法規(guī)庫(kù)

關(guān)于印發(fā)《對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定等問(wèn)題定性的說(shuō)明》的通知

銀發(fā)[1998]273號(hào)

頒布時(shí)間:1998-06-18 00:00:00.000 發(fā)文單位:中國(guó)人民銀行

中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行,各政策性銀行,國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行,其他商業(yè)銀行,中國(guó)人民保險(xiǎn)(集團(tuán))公司、其他保險(xiǎn)公司,全國(guó)性信托投資公司,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,融資租賃公司:

  為使人民銀行分支行和各金融機(jī)構(gòu)對(duì)核查出來(lái)的金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)違章問(wèn)題能準(zhǔn)確定性,規(guī)范處理處罰行為,經(jīng)商財(cái)政部同意,中國(guó)人民銀行制訂了《對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定等問(wèn)題定性的說(shuō)明》?,F(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

  中國(guó)人民銀行
一九九八年六月十六日

對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定等問(wèn)題定性的說(shuō)明

  近幾年人民銀行核查出金融機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題中,許多涉及到金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)制度等方面違反國(guó)家金融財(cái)政法律法規(guī)和人民銀行金融規(guī)章。對(duì)這些問(wèn)題的性質(zhì)作出區(qū)分,準(zhǔn)確地加以定性,是正確進(jìn)行處理處罰的基礎(chǔ),也有利于金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和金融法規(guī)。

  一、亂用會(huì)計(jì)科目

  表現(xiàn):這個(gè)問(wèn)題表現(xiàn)為有意或無(wú)意地未按會(huì)計(jì)制度記載業(yè)務(wù),從性質(zhì)上講是屬于業(yè)務(wù)處理不當(dāng)。金融系統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作,應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的基本原則,按照財(cái)政部、中國(guó)人民銀行1993年聯(lián)合發(fā)布的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》記載各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)。這個(gè)制度分別規(guī)定了銀行業(yè)、金融性公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一設(shè)置的會(huì)計(jì)科目,如“銀行存款”、“信托貸款”等。每個(gè)科目核算哪些內(nèi)容都規(guī)定得清清楚楚,如“短期貸款”科目只能核算銀行發(fā)放的期限在一年以?xún)?nèi)的各種貸款等。但一些金融機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格按照這個(gè)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目記賬,產(chǎn)生了亂用會(huì)計(jì)科目的問(wèn)題。如1996年人民銀行查出某家商業(yè)銀行1995年末在“短期貸款”科目中核算本應(yīng)在“中長(zhǎng)期貸款”科目中反映的固定資產(chǎn)和技術(shù)改造貸款,余額28億美元,這些貸款的期限最短的也有2年,最長(zhǎng)的達(dá)12年。1997年又稽查出某家人壽保險(xiǎn)股份有限公司在“銀行存款”中核算“拆出資金”7900萬(wàn)元,“短期投資”500萬(wàn)元。這些業(yè)務(wù)違規(guī)主要是核算不正確,但還是體現(xiàn)在本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表中,也在審計(jì)部門(mén)、財(cái)稅部門(mén)和人民銀行監(jiān)管視野內(nèi)。形成亂用會(huì)計(jì)科目的原因,一是部分金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員平時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)制度學(xué)習(xí)不夠,在對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的核算范圍還沒(méi)有真正弄懂弄通的情況下,就上崗記賬。加之近年來(lái)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展較快,而許多會(huì)計(jì)人員卻是新手,會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作又跟不上,導(dǎo)致張冠李戴。二是有意逃避監(jiān)督。如將“定期存款”放到“同業(yè)拆入”或者“其他應(yīng)付款”科目核算,因?yàn)楦淖兞速Y金性質(zhì),就可以不計(jì)交存款準(zhǔn)備金,本單位有利可圖。又如將貸款放在“拆出資金”科目或自設(shè)的“內(nèi)部往來(lái)”科目核算,以逃避人民銀行對(duì)存貸款比例的考核等。

  性質(zhì):亂用會(huì)計(jì)科目是一種違反財(cái)政規(guī)章和金融規(guī)章的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):依照中國(guó)人民銀行《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》(銀發(fā)〔1997〕318號(hào))第十二條,要對(duì)違規(guī)單位通報(bào)批評(píng),并追究直接責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管、主管行長(zhǎng)和行長(zhǎng)的責(zé)任。

  二、假造賬表

  表現(xiàn):《會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定,“會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表”。但現(xiàn)在有些金融機(jī)構(gòu)置國(guó)家法規(guī)于不顧,逃避審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)稅機(jī)關(guān)和人民銀行的監(jiān)管,偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和賬簿;隨意調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表,虛報(bào)或瞞報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。如某國(guó)際信托投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表上反映歷年都是盈利,實(shí)際上均為虧損,到1995年11月底累計(jì)虧損超過(guò)10.64億元。

  性質(zhì):假造賬表是一種違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)區(qū)分單位行政領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員各自的責(zé)任,并根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十五條、第二十六條、第二十七條給予相應(yīng)的行政處分。根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的行政處分規(guī)定》,對(duì)金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及起主要領(lǐng)導(dǎo)作用的領(lǐng)導(dǎo)成員;對(duì)參與決策,授權(quán)、指使或組織實(shí)施的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,均給予行政開(kāi)除處分。凡業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)假造賬表行為不抵制、不報(bào)告的,給予行政記大過(guò)以上處分。中國(guó)人民銀行還應(yīng)會(huì)同有關(guān)金融機(jī)構(gòu)解聘有關(guān)人員的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)。

  如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時(shí)違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第一百六十一條的規(guī)定,屬于“向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)告,嚴(yán)格損害股東或者其他人利益的”,還應(yīng)按照《刑法》的規(guī)定,移并司法機(jī)關(guān)“對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金”。

  三、賬外經(jīng)營(yíng)

  表現(xiàn):按《會(huì)計(jì)法》第七條的規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)凡發(fā)生“款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算等,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”。但近年來(lái)一些金融機(jī)構(gòu)的基層單位違反這一規(guī)定,搞賬外經(jīng)營(yíng)。一種是私設(shè)賬外賬。其基本特征是:發(fā)生的存款、貸款、拆借等業(yè)務(wù)均不通過(guò)合法的會(huì)計(jì)記賬程序記賬和登記,也不在會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表中反映,并且在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部常常只有主要領(lǐng)導(dǎo)和極少數(shù)人知道。從1997年人民銀行稽核出的情況看,私設(shè)賬外賬的問(wèn)題不僅商業(yè)銀行有,非銀行金融機(jī)構(gòu)也存在。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司在8個(gè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)有11個(gè)賬戶,其中有6個(gè)是賬外賬戶,有47110萬(wàn)元資金未在公司總賬中反映。另一種是通過(guò)負(fù)債科目的借方反映資產(chǎn)運(yùn)用,搞賬外經(jīng)營(yíng)。即將吸收的存款、發(fā)放的貸款及投資不在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)科目中分別反映,僅在負(fù)債科目中反映借貸雙方的軋差數(shù)。如今年1月份人民銀行查實(shí),某市商業(yè)銀行一家支行自1992年起,違規(guī)以資金部、金城電子公司名義,在支行營(yíng)業(yè)部“企業(yè)活期存款”、“同業(yè)存款”科目中開(kāi)設(shè)3個(gè)單獨(dú)核算賬戶吸收存款,發(fā)放貸款。但只在“企業(yè)活期存款”和“同業(yè)存款”中反映期末余額數(shù)量和期中發(fā)生額,而在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債科目中僅反映軋差額,借此掩蓋違規(guī)經(jīng)營(yíng)。截止1997年12月底賬外存款余額43.16億元;貸款余額41.67億元。

  性質(zhì):賬外經(jīng)營(yíng)是一種違反會(huì)計(jì)法的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)區(qū)分單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員各自應(yīng)負(fù)的責(zé)任,依據(jù)情節(jié)輕重,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十五條、第二十六條、第二十七條的規(guī)定,給予相應(yīng)的行政處分。根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的行政處分規(guī)定》,對(duì)金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及起主要領(lǐng)導(dǎo)作用的領(lǐng)導(dǎo)成員,對(duì)參與決策,授意、指使或組織實(shí)施的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,均給予行政開(kāi)除處分。對(duì)賬外經(jīng)營(yíng)行為不抵制、不報(bào)告的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,給予行政記大過(guò)以上處分。

  如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時(shí)違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第一百六十一條規(guī)定,屬于“向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的”,還應(yīng)按照《刑法》的規(guī)定,移交司法機(jī)關(guān)“對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰款”。

  四、資本金不真實(shí)或被抽走

  表現(xiàn):《商業(yè)銀行法》規(guī)定,“注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本”。但近幾年現(xiàn)場(chǎng)稽核發(fā)現(xiàn):一些股東單位用銀行貸款入股金融機(jī)構(gòu),注冊(cè)以后股東單位又以借款形式抽回資本金。如某信托投資有限公司的股東從1995年3月至1996年6月,分三次共抽回入股資本230萬(wàn)美元,使該公司的外匯資本金減為1270萬(wàn)美元,低于規(guī)定的最低不得少于1500萬(wàn)美元的額度;還有的股東單位或主管部門(mén)為使申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的金融機(jī)構(gòu)能得到人民銀行的批準(zhǔn),臨時(shí)撥付資金,一旦得到批準(zhǔn)文件后,就抽回資本金。如1994年至1995年4月,某信托投資公司為籌建其證券公司,兩次向其撥付股本金28150萬(wàn)元,其他四家股東也各撥付股本金500萬(wàn)元,共計(jì)30150萬(wàn)元。該證券公司在申請(qǐng)注冊(cè)時(shí),資本金雖然暫時(shí)達(dá)到了30150萬(wàn)元,但1995年5月3日該國(guó)際信托投資公司以“長(zhǎng)期借款”方式抽走29750萬(wàn)元,使該證券公司實(shí)收資本僅有400萬(wàn)元。

  性質(zhì):這種行為既違反《商業(yè)銀行法》等法律,也與中國(guó)人民銀行《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定》(銀發(fā)〔1994〕186號(hào))的規(guī)定不符。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):依據(jù)《商業(yè)銀行法》第七十四條的規(guī)定,責(zé)令有關(guān)單位限期清退,同時(shí)責(zé)令金融機(jī)構(gòu)改正;對(duì)逾期不改正的,由中國(guó)人民銀行責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證。

  如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時(shí)違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十九條的規(guī)定,屬于“公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán),虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,數(shù)額巨大,后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的”,還應(yīng)按照《刑法》的規(guī)定,“對(duì)其處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役?!?/P>

  五、轉(zhuǎn)移財(cái)政存款

  表現(xiàn):為了履行《中國(guó)人民銀行法》賦予的宏觀調(diào)控職能,人民銀行必須掌握一定的基礎(chǔ)貨幣。人民銀行《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》(銀發(fā)〔1998〕118號(hào))規(guī)定,“金融機(jī)構(gòu)代辦的中央預(yù)算收入、地方金庫(kù)存款和代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等財(cái)政存款是中央銀行的資金來(lái)源,應(yīng)全額就地劃繳中國(guó)人民銀行”。但一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大其資金來(lái)源,將代收的財(cái)政存款轉(zhuǎn)移到別的科目反映。如某商業(yè)銀行1996年6月底將吸收的財(cái)政存款21億元放在“定期存款”科目反映,違規(guī)占用了中央銀行的基礎(chǔ)貨幣。

  性質(zhì):這是一種違反中國(guó)人民銀行行政規(guī)章的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)依據(jù)中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部頒發(fā)的《金融稽核檢查處罰暫行規(guī)定》(銀發(fā)〔1989〕136號(hào))和中國(guó)人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》(銀發(fā)〔1994〕37號(hào))有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。行政處罰方式有:警告、罰款、停業(yè)整頓;行政處理方式有:通報(bào)批評(píng)、限制放款、追究商業(yè)銀行主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

  六、假委托業(yè)務(wù)

  表現(xiàn):人民銀行在《關(guān)于金融信托投資公司委托貸款業(yè)務(wù)規(guī)定》(銀發(fā)〔1993〕49號(hào))明確規(guī)定:“委托貸款的對(duì)象、用途、項(xiàng)目、期限、利率、受益人等均由委托人指定,其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)”。但一些金融信托投資公司發(fā)放的貸款,與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的存貸款沒(méi)有區(qū)別,不是按照“受人之托,代人理財(cái)”的原則向委托人收取手續(xù)費(fèi),而是收取利息。如1996年底,某信托投資公司委托貸款余額124157萬(wàn)元,其中屬于假委托貸款達(dá)44817萬(wàn)元,占總額的36%。

  性質(zhì):這是一種違反人民銀行行政規(guī)章的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)依照中國(guó)人民銀行《金融信托投資公司委托貸款業(yè)務(wù)規(guī)定》(銀發(fā)〔1993〕49號(hào)),責(zé)令有關(guān)金融機(jī)構(gòu)限期改正,同時(shí)按違規(guī)金額處以一定數(shù)額的罰款。

  七、截留利潤(rùn)

  表現(xiàn):按照財(cái)政部《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求,金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定核算并及時(shí)上繳,但經(jīng)人民銀行稽核發(fā)現(xiàn),有的金融機(jī)構(gòu)采取隱瞞收入不報(bào)、收入不入賬以及隨意調(diào)整收支科目等手法截留利潤(rùn)。如1996年人民銀行查出某商業(yè)銀行的一定市分行采取聯(lián)行資金利息收入不入賬和加大利息支出等手法截留利潤(rùn)1.1億元。

  性質(zhì):截留利潤(rùn)是一種嚴(yán)重違反財(cái)政法規(guī)的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):依照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》(國(guó)發(fā)〔1987〕58號(hào))第六條,對(duì)單位給予警告并處以罰款;對(duì)單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予記過(guò)以上行政處分,并可對(duì)其處以相當(dāng)于本人三個(gè)月以下基本工資的罰款。

  如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時(shí)違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第一百六十一條,屬于“向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的”,還應(yīng)依照《刑法》的規(guī)定,“對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰金?!?/P>

  八、虛報(bào)盈虧

  表現(xiàn):按照財(cái)政部《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第六十六條的規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的利潤(rùn)必須真實(shí),不得弄虛作假,但少數(shù)金融機(jī)構(gòu)未認(rèn)真執(zhí)行這一規(guī)定。如某商業(yè)銀行一家省分行1995年度實(shí)際虧損47852萬(wàn)元,而賬面上卻只反映32659萬(wàn)元,少報(bào)虧損15193萬(wàn)元;又如某商業(yè)銀行一家地區(qū)分行通過(guò)沖銷(xiāo)歷年虧損掛賬的方法,少報(bào)盈利523萬(wàn)元。

  性質(zhì):虛報(bào)盈虧是一種嚴(yán)重違反財(cái)政法規(guī)的行為。

  處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn):比照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第七條進(jìn)行處罰:對(duì)單位給予警告并處以罰款;對(duì)單位主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予記過(guò)以上行政處分,并可對(duì)其處以相當(dāng)于本人三個(gè)月以下基本工資的罰款。

  如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時(shí)違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第一百六十一條的規(guī)定,屬于“向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的”,還應(yīng)依照《刑法》的規(guī)定,“對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰款”。

  中國(guó)人民銀行在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)違反違規(guī)和違章問(wèn)題,凡觸犯刑律的,必須移送司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)單位和人員的刑事責(zé)任,不允許以罰代刑。涉及到要對(duì)有關(guān)人員給予行政處分的,應(yīng)按干部管理權(quán)限和中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的行政處分規(guī)定》(銀發(fā)〔1998〕221號(hào)),由人民銀行提出意見(jiàn)后商有關(guān)金融機(jī)構(gòu)作出決定。人民銀行認(rèn)為應(yīng)解聘有關(guān)人員會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的,也由人民銀行提出意見(jiàn)后商有關(guān)金融機(jī)構(gòu)作出決定。涉及對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施行政處罰、采取行政措施和取消其高級(jí)管理人員任職資格的,由人民銀行直接作出決定。

  金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部稽核監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處理處罰,由金融機(jī)構(gòu)按國(guó)家有關(guān)法規(guī)、人民銀行有關(guān)規(guī)章和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度辦理??偟囊笫牵嗣胥y行和各金融機(jī)構(gòu)都要以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)繩,嚴(yán)肅執(zhí)法,嚴(yán)格處理處罰,共同維護(hù)金融秩序,保障國(guó)家金融業(yè)安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行。

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