中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　為切實(shí)加強(qiáng)糧食收購(gòu)資金管理，促進(jìn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行，必須對(duì)企業(yè)收購(gòu)資金與財(cái)務(wù)資金實(shí)行分賬管理。現(xiàn)根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，經(jīng)人民銀行同意，將統(tǒng)一規(guī)范糧食收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶(hù)管理問(wèn)題緊急通知如下：

　　一、凡是承貸承還中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧食收儲(chǔ)企業(yè)，必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，嚴(yán)禁在他行多頭開(kāi)戶(hù)。

　　二、為了充分發(fā)揮銀行的結(jié)算監(jiān)督職能，防止收購(gòu)貸款被擠占挪用，全面反映企業(yè)的資金來(lái)源和使用情況，糧食收儲(chǔ)企業(yè)要在開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)的同時(shí)，設(shè)立收購(gòu)資金存款戶(hù)、企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款戶(hù)兩個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

　　三、基本存款賬戶(hù)存款在“401單位活期存款”科目?jī)?nèi)核算。糧食收儲(chǔ)企業(yè)承貸的收購(gòu)貸款、調(diào)銷(xiāo)回籠款、財(cái)政對(duì)企業(yè)的各種專(zhuān)項(xiàng)撥補(bǔ)款、企業(yè)費(fèi)用等款項(xiàng)首先通過(guò)該賬戶(hù)進(jìn)行核算。本賬戶(hù)具體核算企業(yè)調(diào)銷(xiāo)回籠貨款存入并歸還貸款本金、利息；收購(gòu)貸款的存入與轉(zhuǎn)出；費(fèi)用貸款的存入與轉(zhuǎn)出；調(diào)銷(xiāo)回籠貨款歸還貸款本息后剩余部分的轉(zhuǎn)出；財(cái)政各項(xiàng)撥補(bǔ)款的轉(zhuǎn)入，扣除應(yīng)歸還銀行貸款本息剩余部分的轉(zhuǎn)出等?；敬婵钯~戶(hù)存款由銀行和企業(yè)按存款性質(zhì)進(jìn)行分配，企業(yè)不能從這個(gè)賬戶(hù)直接支配資金。

　　四、收購(gòu)資金存款戶(hù)存款在“407收購(gòu)資金存款”科目?jī)?nèi)核算。主要反映核算對(duì)企業(yè)發(fā)放的收購(gòu)（含儲(chǔ)備和調(diào)銷(xiāo)，下同）貸款形成的存款收支變化的專(zhuān)用賬戶(hù)。開(kāi)戶(hù)行向收儲(chǔ)企業(yè)發(fā)放收購(gòu)貸款，首先存入企業(yè)基本存款賬戶(hù)，并根據(jù)收購(gòu)進(jìn)度轉(zhuǎn)入收購(gòu)資金存款戶(hù)。該賬戶(hù)的存款只能用于收購(gòu)（含調(diào)入）糧油及必要的收購(gòu)費(fèi)用支出，禁止用于支付企業(yè)其他各種支出。

　　五、企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款戶(hù)存款在“408企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款”科目?jī)?nèi)核算。主要反映核算經(jīng)基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的財(cái)政等有關(guān)部門(mén)撥入的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼；企業(yè)銷(xiāo)售收入歸還貸款本息后轉(zhuǎn)入的經(jīng)營(yíng)收入；銀行費(fèi)用貸款轉(zhuǎn)入；其他按規(guī)定可轉(zhuǎn)入的經(jīng)費(fèi)存款收支。該賬戶(hù)的存款可以用于企業(yè)除收購(gòu)費(fèi)用、貸款利息外的其他各項(xiàng)合理經(jīng)費(fèi)支出。

　　六、遠(yuǎn)離開(kāi)戶(hù)行的糧食收儲(chǔ)企業(yè)因交通、提現(xiàn)不便等客觀原因，除在開(kāi)戶(hù)行設(shè)立基本存款賬戶(hù)外，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行同意和人民銀行批準(zhǔn)，可在當(dāng)?shù)氐囊患医鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銷(xiāo)售回籠款存款戶(hù)和財(cái)務(wù)資金存款戶(hù)兩個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。銷(xiāo)售存款戶(hù)只核算企業(yè)在當(dāng)?shù)厝粘ｄN(xiāo)售的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬收入，不得辦理其他結(jié)算業(yè)務(wù)，此賬戶(hù)只存入、不支出，存款每5天上劃基本存款賬戶(hù)；財(cái)務(wù)資金存款戶(hù)核算經(jīng)批準(zhǔn)從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的經(jīng)費(fèi)收支；企業(yè)承擔(dān)收購(gòu)任務(wù)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可臨時(shí)增設(shè)收購(gòu)資金存款戶(hù)，專(zhuān)門(mén)核算從基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的收購(gòu)資金收支。收購(gòu)任務(wù)完成后，該賬戶(hù)撤消，賬戶(hù)余額劃轉(zhuǎn)到基本存款賬戶(hù)。

　　七、對(duì)沒(méi)有設(shè)立農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的縣（市），糧食收儲(chǔ)企業(yè)原則上在就近的農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)代理行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和相應(yīng)的專(zhuān)用存款賬戶(hù)。具體辦法參照上述規(guī)定執(zhí)行。

　　八、各級(jí)行要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)糧食收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶(hù)的管理，信貸、會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)要密切配合，按照賬戶(hù)管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入與支出進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取有效措施加以解決。對(duì)違反專(zhuān)戶(hù)管理制度的企業(yè)，要按規(guī)定給予信貸制裁。

　　九、本通知有關(guān)內(nèi)容同樣適用于在農(nóng)發(fā)行開(kāi)戶(hù)的棉花企業(yè)。通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前總行下發(fā)的文件和有關(guān)規(guī)定，凡與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。對(duì)賬戶(hù)管理中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告反映。