建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽、濟(jì)南、杭州、浦東分行：

　　為規(guī)范龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算及資金清算，現(xiàn)將總行制定的《中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)聯(lián)機(jī)交易業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算及資金清算手續(xù)》印發(fā)所屬分行，并于1998年6月1日起執(zhí)行。原按點(diǎn)對(duì)點(diǎn)清算設(shè)計(jì)的各入網(wǎng)行在此以前應(yīng)完成修改軟件工作，執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。

　　附：

中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)聯(lián)機(jī)交易業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算及資金清算手續(xù)

 　　為規(guī)范通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)聯(lián)機(jī)交易的信用卡、儲(chǔ)蓄卡業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算及資金清算手續(xù)，根據(jù)《中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理制度》和資金清算業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，特制定本手續(xù)。

　　一、會(huì)計(jì)核算及資金清算基本規(guī)定

　?。ㄒ唬┵~戶(hù)設(shè)置。在“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)：“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)，賬號(hào)分別規(guī)定為73088888和72988888，專(zhuān)用于核算通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的信用卡或儲(chǔ)蓄卡實(shí)時(shí)交易時(shí)的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)；增設(shè)“待查龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)，賬號(hào)分別規(guī)定為73099999和72999999，專(zhuān)用于核算通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日切后進(jìn)行資金清算核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的未勾銷(xiāo)款項(xiàng)。

　　（二）持卡人到入網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)（指我行辦理龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)聯(lián)機(jī)交易業(yè)務(wù)的信用卡部、儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，下同）通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理存現(xiàn)、取現(xiàn)、大額購(gòu)貨轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及在特約商戶(hù)辦理直接購(gòu)物消費(fèi)時(shí)，受理網(wǎng)點(diǎn)或特約商戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行將應(yīng)付（收）款項(xiàng)列“其他應(yīng)付（收）款”科目下的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)核算。發(fā)卡行根據(jù)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的交易信息，實(shí)時(shí)增減持卡人賬戶(hù)資金，并將應(yīng)收（付）款項(xiàng)列“其他應(yīng)收（付）款”科目下的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)核算。

　?。ㄈ┺k理存現(xiàn)、取現(xiàn)、大額購(gòu)貨轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始單據(jù)留存受理網(wǎng)點(diǎn)，直接購(gòu)物消費(fèi)的單據(jù)留存當(dāng)?shù)氐男庞每ú俊Ｈ涨泻螅魅刖W(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)打印“中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金軋差單”（附件一，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“軋差單”），專(zhuān)夾保管，待收到管轄行匯劃來(lái)的匯差資金后，將“軋差單”作匯差資金記賬憑證附件。

　　（四）龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的資金清算，采取自上而下通過(guò)資金清算系統(tǒng)逐級(jí)清算匯差資金的方式，會(huì)計(jì)部門(mén)在填制匯劃憑證或錄入電子匯劃信息時(shí)，收、付款人欄分別填收、付款行行名，收、付款人賬號(hào)根據(jù)應(yīng)付或應(yīng)收金額分別填：72988888或73088888，摘要欄填：龍卡網(wǎng)絡(luò)××卡匯差。

　?。ㄎ澹└骷?jí)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)交換中心、入網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，必須遵守龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)統(tǒng)一的日切時(shí)間。日切時(shí)，各級(jí)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)交換中心對(duì)當(dāng)天各入網(wǎng)機(jī)構(gòu)通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生的交易自動(dòng)進(jìn)行聯(lián)機(jī)對(duì)賬。日切后，由各級(jí)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)交換中心根據(jù)成員行（一級(jí)分行為總行成員行，二級(jí)分行為一級(jí)分行成員行）打印一式二份“中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)交換中心××卡清算日?qǐng)?bào)表”（附件二，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“日?qǐng)?bào)表”），一份留存，一份加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)的公章后于當(dāng)天送指定清算資金的會(huì)計(jì)部門(mén)。

　　會(huì)計(jì)部門(mén)收到“日?qǐng)?bào)表”后，最遲于下一個(gè)營(yíng)業(yè)日的上午填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，通過(guò)資金清算系統(tǒng)按有關(guān)規(guī)定自上而下向轄內(nèi)成員行匯劃清算資金。軋差資金匯劃清算完成后，總行營(yíng)業(yè)部的“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)的軋差數(shù)應(yīng)為“零”。一級(jí)分行和二級(jí)分行在完成對(duì)所轄成員行和上級(jí)行的資金清算后，其“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)的軋差數(shù)應(yīng)為“零”。

　?。┤刖W(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)收到清算資金的劃款憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，專(zhuān)夾保管的“軋差單”抽出作記賬憑證附件，將匯差資金與“軋差單”上的軋差數(shù)核對(duì)。如有差額，則將差額列入“待查龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)核算，并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告，要求進(jìn)行查詢(xún)。待查明原因后，再按照《中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　（七）龍卡交易手續(xù)費(fèi)的收取按有關(guān)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行。

　　（八）未通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理的信用卡異地結(jié)算業(yè)務(wù)及已入龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各網(wǎng)點(diǎn)辦理的隔日退貨交易，仍按建總發(fā)（1997）150號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈信用卡業(yè)務(wù)異地結(jié)算及資金清算處理規(guī)定〉的通知》及建總發(fā)（1997）169號(hào)《關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)異地結(jié)算及資金清算處理規(guī)定的補(bǔ)充通知》等文件的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　二、日常交易的實(shí)時(shí)賬務(wù)處理

　　通過(guò)龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行的日常交易，受理網(wǎng)點(diǎn)、ATM管理行、收單行信用卡部和持卡人發(fā)卡行應(yīng)分別根據(jù)紙式憑證和龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)定的電子信息進(jìn)行賬務(wù)處理。

　?。ㄒ唬┦芾砭W(wǎng)點(diǎn)、ATM管理行、收單行信用卡部的賬務(wù)處理。

　　1.持卡人直接購(gòu)貨消費(fèi)的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款──待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（交易金額-手續(xù)費(fèi)的50%）

　　貸：××科目——××戶(hù)（交易金額-手續(xù)費(fèi)）

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)的50%）

　　2.當(dāng)日交易退貨的賬務(wù)處理：

　　當(dāng)日交易的退貨與上述“1”的賬務(wù)處理一致，但金額為紅字。

　　3.持卡人在網(wǎng)點(diǎn)或ATM支取現(xiàn)金、在信用卡部辦理大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（取現(xiàn)或大額轉(zhuǎn)賬金額+手續(xù)費(fèi)的50%）

　　貸：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金戶(hù)（取現(xiàn)金額）

　　或：××科目——××戶(hù)（大額轉(zhuǎn)賬金額）

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)的50%）

　　4.持卡人在網(wǎng)點(diǎn)存入現(xiàn)金時(shí)的賬務(wù)處理：

　　借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金戶(hù)（存現(xiàn)金額+手續(xù)費(fèi)）

　　貸：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（存現(xiàn)金額）

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)）

　?。ǘ┌l(fā)卡信用卡部或發(fā)卡儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)交易信息作如下賬務(wù)處理：

　　1.持卡人直接購(gòu)貨消費(fèi)的賬務(wù)處理：

　　借：信用卡存款——持卡人戶(hù)（交易金額）

　　或借：活期儲(chǔ)蓄存款——持卡人戶(hù)（交易金額）

　　貸：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（交易金額-手續(xù)費(fèi)的50%）

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)的50%）

　　2.持卡人當(dāng)日交易退貨的賬務(wù)處理：

　　當(dāng)日交易的退貨與上述“1”的賬務(wù)處理一致，但金額為紅字。

　　3.持卡人支取現(xiàn)金、大額轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理：

　　借：信用卡存款——持卡人戶(hù)（取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬金額+手續(xù)費(fèi)）

　　或借：活期儲(chǔ)蓄存款——持卡人戶(hù)（取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬金額+手續(xù)費(fèi)）

　　貸：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬金額+手續(xù)費(fèi)的50%）

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入（手續(xù)費(fèi)的50%）

　　4.持卡人存入現(xiàn)金的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金（存現(xiàn)金額）

　　貸：信用卡存款——持卡人戶(hù)（存現(xiàn)金額）

　　或貸：活期儲(chǔ)蓄存款——持卡人戶(hù)（存現(xiàn)金額）

　　三、龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)匯差資金清算的賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┛傂袪I(yíng)業(yè)部的賬務(wù)處理?？傂袪I(yíng)業(yè)部接到總行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)交換中心送來(lái)的“日?qǐng)?bào)表”后，按所列各成員行“應(yīng)收金額”或“應(yīng)付金額”，填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一式一聯(lián)或特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一式一聯(lián)，并按規(guī)定通過(guò)清算系統(tǒng)，向成員行匯劃軋差資金。

　　成員行應(yīng)收資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金戶(hù)

　　貸：清算資金往來(lái)——××清算資金往來(lái)戶(hù)

　　成員行應(yīng)付資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：清算資金往來(lái)——××清算資金往來(lái)戶(hù)

　　貸：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金戶(hù)

　　同時(shí)填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證各一聯(lián)將“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)余額轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

　?。ǘ┮患?jí)分行會(huì)計(jì)部門(mén)的賬務(wù)處理。

　　1.收到同級(jí)授權(quán)分中心的“日?qǐng)?bào)表”后，應(yīng)根據(jù)“日?qǐng)?bào)表”各成員行所列“應(yīng)收金額”或“應(yīng)付金額”，比照總行營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)處理辦法，與其所轄成員行清算資金。

　　2.收到總行清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易款項(xiàng)的劃收款補(bǔ)充報(bào)單或劃付款補(bǔ)充報(bào)單，作如下賬務(wù)處理：應(yīng)收清算資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：清算資金往來(lái)——××清算資金往來(lái)戶(hù)

　　貸：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　應(yīng)付清算資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　貸：清算資金往來(lái)——××清算資金往來(lái)

　　3.經(jīng)過(guò)以上清算后，一級(jí)分行“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)余額應(yīng)相等，方向相反，會(huì)計(jì)部門(mén)可據(jù)此填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證各一聯(lián)將“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的“待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

　?。ㄈ┒?jí)分行及以下機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)的賬務(wù)處理。

　　1.二級(jí)分行同一級(jí)分行的資金清算和向所屬各入網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)逐級(jí)清算軋差資金的賬務(wù)處理比照一級(jí)分行辦理。

　　2.各入網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)收到軋差資金劃款憑證后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收清算資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)（或內(nèi)部往來(lái)）——××往來(lái)戶(hù)

　　貸：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　同時(shí)，根據(jù)“軋差單”上的“應(yīng)付金額”，填制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　貸：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　應(yīng)付清算資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)（或內(nèi)部往來(lái)）——××往來(lái)戶(hù)

　　同時(shí)，根據(jù)“軋差單”上的“應(yīng)收金額”，填制記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　貸：其他應(yīng)收款——待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金

　　3.“軋差單”上的軋差數(shù)與軋差資金劃款憑證的金額不一致的，應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證各一聯(lián)將差額轉(zhuǎn)入“待查龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金”戶(hù)，并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告，要求進(jìn)行查詢(xún)。待查明原因后，再按照《中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　附件一：

中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)交易資金軋差單

　　 網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng)：　　　　　　年　　月　　日

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　本代他?。∷尽。”尽〈∷。∷〈”荆　　　　　?nbsp;     ｜
｜　　　　?。　　　　。　　　　　　。　　　　　。『稀∮?jì)　        ｜
｜　應(yīng)　收　｜　　應(yīng)收?。　?yīng)　　付　｜　　應(yīng)　　付｜　　　　　　　    ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜金額｜筆數(shù)｜金額｜筆數(shù)｜金額?。」P數(shù)｜金額?。P數(shù)｜應(yīng)收金額｜應(yīng)付金額｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　?。　。　。　。　　。　　。　　。　　。　　　。　　。?BR>｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　　｜　?。　。　。　　。　　。　　。　　。　　　。　　。?BR>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜　　　　　　　　合　　計(jì)　　軋　　　差　　　　　　　?。　　　。　　。?BR>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　會(huì)計(jì)主管：　　　稽核：　　復(fù)核：　　　　　制表：

　　附件二：

中國(guó)建設(shè)銀行龍卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)授權(quán)中心

　　 ××卡清算日?qǐng)?bào)表　　行名：

　　 年　　月　　日　　　　 業(yè)務(wù)管理部門(mén)（公章）

     －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　　　　　｜　應(yīng)收?。?yīng)付?。　≤垺　〔睢　〗稹　☆~　｜
　?。　⌒小　　∶　。　　　。　　　。?BR>　?。　　　　　　　　。〗痤~?。〗痤~?。?yīng)收金額　｜　應(yīng)付金額　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
　?。?duì)上級(jí)行匯總　?。　　　。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　?。?BR>　　｜　　××行　　　　｜　　　?。　　　。　　　　　。　　　　　。?BR>　　｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
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　　｜　　××行　　　　｜　　　　｜　　　?。　　　　　。　　　　　。?BR>　　｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
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　　會(huì)計(jì)主管：　　　稽核：　　復(fù)核　　　　制表：說(shuō)明：

　　1.總行授權(quán)中心按入網(wǎng)一級(jí)分行打??；一級(jí)分行授權(quán)分中心按其直屬支行和入網(wǎng)二級(jí)分行打印；二級(jí)分行授權(quán)中心按其所轄的網(wǎng)點(diǎn)管轄行打印；管轄行按入網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)打印。

　　2.本表中“合計(jì)”項(xiàng)，“軋差金額”中的“應(yīng)收金額”與“應(yīng)付金額“應(yīng)相等。