交通銀行各分、支行：

　　現(xiàn)將《關(guān)于實(shí)施〈支付結(jié)算辦法〉有關(guān)問題的說明》和《關(guān)于〈支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)〉的補(bǔ)充規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中有何問題和建議，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行財(cái)會(huì)部。

　　附1：

關(guān)于實(shí)施《支付結(jié)算辦法》有關(guān)問題的說明

　　1.第九條第二款“未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理”。但經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行批準(zhǔn)，單位自行印制特定用途的結(jié)算憑證，如基金繳款書、財(cái)政撥款書、社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金委托收款書等；實(shí)行代收或代扣業(yè)務(wù)的，如代收公用事業(yè)費(fèi)或從個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶中代扣有關(guān)費(fèi)用等憑證，銀行可以理。

　　2.第十條“單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱”。由于較難掌握單位名稱規(guī)范化簡(jiǎn)稱的標(biāo)準(zhǔn)，各行應(yīng)要求單位按向銀行申請(qǐng)開戶時(shí)預(yù)留銀行的單位名稱，填寫票據(jù)或結(jié)算憑證，票據(jù)或結(jié)算憑證上記載的單位名稱與該單位向銀行申請(qǐng)開戶時(shí)的單位名稱不一致的，銀行應(yīng)要求單位重新填寫，否則不予受理。銀行的名稱可記載全稱，也可規(guī)范化簡(jiǎn)稱，如交通銀行可簡(jiǎn)稱為交行。

　　3.第十一條第一款“票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。”單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章的方式，由單位在向銀行申請(qǐng)開戶時(shí)選定簽章的方式：即在銀行預(yù)留印鑒或簽名，也可以是預(yù)留印鑒加簽名。銀行依據(jù)單位預(yù)留的印鑒或簽名式樣，核對(duì)單位提交的票據(jù)和結(jié)算憑證上的印鑒或簽名是否相符。單位在未經(jīng)開戶銀行同意更換印鑒式樣以前不得擅自改變簽章方式，擅自改變簽章方式的票據(jù)或結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　第三款“個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章”?！氨久敝阜戏?、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的有效身份證件上的姓名。有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章時(shí)，其字體必須與有效身份證件的姓名字體一致，不得將繁體改為簡(jiǎn)體，也不得將簡(jiǎn)體改為繁體。

　　4.第十二條第二款“對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明?！痹涊d人即單位填寫票據(jù)或結(jié)算憑證的人員。

　　5.第二十四條“出票人在票據(jù)上的簽章不符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》（以下簡(jiǎn)稱《票據(jù)法》）、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和本辦法規(guī)定的票據(jù)無(wú)效”。即銀行匯票的出票人在銀行匯票上必須加蓋該銀行匯票專用章和經(jīng)辦人名章；銀行本票的出票人在銀行本票上必須加蓋該銀行本票專用章和經(jīng)辦人名章，不得缺少其中任何一枚章，否則票據(jù)無(wú)效。

　　6.第二十六條“區(qū)域性銀行匯票僅限于出票人向本區(qū)域內(nèi)的收款人出票”。區(qū)域性銀行匯票指：僅限在一定地區(qū)范圍內(nèi)使用的銀行匯票。如：華東三省一市銀行匯票、省轄銀行匯票等。華東三省一市銀行匯票只能在江蘇、浙江、安徽三省和上海市范圍內(nèi)使用和背書轉(zhuǎn)讓；省轄銀行匯票只能在指定的省轄范圍內(nèi)使用和背書轉(zhuǎn)讓。

　　7.華東三省一市銀行匯票目前仍按原規(guī)定執(zhí)行。

　　8.第二十七條“票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓”。背書人若在背書欄簽章不清時(shí)，可在背書人欄外重新簽章。

　　9.第二十九條第一款“票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)由背書人在票據(jù)背面簽章，記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書”。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，背書人在票據(jù)背面指定位置內(nèi)簽章和記載被背書人名稱；如果背書人簽章錯(cuò)誤或簽章位置錯(cuò)誤應(yīng)將本欄（包括被背書人欄）全部劃去，緊接著下一欄重新簽章，但必須保持背書連續(xù)，即前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人是票據(jù)的持票人。如果被背書人名稱記載錯(cuò)誤，可以更改，由背書人在更改處簽章。由于背書日期不是必須記載事項(xiàng)，背書日期也可以不填寫，如果背書日期記載錯(cuò)誤，可以更改。

　　10.第三十條“票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載‘不得轉(zhuǎn)讓’字樣的票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓”。也不得向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。只有原持票人可以根據(jù)不同票據(jù)的提示付款期限提示付款或委托銀行收取票款。

　　11.第三十四條“粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章”。粘單的粘接處由粘單上的第一背書人簽章，簽章應(yīng)符合“辦法”第二十三條的規(guī)定（即必須是一公一私兩枚章）。

　　12.第三十六條第一款“商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的……在作出說明后仍可以向承兌人請(qǐng)求付款”?！罢f明”系指書面說明。

　　13.第四十二條關(guān)于退票理由書的格式，使用當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的格式。

　　14.由于《支付結(jié)算辦法》未規(guī)定銀行匯票的使用區(qū)域范圍，銀行匯票可以在同城范圍內(nèi)使用。

　　15.票據(jù)上賬號(hào)不是必須記載事項(xiàng)，單位提交的進(jìn)賬單上收款人全稱必須與票據(jù)上（或最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人）收款人的全稱相一致。

　　16.票據(jù)提示付款期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日為最后一天。

　　17.因票據(jù)具有無(wú)因性特點(diǎn)，用途非必須記載事項(xiàng)之一，不得以“未填寫用途”為由退票。

　　18.申請(qǐng)人申請(qǐng)使用現(xiàn)金匯票的，按中國(guó)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行結(jié)算管理的通知》（銀發(fā)〔1997〕143號(hào)）“對(duì)匯款人和收款人都必須是個(gè)人、并交存現(xiàn)金的，才能簽發(fā)現(xiàn)金匯票；對(duì)匯款人或收款人為單位的一律不得簽發(fā)現(xiàn)金匯票”執(zhí)行。

　　19.簽發(fā)系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票都要填明代理付款人名稱，現(xiàn)金銀行匯票如未記載代理付款人，兌付行應(yīng)通過電子匯兌系統(tǒng)向簽發(fā)行查實(shí)后再解付。

　　簽發(fā)委托人行代理解付的銀行匯票，應(yīng)打印清單將當(dāng)日簽發(fā)的銀行匯票金額如數(shù)移存人行。委托人行代理解付的銀行匯票由于背書轉(zhuǎn)讓原因，由同城他行向我行劃付的應(yīng)予退回，囑請(qǐng)向當(dāng)?shù)厝诵袆澑丁?/P>

　　如已誤付而從系統(tǒng)內(nèi)劃付簽發(fā)行，則簽發(fā)行應(yīng)憑我行全國(guó)電子匯兌系統(tǒng)打印的借方補(bǔ)充報(bào)單，向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行劃收應(yīng)由人民銀行解付的銀行匯票款。

　　每日營(yíng)業(yè)終了，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須打印票匯打印文件清單一式兩份，由特權(quán)操作員逐筆核對(duì)簽單后，一份交會(huì)計(jì)主管，一份附在當(dāng)日“2441匯出匯款”科目傳票后一起裝訂。

　　20.銀行匯票的多余金額如填寫錯(cuò)誤，可由填寫人更改并簽章證明。

　　21.第五十六條“簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)”，“欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效”。對(duì)于漏蓋簽發(fā)行銀行匯票專用章的銀行匯票，應(yīng)按無(wú)效票據(jù)處理，不得以書面查詢辦法通融辦理。

　　22.第六十六條“在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款”時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章。持票人如使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符，或簽章位置不符，均應(yīng)重新加蓋簽章。

　　23.第七十條第二款“申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理”。期滿當(dāng)天不辦理。

　　24.第八十七條第一款“商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月”。貼現(xiàn)申請(qǐng)人持匯票上出票日期與匯票到期日之間超過6個(gè)月的銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)的，銀行不予受理。

　　25.第八十八條第二款“商業(yè)匯票持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款”。該銀行承兌匯票開戶銀行在填寫委托收款憑證時(shí)，付款人名稱欄應(yīng)填寫承兌銀行行名。

　　26.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日存款不足支付票款的，承兌銀行被迫墊付資金的賬務(wù)處理，應(yīng)按承兌匯票業(yè)務(wù)崗位分級(jí)授權(quán)規(guī)范制度中銀行承兌匯票到期收取票款業(yè)務(wù)授權(quán)表的有關(guān)規(guī)定處理，并按日按人行規(guī)定的利率計(jì)收利息。

　　27.第九十六條“存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票”的做法，應(yīng)按《關(guān)于貫徹〈中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法〉的通知〉的通知》（交銀發(fā)〔1997〕210號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體如下：

　?。?）各行信貸（貸審）部門經(jīng)審查并報(bào)分管行長(zhǎng)同意為企業(yè)單位承兌銀行承兌匯票后，應(yīng)填制同意領(lǐng)購(gòu)空白銀行承兌匯票聯(lián)系單（見附件）一式兩聯(lián)，一聯(lián)由信貸部門留存，另一聯(lián)加蓋部門公章及經(jīng)辦人員私章，交企業(yè)單位有關(guān)人員前往營(yíng)業(yè)部柜面領(lǐng)購(gòu)空白銀行承兌匯票，每次領(lǐng)購(gòu)一份，按規(guī)定價(jià)格收回印制工本費(fèi)，不得多購(gòu)。

　　（2）應(yīng)定期檢查專夾保管的聯(lián)系單，凡長(zhǎng)期未辦理正式承兌手續(xù)的，應(yīng)查明原因，若企業(yè)單位簽發(fā)時(shí)發(fā)生作廢或單位領(lǐng)回空白銀行承兌匯票后因故不需辦理承兌手續(xù)的，銀行應(yīng)指定專人聯(lián)系收回銀行承兌匯票并附在聯(lián)系單后面，按規(guī)定手續(xù)定期銷毀。

　?。?）不準(zhǔn)行內(nèi)任何部門（個(gè)人）事先向會(huì)計(jì)部門領(lǐng)用空白銀行承兌匯票。

　　28.第一百二十三條“銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件”。根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于支付密碼使用與管理的通知》（銀發(fā)〔1997〕175號(hào)），“出票人簽發(fā)支票，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定在支票上簽章，支付密碼不能代替簽章。為解決銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)簽章真?zhèn)蔚膶徍耍阌谠诼?lián)網(wǎng)的條件下付款銀行對(duì)收款人開戶銀行傳輸支付信息的確認(rèn)，開立支票存款賬戶的存款人在開戶銀行預(yù)留簽章的同時(shí)，可以與銀行約定采用支付密碼作為銀行審核支付支票金額的依據(jù)?！便y行可以與客戶約定在支票、銀行匯票委托書、信（電）匯憑證上填寫支付密碼，銀行憑以審核支付。

　　29.第一百二十六條“支票的提示付款期限自出票日起10日”即從出票的當(dāng)天開始計(jì)算。第10日如遇法定休假日，應(yīng)以法定休假日的次日為最后一天。

　　30.第一百二十七條第三款“持要人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款的，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章?！狈謩e三種情況處理；持票人持轉(zhuǎn)賬支票到出票人開戶銀行提示付款的，只需在支票背面背書欄簽章，不需作委托收款背書；持票人持轉(zhuǎn)賬支票到持票人開戶銀行提示付款的，應(yīng)在支票背面背書人簽章處簽章，并填明“委托收款”字樣和背書日期；出票人持轉(zhuǎn)賬支票到開戶銀行提示付款的，則不簽章也不需作委托收款背書。

　　31.第一百二十九條“存款人領(lǐng)購(gòu)支票”，存款人開戶銀行出售空白支票時(shí)，應(yīng)逐份加蓋該存款人的賬號(hào)和開戶銀行名章。

　　32.第一百六三十條，“單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章?！庇捎阼F路運(yùn)輸收入進(jìn)款資金實(shí)行高度集中管理，遍布全國(guó)的鐵路營(yíng)業(yè)站需要每日辦理匯兌結(jié)算逐級(jí)向鐵道部解繳運(yùn)輸收入，各營(yíng)業(yè)站未設(shè)立財(cái)會(huì)部門，無(wú)法使用財(cái)務(wù)專用章在匯兌憑證上簽章，經(jīng)人總行會(huì)計(jì)司《關(guān)于鐵道部門辦理運(yùn)輸收入解繳簽發(fā)匯兌結(jié)算憑證簽章的通知》（銀會(huì)計(jì)〔1997〕66號(hào)）批準(zhǔn)，鐵道部門從其在銀行開立的運(yùn)輸收入專戶辦理上解款時(shí)，可以在簽發(fā)的匯兌憑證上加蓋預(yù)留銀行的“運(yùn)輸收入專用章”并加其授權(quán)的經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。

　　33.按《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》票據(jù)上各要素必須認(rèn)真填寫（或用計(jì)算機(jī)打?。坏糜妙A(yù)先刻制的章戳用紅色或藍(lán)色印泥（油）加蓋。

　　附件：

　　交通銀行　　　分（支）行同意領(lǐng)購(gòu)空白銀行承兌匯票聯(lián)系單　編號(hào)：No      

　　營(yíng)業(yè)部：茲有　　　　　　單位，因申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，前來領(lǐng)購(gòu)空白銀行承兌匯票憑證一份。

　　經(jīng)辦人　　　　　　　　　　信貸部門簽章　　　　　　　　　　　簽章

　　匯票編號(hào)：　　　　　　　　　　　　日期：　　　年　　月　　日

　?。ㄗⅲ焊鶕?jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票憑證屬于空白重要憑證，單位領(lǐng)購(gòu)以后如在簽發(fā)時(shí)發(fā)生作廢或因故不需辦理承兌手續(xù)的，應(yīng)主動(dòng)將領(lǐng)購(gòu)的空白銀行承兌匯票憑證注銷后退回銀行。

　　附2：

關(guān)于《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的補(bǔ)充規(guī)定

　　一、關(guān)于使用印章方面問題

　　《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中規(guī)定使用的“業(yè)務(wù)公章”，我行《會(huì)計(jì)基本制度》規(guī)定，業(yè)務(wù)公章系業(yè)務(wù)用章的泛稱，具體到章的名稱，我行頒刻有“業(yè)務(wù)章”，即《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中規(guī)定使用的“業(yè)務(wù)公章”；《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中規(guī)定使用的“轉(zhuǎn)訖章”，我行未頒刻此章，根據(jù)《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》規(guī)定，我行予以增加頒刻此章，模式如下：（略）

　　由各管轄行、直屬行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門繪制印模，經(jīng)行長(zhǎng)審批后刻制，使用于一切轉(zhuǎn)賬憑證及《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中規(guī)定使用的范圍（“業(yè)務(wù)章”則不得使用上述范圍）。

　　二、關(guān)于聯(lián)行往來會(huì)計(jì)核算方面問題

　　我行自1997年初使用“全國(guó)電子匯兌業(yè)務(wù)系統(tǒng)”，《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中有關(guān)聯(lián)行往來賬務(wù)的處理，一律改按我行“全國(guó)電子匯兌業(yè)務(wù)系統(tǒng)”相關(guān)的賬務(wù)處理規(guī)定處理。

　　三、在支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)中應(yīng)嚴(yán)格貫徹章、證、壓（押）三分管的原則

　　四、關(guān)于銀行匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬?duì)于銀行匯票會(huì)計(jì)核算使用的會(huì)計(jì)科目，我行仍使用“244匯出匯款”一級(jí)科目下的“2441匯出匯款”二級(jí)科目，核算簽發(fā)系統(tǒng)內(nèi)解付的銀行匯票：“2442委托中央銀行清算匯票款”二級(jí)科目核算簽發(fā)委托人民銀行解付的銀行匯票。

　?。ǘ?shí)行電子計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束應(yīng)打印清單二份，一份單獨(dú)保管，一份附“2441匯出匯款”科目貸方轉(zhuǎn)賬傳票之后。凡頒發(fā)銀行匯票章的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)簽發(fā)銀行匯票應(yīng)打印清單三份，向分行營(yíng)業(yè)部辦理移卡手續(xù)，一份留存附于“2441匯出匯款”科目貸方轉(zhuǎn)賬傳票之后，二份隨卡送分行營(yíng)業(yè)部。分行營(yíng)業(yè)部一份單獨(dú)保管，一份附“2441匯出匯款”科目貸方轉(zhuǎn)賬傳票之后。

　　（三）簽發(fā)委托人民銀行解付的銀行匯票，應(yīng)打印清單將當(dāng)日簽發(fā)的銀行匯票金額如數(shù)移存人民銀行。委托人民銀行解付的銀行匯票由于背書原因，由同城他行向我行劃付的應(yīng)予退回，囑請(qǐng)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行劃付。如已誤付而從系統(tǒng)內(nèi)劃付簽發(fā)行，則簽發(fā)行應(yīng)憑我行全國(guó)電子匯兌系統(tǒng)打印的借方補(bǔ)充報(bào)單向人民銀行劃收應(yīng)由人民銀行解付的銀行匯票款。

　?。ㄋ模┖灠l(fā)銀行匯票應(yīng)分別“2441匯出匯款”與“2442委托中央銀行清算匯票款”科目設(shè)立明細(xì)賬，手工進(jìn)行簽發(fā)與銷賬的登記。電子計(jì)算機(jī)應(yīng)每月打印該兩科目的未銷各戶金額清單與手工登記的該兩科目明細(xì)賬、卡片核對(duì)三相符。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于有缺陷銀行匯票的處理中規(guī)定，代理付款行受理持票人提交的有缺陷銀行匯票應(yīng)“開具收據(jù)，匯票暫時(shí)收存不予付款，并及時(shí)向出票行查詢”，出票行補(bǔ)來查復(fù)書后，填制劃款憑證主動(dòng)劃付?？傂兄贫ā笆論?jù)”格式附后，由各行自行印制，并應(yīng)納入“空白重要憑證”管理范圍控制使用。收據(jù)一式兩聯(lián)，一聯(lián)為收據(jù)給客戶，一聯(lián)為存根。匯票付款后，收據(jù)與存根一并作匯票附件。

　　五、關(guān)于商業(yè)匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)中規(guī)定：“設(shè)立登記簿，逐筆登記匯票的支付和退回?！蔽倚腥园匆?guī)定辦法，對(duì)商業(yè)匯票的托收，通過“943發(fā)出委托收款結(jié)算憑證”表外科目核算，不再另設(shè)登記簿。

　?。ǘ┥虡I(yè)匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)中對(duì)銀行承兌匯票規(guī)定：“承兌銀行根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿”，我行從1994年更換會(huì)計(jì)科目時(shí)，在或有資產(chǎn)類科目中設(shè)置“3625應(yīng)收承兌匯票”科目；在或有負(fù)債類科目中設(shè)置“4625應(yīng)付承兌匯票”科目，納入表內(nèi)核算，現(xiàn)仍按此辦法核算。

　　（三）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　六、關(guān)于銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬┒~銀行本票屬面額證券，銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)中，對(duì)其領(lǐng)用、簽發(fā)、結(jié)存的會(huì)計(jì)核算手續(xù)未加規(guī)定，根據(jù)我行“發(fā)行面額證券”的會(huì)計(jì)核算手續(xù)規(guī)定，通過“981未簽發(fā)本票”表外科目核算，向人民銀行領(lǐng)取、簽發(fā)或作廢，或退回人民銀行的定額本票。

　　對(duì)已兌付的本票通過“982已兌付本票”表外科目核算，兌付的本票應(yīng)切角、打洞，連同存根聯(lián)一并定期單獨(dú)裝訂，視同傳票匯冊(cè)保管。

　?。ǘ┿y行辦理定額銀行本票業(yè)務(wù)須經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行批準(zhǔn)，還應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對(duì)定額本票的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　七、關(guān)于支票會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬┲睍?huì)計(jì)核算手續(xù)中規(guī)定，支票發(fā)生退票，出票人開戶行應(yīng)通過其他應(yīng)收款項(xiàng)科目核算；持票人開戶行應(yīng)通過其他應(yīng)付款項(xiàng)科目核算。根據(jù)我行暫收、暫付及損益類科目的賬戶、分戶設(shè)置和歸屬范圍的規(guī)定，對(duì)支票退票與收單退回仍通過“2621暫收款項(xiàng)”科目與“1381暫付款項(xiàng)”科目有關(guān)賬戶、分戶核算。

　?。ǘ?duì)支票與收單退回，總行制定“特種轉(zhuǎn)賬憑證”（退付出憑證專用）一式五聯(lián)與“特種轉(zhuǎn)賬憑證”（退收入憑證專用）一式四聯(lián)兩種格式，各行可自行印制應(yīng)用。如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行另有規(guī)定，則按當(dāng)?shù)厝诵幸?guī)定辦理。

　　八、信用卡會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　　我行制定有“信用卡會(huì)計(jì)核算手續(xù)”。在“信用卡會(huì)計(jì)核算手續(xù)”中明確了儲(chǔ)蓄所受理跨系統(tǒng)信用卡的存、取的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，各分支行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，在征得當(dāng)?shù)厝嗣胥y行認(rèn)可后實(shí)施。

　　九、托收承付會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬┩惺粘懈稌?huì)計(jì)核算手續(xù)中僅規(guī)定設(shè)置“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”和“定期代收結(jié)算憑證登記簿”。我行對(duì)發(fā)出托收承付結(jié)算憑證設(shè)置“941發(fā)出托收結(jié)算憑證”表外科目進(jìn)行核算；對(duì)收到托收承付結(jié)算憑證設(shè)置“942定期代收結(jié)算憑證”表外科目進(jìn)行核算，現(xiàn)仍按此規(guī)定辦理。各行除設(shè)立登記簿記載外，還應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行總分核算。

　?。ǘ┑怯洸镜臉邮礁胶螅筛鞣种凶孕杏≈茟?yīng)用。

　?。ㄈ╆P(guān)于托收承付業(yè)務(wù)中，單位賬戶存款不足，需要銀行分次扣款的，對(duì)扣款金額的掌握，原則上扣到百元為止，其余款項(xiàng)待單位賬戶增加存款后再行扣收。

　　十、委托收款會(huì)計(jì)核算手續(xù)方面問題

　?。ㄒ唬┪惺湛顣?huì)計(jì)核算手續(xù)中僅規(guī)定設(shè)置“發(fā)出委托收款憑證登記簿”和“收到委托收款憑證登記簿”。我行對(duì)發(fā)出委托收款憑證設(shè)置“943發(fā)出委托收款結(jié)算憑證”表外科目進(jìn)行核算；對(duì)收到委托收款憑證設(shè)置“944收到委托收款結(jié)算憑證”表外科目進(jìn)行核算，現(xiàn)仍按此規(guī)定辦理，除設(shè)立登記簿外，還應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行總分核算。

　?。ǘ﹥煞N登記簿的樣式附后，由各行自行印制應(yīng)用。

　　十一、關(guān)于業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款賬務(wù)處理方面問題

　?。ㄒ唬┦杖{證工本費(fèi)，我行列（貸）“735營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目“印刷費(fèi)”賬戶。

　?。ǘ┦杖∴]電費(fèi)，我行列（貸）“735營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目“郵電費(fèi)”賬戶。

　?。ㄈ┦杖∈掷m(xù)費(fèi)，我行列（貸）“703手續(xù)費(fèi)收入”科目“結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入”賬戶。

　?。ㄋ模┦杖〗Y(jié)算罰款，我行列（貸）“712營(yíng)業(yè)外收入”科目“罰款收入”賬戶。

　　十二、關(guān)于空白重要憑證管理方面問題

　　關(guān)于空白重要憑證的管理，我行印發(fā)了《空白重要憑證管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定》（交銀發(fā)〔1996〕378號(hào)），根據(jù)《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》規(guī)定，空白重要憑證的范圍應(yīng)增加“商業(yè)匯票”和“支票”兩種（我行原列在收費(fèi)憑證管理范圍之內(nèi)）并加強(qiáng)管理和核算。