各廳、局，直屬單位，武漢分行，各代表處：

　　為加強我行內(nèi)部控制，擴大稽核審計覆蓋面，加大稽核審計力度，現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核審計暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　附：

國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核審計暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了擴大稽核審計覆蓋面，加大稽核審計力度，促進(jìn)國家開發(fā)銀行內(nèi)部控制機制的建立健全，有效地防范和化解風(fēng)險，依據(jù)中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和國家開發(fā)銀行《稽核審計工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

　　第二條　非現(xiàn)場稽核審計工作由稽核審計局按照規(guī)定的程序?qū)Ρ换藢徲嫴块T（單位）按要求報送的業(yè)務(wù)活動狀況的資料或通過計算機網(wǎng)絡(luò)采集的信息進(jìn)行計算整理、分析質(zhì)詢，檢查被稽核審計部門（單位）業(yè)務(wù)經(jīng)營及風(fēng)險管理狀況。

　　第三條　國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核審計的對象是本行各職能部門、直屬單位及分支機構(gòu)。

　　第二章　稽核審計內(nèi)容

　　第四條　非現(xiàn)場稽核審計的內(nèi)容范圍，按照國家開發(fā)銀行《稽核審計工作暫行規(guī)定》執(zhí)行，側(cè)重合規(guī)性和風(fēng)險性稽核審計。

　　第五條　合規(guī)性、風(fēng)險性稽核審計的主要內(nèi)容：

　　（一）信貸規(guī)模執(zhí)行情況；

　　（二）信貸資金管理情況；

　　（三）貸款項目管理情況；

　　（四）信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況；

　　（五）財務(wù)管理與會計核算情況。

　　第三章　稽核審計方式

　　第六條　非現(xiàn)場稽核審計主要采用報送稽核審計和網(wǎng)上崗位監(jiān)控兩種方式。

　　第七條　非現(xiàn)場報送稽核審計，包括書面報送和網(wǎng)上報送。非現(xiàn)場報送稽核審計由稽核審計局根據(jù)工作需要安排，一般應(yīng)列入年度工作計劃?；藢徲嫊r需組成工作小組，發(fā)送稽核審計通知書。對被稽核審計部門（單位）按要求報送的資料經(jīng)過整理、分析后，形成工作底稿。對非現(xiàn)場稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題可向被稽核審計部門（單位）提出質(zhì)詢，也可進(jìn)行適量的現(xiàn)場核查，寫出非現(xiàn)場稽核審計報告。

　　第八條　非現(xiàn)場網(wǎng)上崗位監(jiān)控。根據(jù)全行現(xiàn)有的上網(wǎng)信息情況，選擇關(guān)鍵性控制環(huán)節(jié)，設(shè)立監(jiān)控崗位，由專人按規(guī)定的頻率采集信息，做好記錄并進(jìn)行分析，每季將各崗位監(jiān)控情況匯總報行領(lǐng)導(dǎo)。

　　第九條　凡在非現(xiàn)場稽核審計中發(fā)現(xiàn)的帶有苗頭性或傾向性的問題，需轉(zhuǎn)為現(xiàn)場稽核審計的，應(yīng)報經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第四章　職責(zé)

　　第十條　被稽核審計部門（單位）應(yīng)按稽核審計局的要求及時、真實、完整地報送非現(xiàn)場稽核審計所需的各種資料和網(wǎng)上信息，各部門（單位）的主要負(fù)責(zé)人對其報送資料和網(wǎng)上信息的及時性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第十一條　非現(xiàn)場稽核審計的有關(guān)人員，必須嚴(yán)守國家開發(fā)銀行的業(yè)務(wù)秘密，不得私自向任何機構(gòu)或人員提供業(yè)務(wù)資料。

　　第十二條　稽核審計局對非現(xiàn)場稽核審計收集的各種資料要認(rèn)真核對、登記、保管，連同分析結(jié)果一并歸檔立卷。

　　第十三條　稽核審計局應(yīng)指定處室或人員，對非現(xiàn)場崗位稽核審計的工作質(zhì)量進(jìn)行定期檢查和考評。

　　第五章　附則

　　第十四條　稽核審計局根據(jù)本辦法制訂《非現(xiàn)場報送稽核審計暫行規(guī)程》和《非現(xiàn)場網(wǎng)上崗位監(jiān)控暫行規(guī)程》。

　　第十五條　本辦法由稽核審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條　本辦法自頒布之日起施行。