交通銀行各分、支行，駐北京辦事處，各籌備組：

　　現(xiàn)將《交通銀行代理國家開發(fā)銀行發(fā)放貸款的會計(jì)核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。

　　附：

交通銀行代理國家開發(fā)銀行發(fā)放貸款的會計(jì)核算規(guī)定

　　根據(jù)本行委托貸款辦法及本行與國家開發(fā)銀行（以下簡稱“開發(fā)銀行”）簽訂的《貸款委托代理協(xié)議書》有關(guān)規(guī)定，制訂本會計(jì)核算規(guī)定。

　　一、代理開發(fā)銀行發(fā)放貸款的帳戶設(shè)置

　　（一）開發(fā)銀行在總行開立資金往來帳戶?？傂胸攧?wù)會計(jì)部應(yīng)在“232同業(yè)存放款項(xiàng)”一級科目下設(shè)立“開發(fā)銀行存款”、“開發(fā)銀行回收貸款本金”和“開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”三個帳戶進(jìn)行核算。

　?。ǘ└鞣N委托貸款由開發(fā)銀行總行按項(xiàng)目直接將代款資金劃給項(xiàng)目經(jīng)辦行。各經(jīng)辦行在“4314政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設(shè)“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶和在“3314政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設(shè)置“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶和在“3314政策性銀行委托貸款”二級科目下設(shè)置“代理開發(fā)銀行基建貸款”、“代理開發(fā)銀行基建軟貸款”、“代理開發(fā)銀行技術(shù)改造貸款”、“代理開發(fā)銀行流動資金貸款”、“代理開發(fā)銀行專項(xiàng)貸款”、“代理開發(fā)銀行其他貸款”帳戶進(jìn)行核算。

　　在人民幣信貸收支統(tǒng)計(jì)中，“3314政策性銀行委托貸款”科目歸屬于資產(chǎn)項(xiàng)目“政府委托貸款”（項(xiàng)目代碼IW00），“4314政策性銀行委托貸款資金”科目歸屬于負(fù)債項(xiàng)目“政府委托貸款資金”（項(xiàng)目代碼OU00）。有關(guān)計(jì)算機(jī)的歸屬文件由總行電腦部負(fù)責(zé)修改并存放通訊網(wǎng)橋上，各行可自行索?。ㄎ募麨門OJI－C.DAT和TOJI－C.IDX）。

　　二、貸款資金劃撥的帳戶處理手續(xù)

　　（一）開發(fā)銀行將貸款項(xiàng)目的應(yīng)貸款項(xiàng)通過人民銀行直接電劃給項(xiàng)目經(jīng)辦行。項(xiàng)目經(jīng)辦行接到人民銀行電匯收帳通知后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳。會計(jì)分錄為：

　　借：“1111存放中央銀行款”科目

　　　　貸：“4314政策性銀行委托貸款資金”科目

　　“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶。

　　人民銀行電匯收帳通知作“1111存放中央銀行款”科目傳票的附件，同時復(fù)印一份送貸款業(yè)務(wù)部門登記臺帳，并按合同規(guī)定在委托貸款基金數(shù)額內(nèi)簽發(fā)“借款憑證”，經(jīng)簽章齊全后送會計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)帳。會計(jì)部門憑第一聯(lián)“借方憑證”、第二聯(lián)“貸方憑證”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會計(jì)分錄為：

　　借：“3314政策性銀行委托貸款”科目代理開發(fā)銀行貸款有關(guān)帳戶

　　　　貸：“××存款”科目××單位存款帳戶

　　第三聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務(wù)公章后送給借款單位，作為借款單位的收帳通知；第四聯(lián)“放款記錄”加蓋業(yè)務(wù)公章后，送貸款業(yè)務(wù)部門留存?zhèn)洳椋坏谖迓?lián)“借據(jù)”由會計(jì)部門留存，按到期日排列保管，據(jù)以收回貸款和按期計(jì)收利息。

　　三、貸款收回和劃轉(zhuǎn)的帳務(wù)處理手續(xù)

　　借款單位還款時應(yīng)填具“還款憑證”，“還款憑證”上應(yīng)注明“歸還××貸款”字樣。項(xiàng)目經(jīng)辦行以第一聯(lián)“借方憑證”和第二聯(lián)“貸方憑證”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會計(jì)分錄為：

　　借：“××存款”科目××單位存款帳戶

　　　　貸“3314政策性銀行委托貸款”科目代理開發(fā)銀行貸款有關(guān)帳戶

　　第三聯(lián)“還款記錄”加蓋業(yè)務(wù)公章后送貸款業(yè)務(wù)部門銷帳；第四聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務(wù)公章后送借款單位，作為借款單位存款帳戶的支款通知。同時，填制電匯匯款憑證，在電匯匯款憑證用途欄內(nèi)注明“退回代理開發(fā)銀行××貸款基金（××單位歸還貸款）字樣，一并送業(yè)務(wù)部門審核并在電匯憑證第二聯(lián)上蓋章后，即通過人民銀行將基金匯入開發(fā)銀行在總行財務(wù)會計(jì)部開立的”開發(fā)銀行回收貸款本金“帳戶內(nèi)，會計(jì)分錄為：

　　借：“4314政策性銀行委托貸款資金”科目“開發(fā)銀行委托貸款基金”帳戶

　　　　貸：“1111存放中央銀行款”科目

　　總行財務(wù)會計(jì)部收到上述匯款的人民銀行收帳通知后，填制“介款單”收入“開發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶。會計(jì)分錄為：

　　借：“1111存放中央銀行款”科目

　　　　貸：“232同業(yè)存放款項(xiàng)”科目，“開發(fā)銀行回收貸款本金”戶

　　以“介款單”的“回單”聯(lián)，加蓋業(yè)務(wù)公章后送開發(fā)銀行總行作為收帳通知。

　　四、委托貸款利息的計(jì)收和劃轉(zhuǎn)的帳務(wù)處理手續(xù)

　　代理開發(fā)銀行貸款的結(jié)息期、利率按開發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)息日，按規(guī)定結(jié)計(jì)利息，從借款單位存款帳戶中扣收。收取的利息應(yīng)即（最遲于次日上午）逐筆填制電匯匯款憑證，憑證用途欄內(nèi)注明“劃轉(zhuǎn)代理開發(fā)銀行××貨款利息（××貸款單位還息）”字樣，通過人民銀行匯入開發(fā)銀行在總行財務(wù)會計(jì)部開立的“開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”戶內(nèi)。計(jì)收利息時填制特種轉(zhuǎn)帳借方傳票一式二聯(lián)，一聯(lián)與電匯匯款憑證轉(zhuǎn)帳。會計(jì)分錄為：

　　借：“××存款”科目××借款單位帳戶

　　　　貸：“1111存放中央銀行款”科目

　　一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方傳票加蓋業(yè)務(wù)公章后送借款單位作為支款通知。

　　如借款單位存款帳戶無款扣收或無其他付息資金來源的，應(yīng)設(shè)立“待收代理開發(fā)銀行貸款應(yīng)收利息登記簿”登記欠收的利息，并進(jìn)行催收。待借款單位付息后，按上述帳務(wù)處理手續(xù)將實(shí)收利息劃入開發(fā)銀行在總行財務(wù)會計(jì)部開立的“開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”帳戶內(nèi)。

　　總行財會部收到劃轉(zhuǎn)利息的人民銀行匯款收帳通知后，填制二聯(lián)“介款單”進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，會計(jì)分錄為：

　　借：“1111存放中央銀行款”科目

　　　　貸：“232同業(yè)存放款項(xiàng)”科目“開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息”戶

　　以“介款單”的“回單”聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后送開發(fā)銀行總行，作為收帳通知。

　　五、代理業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi)的帳戶處理手續(xù)

　　開發(fā)銀行根據(jù)每年代理貸款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)放額為基數(shù)按規(guī)定費(fèi)率計(jì)付代理網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi)，通過人民銀行電匯，劃轉(zhuǎn)總行財會部，由總行劃轉(zhuǎn)有關(guān)分支行。

　　六、代理開發(fā)銀行貸款報表的編制

　?。ㄒ唬┌囱鶕?jù)“3314政策性銀行委托貸款”科目有關(guān)代理開發(fā)銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發(fā)銀行貸款旬報”（見附式）于旬后次日上午電傳總行綜合計(jì)劃部，全行匯并后送開發(fā)銀行總行。

　?。ǘ┟吭碌赘鶕?jù)“3314政策性銀行委托貸款”科目有關(guān)代理開發(fā)銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發(fā)銀行月份會計(jì)科目（或帳戶）情況表”（見附式），于月后次日上午電傳總行財務(wù)會計(jì)部，全行匯總并加填開發(fā)銀行在總行財會部開立的帳戶情況后送開發(fā)銀行總行。