各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　根據(jù)財政部《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號）中的有關(guān)規(guī)定，總行制定了《中國工商銀行資本管理試行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下幾點要求，請遵照執(zhí)行。

　　一、加強(qiáng)資本管理，建立健全資本管理制度，是我行資金管理改革的一項重要內(nèi)容，也是我行逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項重要的基礎(chǔ)工作，本辦法下發(fā)后，各行要認(rèn)真研究和組織實施。

　　二、各行要結(jié)合清產(chǎn)核資工作，對現(xiàn)有實收資本按構(gòu)成逐項進(jìn)行一次全面清查，準(zhǔn)確核定實收資本實有數(shù)額，做到帳帳相符，帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決處理。各行要特別注意防止資產(chǎn)流失問題，清理檢查中發(fā)現(xiàn)的帳外資產(chǎn)。如帳外的投資及未入帳、未收回的投資收益，由我行支持開辦而未界定產(chǎn)權(quán)的信用社、代辦所、聯(lián)辦所等，要及時進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，以維護(hù)我行資產(chǎn)的完整、安全及應(yīng)享有的權(quán)益。

　　三、各行要根據(jù)規(guī)定保證實收資本和其它權(quán)益的安全、完整與增值。

　　四、各行要根據(jù)總行要求，結(jié)合本行實際情況，制定相應(yīng)的資本管理實施辦法，以保證本辦法的貫徹執(zhí)行。

　　五、各行在試行本辦法中，遇到什么問題，望及時報告總行，以便改進(jìn)、完善。

　　附：

中國工商銀行資本管理試行辦法

　　為了加強(qiáng)我行資本管理，充分發(fā)揮資本效能，不斷增強(qiáng)我行資金實力和承擔(dān)風(fēng)險能力，根據(jù)財政部《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》（銀發(fā)〔1994〕38號），特制定本辦法。

　　一、工商銀行是一級法人的國有專業(yè)銀行，所占有、使用的資本和資本積累是國家的資金及應(yīng)享有的權(quán)益。因此，明確我行資本產(chǎn)權(quán)關(guān)系，落實各級行經(jīng)營責(zé)權(quán)利，切實加強(qiáng)資本管理，不僅是國家對其投入資金及保值增值行使所有權(quán)管理的要求，也是我行深化改革，開拓業(yè)務(wù)，逐步向國有商業(yè)銀行過渡的一項重要的基礎(chǔ)工作。

　　二、資本的構(gòu)成

　　全行資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成。

　?。ㄒ唬┖诵馁Y本

　　1.實收資本。指企業(yè)所有者實際投入企業(yè)的資金。目前，工商銀行實收資本是國家資本金。

　　2.資本公積。包括資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值及接受損贈的財產(chǎn)等。

　　3.盈余公積。指按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。目前。工商銀行只按規(guī)定提取法定盈余公積和公益金。

　　4.未分配利潤。指按規(guī)定分配的利潤或應(yīng)彌補(bǔ)的虧損和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額。

　?。ǘ└綄儋Y本

　　1.呆帳準(zhǔn)備金。指按年初貸款余額的一定比例建立的專項補(bǔ)償基金，用以彌補(bǔ)貸款的呆帳損失。

　　2.壞帳準(zhǔn)備金。指按年末應(yīng)收利息余額的一定比例提取壞帳準(zhǔn)備，用于核銷應(yīng)收帳款的壞帳損失。

　　三、資本的管理原則

　　資本的管理原則是：集中管理，統(tǒng)一支配，授予經(jīng)營，保值增值。

　　四、實收資本的管理

　?。ㄒ唬嵤召Y本由總行集中管理，統(tǒng)一支配，可視業(yè)務(wù)需要部分撥付分行，授予其經(jīng)管。

　?。ǘ└鞣中性诒巨k法前已經(jīng)占用的實收資本，表現(xiàn)為總行授予分行經(jīng)管的資本，其處分權(quán)在總行。對縣（市）級行不得核撥資本金。

　　（三）各分行在總行核撥的資本金，只能用于參加本行信貸資金營運。

　?。ㄋ模└骷壭袑嵤召Y本應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定確保其安全完整。非經(jīng)總行批準(zhǔn)，實收資本余額不得隨意增減。

　　按照資本金保全原則，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計提折舊，直接計入當(dāng)期損益，不增減實收資本；投資收益和投資損失相抵后的凈額，作為投資損益處理，不增減實收資本。

　　（五）外匯資本金是人民幣實收資本的備抵部分。各分行經(jīng)人行批準(zhǔn)新開設(shè)國際業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，需將人民幣資本金轉(zhuǎn)換為外匯資本金，或自行增補(bǔ)外匯資本金時，必須向總行提出申請，經(jīng)資金計劃部與國際業(yè)務(wù)部研究，報行長審批同意后，方可辦理。

　　各行開辦國際業(yè)務(wù)所需外匯資本金由分行自己解決，總行不再撥給。

　　（六）各級行（包括總行主辦項目部門、省級分行）未經(jīng)總行審批，不得自行辦理投資業(yè)務(wù)。有關(guān)資本投資管理按《中國工商銀行投資管理試行辦法》執(zhí)行。

　　五、資本公積、盈余公積的管理

　?。ㄒ唬┵Y本公積為資本升值所表現(xiàn)出來的盈余，總行按法定程序轉(zhuǎn)增資本金，并列為核心資本集中管理。

　?。ǘ┯喙e金的支配權(quán)在總行。由總行按照規(guī)定，分別核定各分行的提取比率，統(tǒng)籌安排。

　　各分行在總行核定的比例內(nèi)，可統(tǒng)籌安排轄內(nèi)盈余公積中公益金部分的使用和分配。

　　當(dāng)全行法定盈余公積金超過注冊資本的25％時，其超過部分由總行按規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　六、呆、壞帳準(zhǔn)備金的管理

　?。ㄒ唬└骷壭袘?yīng)在規(guī)定的提取率內(nèi)足額提取呆帳、壞帳準(zhǔn)備金，并按規(guī)定的使用范圍、審批程序和審批權(quán)限清理核銷呆帳、壞帳。

　?。ǘ└骷壏种袩o權(quán)批準(zhǔn)對客戶減免貸款本息。

　　七、分配利潤的管理

　　當(dāng)年利潤和未分配利潤是屬于總行所有者權(quán)益，由總行集中統(tǒng)一管理和分配。

　?。ㄒ唬└鞣中挟?dāng)年實現(xiàn)利潤按規(guī)定每季計劃應(yīng)交納的所得稅（如投資收益已交納所得稅應(yīng)從利潤中剔除），關(guān)于季后10日內(nèi)將應(yīng)交稅金上劃總行，不得占用。

　?。ǘ└鞣中泄娼鹩煽傂薪y(tǒng)一計算分配，虧損行不分配公益金。

　?。ㄈ└鞣中心杲K利潤按規(guī)定的時間及時辦理上繳，由總行統(tǒng)一清算分配。

　　八、固定資產(chǎn)的管理

　　（一）固定資產(chǎn)是全行資產(chǎn)的重要組成部分。按財政部、人民銀行規(guī)定，全行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過實收資本的30％。因此，總行對全行固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，平衡比例，防止流失。

　?。ǘ┰诳傂泻硕ǖ谋壤畠?nèi)，各分行凡購置、建造固定資產(chǎn)價值在500萬元以上的，必須上報總行批準(zhǔn)后，才可進(jìn)行。

　?。ㄈ└骷壭胁坏贸^總行核定的比例購置、建造固定資產(chǎn)。

　?。ㄋ模└鞣中袑爟?nèi)固定資產(chǎn)有使用權(quán)，要建立嚴(yán)格的管理制度和固定資產(chǎn)保值增值狀況報告制度。

　　（五）各級行在從事經(jīng)濟(jì)活動中，不得以占用的固定資產(chǎn)做抵押。未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得以固定資產(chǎn)形式對外投資。

　?。└鞣中幸匆?guī)定的計提折舊范圍和方法按季（月）計提折舊及計算固定資產(chǎn)凈殘值。固定資產(chǎn)使用年限、折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　九、資本管理部門

　　（一）總行資金計劃部負(fù)責(zé)全行參加信貸資金營運的資本，即外匯資本金、投資及新設(shè)機(jī)構(gòu)、開辦合資銀行所需資本金的管理。

　?。ǘ┛傂胸攧?wù)會計部負(fù)責(zé)全行資本的核算管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及審批權(quán)限提取、分配、使用資本公積，盈余公積（含公益金），未分配利潤，呆、壞帳準(zhǔn)備金，固定資產(chǎn)折舊等。

　　十、本試行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，由總行負(fù)責(zé)解釋。