各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，武漢、沈陽、廣州、西安、長春、哈爾濱、南京、成都市分行：

　　《農(nóng)村信用社縣轄往來核算示范辦法》已經(jīng)農(nóng)村信用社結(jié)算工作座談會(huì)討論，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各地縣（市）聯(lián)社要在農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹最近召開的“全國銀行結(jié)算工作會(huì)議”精神，按照嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律、整頓結(jié)算秩序、加速資金周轉(zhuǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，認(rèn)真總結(jié)已在全國大面積推開的自辦縣轄往來工作的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社的結(jié)算管理，疏通結(jié)算渠道，拓寬自辦縣轄往來面，適應(yīng)農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　二、縣轄往來核算《示范辦法》是按照縣聯(lián)社逐筆對(duì)帳的方法制訂的，其基本做法具有普遍的適用性。但各地情況不同，因此，聯(lián)社可從加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的角度出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，在本辦法基本要求的前提下做相應(yīng)變動(dòng)，使其更適應(yīng)加強(qiáng)管理和搞活業(yè)務(wù)的實(shí)際需要。

　　三、請將實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的與現(xiàn)行辦法相異的問題和意見及時(shí)上報(bào)總行。

　　附：

農(nóng)村信用社縣轄往來核算示范辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，拓寬信用社的結(jié)算渠道，減少結(jié)算環(huán)節(jié)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，充分發(fā)揮縣（市）聯(lián)社管理和服務(wù)職能，根據(jù)信用社結(jié)算方式發(fā)展變化情況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要特制定本辦法。

　　第二條　信用社的縣轄往來（以下簡稱縣轄往來），是為經(jīng)濟(jì)單位辦理結(jié)算，以及辦理信用社之間、信用社與聯(lián)社之間資金劃撥的帳務(wù)往來。

　　第三條　縣聯(lián)社是縣轄往來的清算中心，對(duì)縣內(nèi)信用社之間、信用社與聯(lián)社之間的款項(xiàng)匯劃采取相互直接往來，由縣聯(lián)社逐步對(duì)帳統(tǒng)一清算匯差的辦法。

　　第四條　縣聯(lián)社是縣轄往來的組織、管理監(jiān)督單位，除參與縣轄往來外，并負(fù)責(zé)縣轄往來資金清算和利息結(jié)算。

　　第二章　資金清算和科目帳戶設(shè)置

　　第五條　凡參加縣轄往來的信用社、聯(lián)社（以下簡稱參加社）應(yīng)在縣聯(lián)社清算中心開立存款戶，存入一定數(shù)量的資金（由縣聯(lián)社核定），通過設(shè)立的“1132——存縣聯(lián)社清算資金”二級(jí)帳戶進(jìn)行核算，用以清算往來資金。縣聯(lián)社上存的清算資金在“1121——存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)”或“1111——存放中央銀行款項(xiàng)”科目中核算。

　　第六條　縣轄往來分為往帳和來帳兩個(gè)系統(tǒng)。參加社分別在“存放聯(lián)社款項(xiàng)”和“聯(lián)社存放款項(xiàng)”兩科目設(shè)置“往帳戶”和“來帳戶”二級(jí)帳戶，發(fā)生縣轄往來帳務(wù)通過以上兩科目核算（為簡化核算手續(xù)，聯(lián)社往來日常只使用一個(gè)科目的，可只設(shè)一個(gè)“往帳戶”和一個(gè)“來帳戶”）。當(dāng)匯劃業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，發(fā)報(bào)社記入往帳，收報(bào)社記入來帳，并定期編制縣轄往來報(bào)告表送交縣聯(lián)社，由縣聯(lián)社清算中心審核無誤后清算資金?？h聯(lián)社根據(jù)收、發(fā)報(bào)社寄來的縣轄往來報(bào)告表及所附報(bào)單對(duì)帳卡，軋打并及時(shí)辦理資金清算，定期、逐筆進(jìn)行配套對(duì)帳（或采取“縣轄往來登記簿”的方法），以檢查往來帳務(wù)是否正確。報(bào)送報(bào)告表的時(shí)間可由縣聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)量確定，但最長不得超過10天。

　　第七條　信用社存入縣聯(lián)社清算資金戶的存款以及縣轄往來均按季結(jié)息。其利率為：清算資金的存款，原則上按信用社存農(nóng)業(yè)銀行的一般性存款利率；縣轄往來的利率是實(shí)行同一利率還是差別利率，由縣聯(lián)社具體確定。

　　第三章　憑證種類和使用方法

　　第八條　縣轄往來報(bào)單按傳遞方式不同分為郵劃報(bào)單、電劃報(bào)單（含補(bǔ)充報(bào)單）兩類，每類報(bào)單又分為“借方報(bào)單”和“貸方報(bào)單”兩種。

　　（一）郵劃借方、貸方報(bào)單均為一式四聯(lián)，各聯(lián)的用途是：

　　第一聯(lián)報(bào)單。由發(fā)報(bào)社連同第二聯(lián)來帳卡片并隨附有關(guān)結(jié)算憑證寄收報(bào)社，收報(bào)社作“存放聯(lián)社款項(xiàng)”科目“來帳戶”借方或貸方傳票。

　　第二聯(lián)來帳對(duì)帳卡。由發(fā)報(bào)社隨同第一聯(lián)報(bào)單寄收報(bào)社，收報(bào)社隨“縣轄往來報(bào)告表”第二聯(lián)定期寄縣聯(lián)社憑以對(duì)帳清算。

　　第三聯(lián)往帳對(duì)帳卡。由發(fā)報(bào)社隨“縣轄往來報(bào)告表”第二聯(lián)定期寄縣聯(lián)社憑以對(duì)帳清算。

　　第四聯(lián)留底。由發(fā)報(bào)社作“存放聯(lián)社款項(xiàng)”或“聯(lián)社存放款項(xiàng)”科目往帳戶卡片或作“往帳戶”的借方或貸方傳票。

　?。ǘ╇妱澖璺?、貸方報(bào)單均為一式二聯(lián)，其使用方法是：

　　第一、二聯(lián)缺。

　　第三聯(lián)，往帳對(duì)帳卡。發(fā)報(bào)社將其隨附“縣轄往來報(bào)告表”定期寄送縣聯(lián)社。

　　第四聯(lián)，留底。發(fā)報(bào)社憑以填寫電稿并向收報(bào)社拍發(fā)電報(bào)后，代信用社往帳科目卡片，或作“往帳戶”的借方或貸方傳票。

　?。ㄈ╇妱澭a(bǔ)充報(bào)單（電劃借方補(bǔ)充報(bào)單和電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單）均為一式四聯(lián)，由收報(bào)社根據(jù)發(fā)報(bào)社電報(bào)編制。

　　第一聯(lián)報(bào)單，轉(zhuǎn)帳后作縣轄來帳卡片帳，或作“來帳戶”借方或貸方傳票。

　　第二聯(lián)來帳報(bào)告卡。轉(zhuǎn)帳后隨附“縣轄往來報(bào)告表”定期寄送縣聯(lián)社。

　　第三聯(lián)轉(zhuǎn)帳借方（或貸方）傳票。收報(bào)社代收款單位（或付款單位）的貸方或借方傳票。

　　第四聯(lián)收帳或付帳通知。轉(zhuǎn)帳后作轉(zhuǎn)帳通知交開戶單位。

　　第九條　縣聯(lián)社“縣轄往來報(bào)告表”采用一式二聯(lián)，其使用方法是：

　　第一聯(lián)留存，專夾保管，定期裝訂。

　　第二聯(lián)報(bào)告表。連同往帳對(duì)帳卡及來帳對(duì)帳卡一并上交聯(lián)社。

　　第四章　印、押、證管理

　　第十條　縣轄往來應(yīng)使用縣轄往來專用章，由縣聯(lián)社按規(guī)定的樣式、規(guī)格統(tǒng)一刻制帶有參加社代號(hào)的印章發(fā)至各社使用，并向有關(guān)銀行、信用社發(fā)送印模。

　　第十一條　信用社使用統(tǒng)一設(shè)制的縣轄往為報(bào)單、報(bào)告表。“報(bào)單”屬重要空白憑證，要設(shè)簿登記，并納入表外科目核算。要指定專人妥善保管報(bào)單（放入保險(xiǎn)箱）。嚴(yán)格領(lǐng)用、簽發(fā)手續(xù)，嚴(yán)防缺損。如填錯(cuò)報(bào)單，不能撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記訂入當(dāng)天傳票，以備查考，作廢密押、印章應(yīng)及時(shí)收回封存，并按規(guī)定統(tǒng)一處理。

　　第十二條　縣轄往來密押編制方法和管理辦法由聯(lián)社統(tǒng)一制定，轄內(nèi)統(tǒng)一使用管理?？h轄結(jié)算專用章和密押均屬重要機(jī)密，不得向經(jīng)辦縣轄往來以外的人員泄露。要嚴(yán)格執(zhí)行印、證分管制度。每日營業(yè)終了入庫保管。經(jīng)管人員如工作調(diào)動(dòng)或休假，由主任指定接辦或代辦人員，并辦妥交接手續(xù)。要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，知押人員一般不得超過兩人。如發(fā)生遺失泄密事故，立即報(bào)告主任和縣聯(lián)社，以便及時(shí)更換密押，并追查有關(guān)人員的責(zé)任。沒有實(shí)行印、押、證分管制度的信用社，不準(zhǔn)辦理縣轄往來。

　　第五章　錯(cuò)誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理

　　第十三條　對(duì)錯(cuò)誤報(bào)單和完整報(bào)單的處理，發(fā)報(bào)社和收報(bào)社都必須堅(jiān)持以代號(hào)為準(zhǔn)的原則進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第十四條　收到發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單，如發(fā)現(xiàn)收報(bào)社的名稱、代號(hào)不屬于本社受理的，收報(bào)社即代為轉(zhuǎn)寄正確的收報(bào)社，并填制“查詢查復(fù)通知書”通知發(fā)報(bào)社，不得將原報(bào)單退回發(fā)報(bào)社。

　　第十五條　發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單上名稱、代號(hào)是本社的，但所附結(jié)算憑證不是本社受理的，收下報(bào)單，將附件劃轉(zhuǎn)正確的收報(bào)社，并在原報(bào)單上注明原因備查。同時(shí)填制“查詢查復(fù)通知書”通知發(fā)報(bào)社，不能將原報(bào)單轉(zhuǎn)寄或退回。如報(bào)單上名稱、代號(hào)不是本社的，而所附結(jié)算憑證是本社受理的，應(yīng)以附件及過渡性科目先行轉(zhuǎn)帳，同時(shí)向原報(bào)單報(bào)列代號(hào)的收報(bào)社填發(fā)相反的報(bào)單（在備注欄注明原因），連同原發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一并寄原報(bào)單所列代號(hào)的社。并填發(fā)“查詢查復(fù)書”通知原發(fā)報(bào)社。

　　第十六條　如所附結(jié)算憑證上收（付）款單位不詳，無法記入收（付）款單位帳戶時(shí)，收報(bào)社應(yīng)先以其他應(yīng)收（付）款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳，俟向原發(fā)報(bào)社查詢查復(fù)后再記入收（付）款單位帳戶。

　　第十七條　收到發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單，如報(bào)單上的金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得更改原報(bào)單金額。報(bào)單金額大于所附結(jié)算憑證金額，則應(yīng)按差額另填發(fā)報(bào)單劃回原發(fā)報(bào)社（附“查詢查復(fù)書”說明原因）；報(bào)單金額小于所附結(jié)算憑證金額，則將報(bào)單及憑證專夾保管，暫不轉(zhuǎn)帳并立即發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”通知發(fā)報(bào)社，等發(fā)報(bào)社將差額補(bǔ)來，連同前所留存的報(bào)單一起轉(zhuǎn)帳。

　　第十八條　發(fā)報(bào)社發(fā)出報(bào)單后，發(fā)現(xiàn)報(bào)單金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得隨意更改原報(bào)單金額，也不得通知收報(bào)社更改金額，應(yīng)采用：如多付款項(xiàng)，先列其他應(yīng)收款項(xiàng)，并立即填發(fā)“查詢查復(fù)通知書”通知收報(bào)社將多余的款項(xiàng)劃回，劃回后再轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款項(xiàng)；如屬少付款項(xiàng)，應(yīng)即將少劃的差額另填報(bào)單付給收報(bào)社（并附“查詢查復(fù)通知書”說明原因）。

　　第十九條　如發(fā)現(xiàn)發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單印鑒不符或漏蓋，應(yīng)編密押的報(bào)單漏編或不符，當(dāng)時(shí)不能轉(zhuǎn)帳，應(yīng)專夾保管，并立即發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”，等發(fā)報(bào)社用“查詢查復(fù)通知書”補(bǔ)蓋印章、補(bǔ)編或更正密押后，方能辦理轉(zhuǎn)帳，查復(fù)書作報(bào)單（第一聯(lián)）附件。發(fā)報(bào)社補(bǔ)編或更正密押的查復(fù)書上，必須加蓋縣轄往來專用章，不得用電話補(bǔ)編或更正密押。

　　第二十條　報(bào)單如遺失，經(jīng)收、發(fā)報(bào)社雙方查證后，原發(fā)報(bào)社應(yīng)再補(bǔ)制副本補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)副本報(bào)單用原報(bào)單號(hào)碼、日期、金額及其他內(nèi)容，并在報(bào)單上注明“補(bǔ)”字樣，第一、二聯(lián)、作副本寄發(fā)，三、四聯(lián)注銷，訂入當(dāng)日傳票。同時(shí)發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”通知縣聯(lián)社清算中心。

　　第六章　縣轄往來紀(jì)律

　　第二十一條　信用社縣轄往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算辦法的規(guī)定，需要向外寄發(fā)的憑證，必須及時(shí)發(fā)出，最遲不得超過次日。收報(bào)社收到結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到指定的收（付）款人或單位，不得延誤、積壓，不準(zhǔn)挪用、截留資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按結(jié)算金額處以5／萬的罰款，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十二條　各參加社必須嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)向聯(lián)社報(bào)送縣轄往來報(bào)告表。如有弄虛作假違反規(guī)定，發(fā)生延誤、積壓、挪用、截留資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按結(jié)算金額處以日5／萬的罰款，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章　其他

　　第二十三條　填發(fā)報(bào)單必須加強(qiáng)復(fù)核，做到不復(fù)核不出社，發(fā)出郵劃報(bào)單和拍發(fā)的電報(bào)要及時(shí)登記，郵寄的報(bào)單要使用縣轄往來專用信封掛號(hào)郵寄，信封上填明報(bào)單、憑證種類份數(shù)。封發(fā)信件也要換手復(fù)核，防止錯(cuò)寄、漏寄。信件要及時(shí)投郵，既要保證正確、安全，又要加速憑證傳遞。收報(bào)社應(yīng)在信封上加蓋收到日期，并將信封保留半年，以備查考。

　　第二十四條　各參加社上報(bào)縣聯(lián)社的縣轄往來報(bào)告表，要加蓋縣轄往來專用章。