江蘇中企處、審計署駐沈陽特派員辦事處先后兩次對我行1992年－1993年的財務(wù)工作進(jìn)行了全面檢查和審計。針對檢查中反映存在的問題現(xiàn)提出如下加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)意見。

　　一、加強(qiáng)財務(wù)管理組織領(lǐng)導(dǎo)

　　分行的財務(wù)管理工作是全行性的工作，要在行長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由會計部門集中管理全行的一切財務(wù)收支。在總行新的財務(wù)制度未頒發(fā)前，全行各項費(fèi)用開支要嚴(yán)格按照財政部（90）財商字第500號文件《國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法》和北京市分行《關(guān)于貫徹執(zhí)行財務(wù)制度的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得亂攤亂擠成本。

　　二、加強(qiáng)收入的管理

　　1、全行的各項收入均應(yīng)按照國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計算、正確反映，保證損益的真實性。營業(yè)處要按有關(guān)規(guī)定計收營業(yè)收入和金融機(jī)構(gòu)往來收入中的各項利息收入，加強(qiáng)復(fù)核檢查工作，做到不錯、不漏，確保收入的準(zhǔn)確真實。對未能及時收回利息，營業(yè)、計劃、會計等部門要加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，積極催收，加強(qiáng)利息收入的管理。

　　2、經(jīng)批準(zhǔn)分行用信貸基金投資的金融實體北京證券有限公司、北京融通中心、北京房地產(chǎn)信托投資公司，根據(jù)人民銀行總行歷年會計年終決算工作通知精神，年底投資分紅均應(yīng)列入分行損益。

　　外匯調(diào)劑中心損益也應(yīng)列入分行。以上收入不得截留或作其它帳務(wù)處理。

　　3、暫付款項科目是用于在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的臨時性款項支出，不得用于非營業(yè)性支出墊款，除業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、待查錯帳、待處理出納短款、待處理錯帳損失款，可由營業(yè)部門在辦理業(yè)務(wù)中有權(quán)墊款外（但大額墊款須經(jīng)行長批準(zhǔn)），其他與以上業(yè)務(wù)無關(guān)的墊款均應(yīng)報會計處審查，經(jīng)主管會計行長批準(zhǔn)后，營業(yè)處方能列帳。凡屬分行與借款單位雙方協(xié)議有償使用的墊款，借款單位年末應(yīng)將本金利息一并劃歸分行，由營業(yè)處沖銷墊款，利息列入分行損益。

　　4、各有關(guān)處室經(jīng)管的如職工房租、取暖費(fèi)、注冊費(fèi)、工本費(fèi)以及經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)、低值易耗品變價收入都要設(shè)簿登記，除注冊費(fèi)收入應(yīng)交營業(yè)處在“營業(yè)收入”科目下“其他收入”戶列帳外，其余各項收入均應(yīng)及時交行政處沖減有關(guān)費(fèi)用開支。以上各項收入應(yīng)隨收隨交至遲每月匯總交一次，不得截留動用，隨意座支或私設(shè)“小金庫”，如違反此規(guī)定一經(jīng)查出由各處長負(fù)責(zé)。

　　5、分行有關(guān)處室在稽核和各類檢查工作中，為了維護(hù)金融秩序，嚴(yán)肅金融紀(jì)律，對于各類金融機(jī)構(gòu)違反金融法規(guī)處理的罰款，應(yīng)按有關(guān)制度規(guī)定及時收繳，上繳財政，不得挪作他用。

　　有關(guān)處室上繳財政罰款后，經(jīng)與財政局申請協(xié)商返還給分行的辦案經(jīng)費(fèi)（外匯除外），應(yīng)及時交回分行，由會計處統(tǒng)一分戶管理。在辦案中所需的經(jīng)費(fèi)，要事前提出用款計劃，經(jīng)主管行長批準(zhǔn)后會計處方可列支。

　　三、清理固定資產(chǎn)，健全固定資產(chǎn)管理制度

　　近年來，由于購置的財產(chǎn)資金來源多渠道，致使有些財產(chǎn)無法列固定資產(chǎn)帳，由此形成了帳外財產(chǎn)。為了健全分行財產(chǎn)管理體系，保證分行財產(chǎn)的完整，會計處已于九三年底由各處室進(jìn)行了財產(chǎn)自查工作。在自查基礎(chǔ)上，在分行未搬入新辦公樓前，要組織有關(guān)處室對全行各處財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)、清查和登記，建立、健全財產(chǎn)帳務(wù)，落實財務(wù)管理責(zé)任制，做到帳實相符。

　　四、幾個具體問題

　　1、最近根據(jù)北京市物價局、北京市財政局京價（收）字（1994）第70號《關(guān)于開展行政性事業(yè)性收費(fèi)年審工作的通知》，會計處對分行所使用的“北京市行政性事業(yè)統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)”進(jìn)行了清理，發(fā)現(xiàn)在使用票據(jù)方面存在著不規(guī)范問題。為了加強(qiáng)對票據(jù)的管理，今后除辦理經(jīng)營金銀制品許可證、金銀產(chǎn)品出境許可證、發(fā)行股票債券、注冊費(fèi)、經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證可使用“北京市行政性事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)”外，其他往來款項一律不得使用此種票據(jù)，原各處室手中的“行政事業(yè)”票據(jù)應(yīng)馬上交回行政處，確需業(yè)務(wù)工作需要使用收費(fèi)票據(jù)的應(yīng)向會計部門申請說明使用原因，由會計處審查同意后，到行政處領(lǐng)取，未經(jīng)會計處同意行政處不得私自發(fā)放，使用完的票據(jù)留底一律交回行政處保存，以備查找。

　　2、根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于金融體制改革決定》，人民銀行進(jìn)行了職能轉(zhuǎn)換，宏觀管理工作及新業(yè)務(wù)日益增多，今后新開辦的業(yè)務(wù)，如需費(fèi)用開支，應(yīng)事先書面報會計處，經(jīng)主管會計行長批準(zhǔn)后，行政處方可列支。

　　3、嚴(yán)格控制社會集團(tuán)購買力。今年市控辦核給我行購買力指標(biāo)98萬元，由會計處、行政處在指標(biāo)內(nèi)掌握支出。各處室有需購置的國家規(guī)定控制的專控商品，應(yīng)事先辦好?？厥掷m(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)和未辦好?？厣唐肥掷m(xù)擅自購買的，一經(jīng)查出由所在處處長負(fù)責(zé)。