各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，長春、杭州金融管理干部學(xué)院：

　　經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，現(xiàn)將《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，并附轉(zhuǎn)中國人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，請你們認(rèn)真組織實施。

　　各分行在接到本通知后，要抓緊制定實施細(xì)則，報總行并抄送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分行。

　　各分行在組織實施過程中，要認(rèn)真監(jiān)測，及時總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題請及時上報。

　　附：一　中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》和中國人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行先進(jìn)管理經(jīng)驗，結(jié)合本行實際，制定本辦法?！〉诙l　實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想是：強化經(jīng)營的自我約束，提高資產(chǎn)的效益與質(zhì)量，實現(xiàn)經(jīng)營安全性、流動性、效益性的優(yōu)化組合，逐步形成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營機制，更好地服務(wù)于社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。　第三條　本辦法的基本原則是：以資金來源制約資金運用，防止超負(fù)荷經(jīng)營；保持資產(chǎn)與負(fù)債的期量結(jié)構(gòu)對應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動性；堅持安全性、流動性和效益性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險，提高經(jīng)營效益；加強系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營層次積極性相結(jié)合，提高整體管理水平?！〉谒臈l　本辦法中的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，是中國人民銀行限額指導(dǎo)下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。　第五條　本辦法適用于中國工商銀行總行、分行、市地分（支）行的各項人民幣業(yè)務(wù)；本辦法所稱分行是指省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行。

　　第二章　資產(chǎn)負(fù)債比例

　　第六條　本辦法設(shè)置總量管理、流動性管理、安全性管理、效益性管理四類十三項比例。

　?。ㄒ唬┐尜J款比例：各項貸款旬末平均增加額與各項存款旬末平均增加額之比全系統(tǒng)控制在75％以內(nèi)。各分行具體指標(biāo)由總行分別核定。

　?。ǘ﹨R差清算比例：已清算全國聯(lián)行匯差與應(yīng)清算全國聯(lián)行匯差的比例為100％。

　　本辦法實施前已經(jīng)超占的全國聯(lián)行匯差，由各分行自行消化，兩年清繳完畢，第一年余額下降比例不得低于50％。

　?。ㄈ┎鸾栀Y金比例：拆入資金旬末平均余額與各項存款旬末平均余額之比全系統(tǒng)控制在4％以內(nèi)；拆出資金旬末平均余額與各項存款（扣除準(zhǔn)備金、備付金、聯(lián)行占款）旬末平均余額之比全系統(tǒng)不得超過8％。

　?。ㄋ模﹤涓督鸨壤涸谥醒脬y行存款加庫存現(xiàn)金日平均余額與各項存款日平均余額之比，全系統(tǒng)總體控制在5％以上。各分行具體指標(biāo)由總行分別核定。

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)流動性比例：流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不得低于25％。

　?。┲虚L期貸款比例：余期一年以上（含一年期）的中長期貸款月末平均余額與余期一年以上存款加債券月末平均余額的比例，全系統(tǒng)不得高于120％。

　?。ㄆ撸┵Y本充足率：資本總額與風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)總額的比例，全系統(tǒng)不得低于8％，其中核心資本不得低于4％。

　?。ò耍╋L(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例：各項資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重總額與資產(chǎn)總額的比例不得超過60％。

　　已控制在上款比例以內(nèi)的，每年實際比例應(yīng)呈下降趨勢。

　?。ň牛┵J款質(zhì)量比例：逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款月末平均余額分別控制在各項貸款余額的10％、5％、2％以內(nèi)。

　　各分行1994年以前已發(fā)生的未沖銷呆帳應(yīng)在自1994年起的3年內(nèi)沖完，1994年以后新發(fā)生的呆帳不得超過1％。已控制在上述比例以內(nèi)的，每年實際比例須呈下降趨勢。

　?。ㄊ﹩蝹€貸款比例：對同一借款客戶的貸款余額與全系統(tǒng)資本總額的比例，控制在15％以內(nèi)。

　　（十一）資產(chǎn)利潤比例：全系統(tǒng)當(dāng)年利潤總額與經(jīng)營資產(chǎn)總額的比例應(yīng)逐步達(dá)到1％。各分行的具體比例，由總行在財務(wù)計劃中分別核定。原則上要求隨資產(chǎn)總額的變化同方向增減。

　?。ㄊ┴?fù)債成本比例：全系統(tǒng)當(dāng)期總成本與總負(fù)債比例應(yīng)控制在6－7％之間。各分行的具體比例，由總行在財務(wù)計劃中分別核定。原則上要求隨國家利率水平的變化同方向增減。

　?。ㄊ?yīng)收利息比例：應(yīng)收未收利息與利息收入總額的比例不得高于15％。

　　1994年該比例可不超過25％，逐年遞減5個百分點，至1996年達(dá)到15％的控制目標(biāo)。　第七條　本辦法第六條所列13個比例中，資本充足率、資產(chǎn)流動性比例、中長期貸款比例、單個貸款比例為人民銀行對總行的考核比例，系統(tǒng)內(nèi)不對下考核。其余9項比例為總行對分行的考核比例?！〉诎藯l　對分行考核的9項比例中，除風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例、負(fù)債成本比例暫作為爭取完成的指標(biāo)（期成指標(biāo)）外，其余指標(biāo)均為必須完成的指標(biāo)（必成指標(biāo)）?！〉诰艞l　本辦法所列13項比例除存貸款比例、備付金比例、資產(chǎn)利潤比例、負(fù)債成本比例分別由總行按分行分別核定外，其余均為統(tǒng)一比例?！〉谑畻l　各項比例的計算，一律以總行對本辦法的《說明》中統(tǒng)一規(guī)定的計算公式和口徑為依據(jù)，各行不得自行變更。

　　第三章　管理與考核

　　第十一條　工商銀行對資產(chǎn)負(fù)債比例實行分級管理，逐級負(fù)責(zé)。其管理層次分為：總行對分行，分行對市地分（支）行?！〉谑l　各分行要根據(jù)本辦法的要求，結(jié)合自身實際制定本轄資產(chǎn)負(fù)債比例管理實施細(xì)則，并根據(jù)總行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債管理考核指標(biāo)制定分解指標(biāo)，上報總行同意后組織實施，同時抄送同級人民銀行備案?！〉谑龡l　各分行要根據(jù)總行下達(dá)的貸款限額和本辦法規(guī)定的比例要求，編制信貸收支計劃，報總行統(tǒng)一平衡后下達(dá)執(zhí)行，并根據(jù)貸款限額和比例管理辦法實施管理?！〉谑臈l　總行對各分行實行按月監(jiān)控、按季考核、適時調(diào)節(jié)、分類指導(dǎo)的管理方式。

　?。ㄒ唬┌丛卤O(jiān)控?？傂袑Ψ中械拇尜J款比例、匯差清算比例（按旬）、拆借資金比例和備付金比例實行按月監(jiān)控與管理。

　?。ǘ┌醇究己?。下達(dá)分行的各項比例的執(zhí)行情況，總行按季考核。

　?。ㄈ┻m時調(diào)節(jié)?？傂懈鶕?jù)中央銀行的貨幣政策和本行的經(jīng)營狀況，以及對分行資產(chǎn)負(fù)債管理的季度考核結(jié)果，適時調(diào)節(jié)各項比例。

　?。ㄋ模┓诸愔笇?dǎo)?？傂袑^(qū)別不同類型分行的情況，因地制宜地核定比例，分類管理。

　　第四章　獎懲規(guī)定

　　第十五條　對實際執(zhí)行結(jié)果全面符合比例要求的分行，應(yīng)予：

　?。ㄒ唬┍頁P并對分行負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員給予適當(dāng)嘉獎。

　?。ǘ┡c下年度財務(wù)計劃和利潤分配掛鉤。在盈余公積（含公益金）的提取上給予鼓勵?！〉谑鶙l　對不符合比例管理要求的分行，做如下處理：

　?。ㄒ唬ν黄拼尜J款比例的分行，其由于超比例發(fā)放貸款而實現(xiàn)的利潤全額上劃總行，不作為盈余公積金和公益金的提取基數(shù)；對不按規(guī)定清繳匯差的分行，扣減存貸款比例，同時不調(diào)減利潤計劃。

　?。ǘ]有達(dá)到三項貸款質(zhì)量比例要求的分行，調(diào)減當(dāng)期和下期存貸款比例。

　?。ㄈΦ陀诤硕ǖ馁Y產(chǎn)利潤比例的分行，按財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定處理。

　　（四）對違反比例要求的分行，視情節(jié)給予以下處理：1.警告；2.通報；3.限期整頓；4.追究有關(guān)當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)者的行政責(zé)任。

　　本條前三款可與第四款并用。

　　第五章　組織與實施

　　第十七條　總行成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)和風(fēng)險管理指標(biāo)的核定、下達(dá)，分析、考核指標(biāo)的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理的措施，并負(fù)責(zé)向中國人民銀行報告?！〉谑藯l　各分行對資產(chǎn)負(fù)債管理要加強領(lǐng)導(dǎo)，將比例管理目標(biāo)納入行長負(fù)責(zé)制，在行長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮各部門的職能作用。

　　資金計劃部門在比例管理中是主管部門，負(fù)責(zé)對各項比例的核定、下達(dá)、調(diào)整、考核及組織實施等日常管理工作。財會部門負(fù)責(zé)效益比例的核定、調(diào)整、考核與組織實施?；瞬块T負(fù)責(zé)資本充足率、風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例和貸款質(zhì)量比例的考核，以及各項比例管理的審計工作。信貸部門負(fù)責(zé)核定、調(diào)整、考核和組織實施其他安全性比例，并協(xié)助會計部門控制應(yīng)收利息比例。公存、儲蓄等存款部門和結(jié)算、出納部門共同推動資產(chǎn)負(fù)債管理各項指標(biāo)的實現(xiàn)。規(guī)劃（調(diào)研）部門負(fù)責(zé)比例管理的總體規(guī)劃、方案設(shè)計和組織推動、調(diào)研分析、提出對策等項工作，并參與比例的核定、考核、分析?！〉谑艞l　總行從1994年起核定比例，并根據(jù)核定下達(dá)的比例，對各分行的比例管理實施監(jiān)測。各分行按規(guī)定時間向總行編報資產(chǎn)負(fù)債比例管理報表及分析報告。

　　第六章　附則

　　第二十條　各分行在本辦法下達(dá)一個月內(nèi)，制定出實施細(xì)則，并報總行備案?！〉诙粭l　凡本行以往規(guī)定中有與本辦法相抵觸的，均以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)?！〉诙l　本辦法由中國工商銀行總行負(fù)責(zé)修改和解釋?！〉诙龡l　本辦法自1994年1月1日起執(zhí)行。

　　附：二　中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）說明

　　遵照中共中央十四屆三中全會決定和《國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》中關(guān)于專業(yè)銀行要向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變和商業(yè)銀行要實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求，根據(jù)人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的規(guī)定，總行制訂了《中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）?，F(xiàn)對《辦法》及有關(guān)問題說明如下：

　　一、關(guān)于實行比例管理的必要性

　　（一）實施資產(chǎn)負(fù)債比例管理符合金融改革的宏觀要求

　　包括專業(yè)銀行在內(nèi)的商業(yè)銀行要實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，已被明確為新一輪金融改革的重要內(nèi)容之一，寫入《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》。最近，人民銀行已下達(dá)了《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》，并以此為主要手段實施對銀行業(yè)的監(jiān)管。

　?。ǘ┩菩匈Y產(chǎn)負(fù)債比例管理符合國際銀行業(yè)自律性管理的慣例

　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理作為銀行業(yè)的一種管理手段，在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟國家已有多年歷史。特別在近幾十年來已發(fā)展成為國際現(xiàn)代商業(yè)銀行用于自律和中央銀行用以監(jiān)管商業(yè)銀行的基本方法。這種方法以市場經(jīng)濟為背景，用比例形式給出商業(yè)銀行的經(jīng)營在質(zhì)上、量上的一般限定，使商業(yè)銀行的經(jīng)營在市場經(jīng)濟許可的限度內(nèi)取得穩(wěn)定高效發(fā)展，在保持安全性和流動性的基礎(chǔ)上追求最大盈利。發(fā)達(dá)國家?guī)资甑膽?yīng)用實踐表明，資產(chǎn)負(fù)債管理是市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營安全性、流動性、盈利性最佳組合的通用而有效的手段。推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，借鑒國際國內(nèi)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的經(jīng)驗，可以促進(jìn)我行改進(jìn)經(jīng)營機制，逐步實現(xiàn)與國際現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營機制的接軌。

　?。ㄈ嵭匈Y產(chǎn)負(fù)債比例管理是我行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的需要

　　實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理是我行建立商業(yè)銀行經(jīng)營機制的第一步，也是關(guān)鍵的一步。近些年來，我行雖經(jīng)多次改革，但在資金營運體制上，仍以單一的資金計劃管理為主，以單純追求資金規(guī)模最大為目標(biāo)的數(shù)量型經(jīng)營機制沒有發(fā)生根本性的改變，較難實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債安全性、流動性及效益性的最佳組合。這是我行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益未能隨規(guī)模的擴大而同步提高的重要原因。這種機制是同傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制相聯(lián)系的，而資產(chǎn)負(fù)債比例管理則反映了市場經(jīng)濟的必然要求。因此，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要，實現(xiàn)向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是必然選擇。

　　由單一的資金計劃管理到資產(chǎn)負(fù)債比例管理，不僅僅是兩種管理辦法的改變，更重要的是銀行經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換。實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，對于促進(jìn)我行加強自我約束，逐步建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展的經(jīng)營機制，實現(xiàn)資產(chǎn)安全性、流動性和盈利性最佳組合的經(jīng)營目標(biāo)，盡快完成向社會主義國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變具有重要的意義。

　　二、關(guān)于制訂《辦法》的基本考慮與實施基礎(chǔ)的說明

　　（一）制訂《辦法》的指導(dǎo)思想和基本原則

　　制定《辦法》的指導(dǎo)思想和基本出發(fā)點即《辦法》第二條所示，即通過實施資產(chǎn)負(fù)債比例管理，實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債安全性、流動性和效益性的優(yōu)化組合，促進(jìn)我行經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，逐步形成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營機制。這是貫穿整個《辦法》的一條主線。

　　圍繞這條主線，《辦法》力求通過比例管理，使我行各經(jīng)營層次都做到以資金來源制約資金運用，防止超負(fù)荷經(jīng)營；保持資產(chǎn)負(fù)債期量結(jié)構(gòu)的合理對應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動性；堅持完全性、流動性和效益性的協(xié)調(diào)平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險，提高經(jīng)營效益；加強系統(tǒng)調(diào)控與發(fā)揮各經(jīng)營層次積極性相結(jié)合，提高整體管理水平。

　　（二）制定《辦法》的基本依據(jù)和主要參考

　　《辦法》第一條指出的兩個文件規(guī)定和本行實際是制定《辦法》的基本依據(jù)?！掇k法》制定過程中還主要參考了以下材料和情況：

　　1.我行從1988年以來比例管理試點的各種方案和經(jīng)驗積累；

　　2.交通銀行、中國人民建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行以及深圳地區(qū)銀行業(yè)可供借鑒的比例管理技術(shù)；

　　3.萬國寶通銀行、歐文信托銀行公司、大通銀行、摩根銀行、漢華銀行、住友銀行等國外商業(yè)銀行可供借鑒的資產(chǎn)負(fù)債管理方法；

　　4.我國內(nèi)陸及海外地區(qū)，美、英、日、加等國金融研究文獻(xiàn)中可供參考的現(xiàn)代商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理一般原理。

　?。ㄈ┰圏c經(jīng)驗是制定和實施《辦法》的重要基礎(chǔ)

　　從1988年起，我行首先在廣東省行、山東省行、寧波市行等進(jìn)行過一些比例管理試點。1989年，總行在總結(jié)上述行試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，要求各分行根據(jù)條件選點試行。至1990年末，已有19個?。ㄊ校┓中羞x點試行了比例管理。1992年，總行又對海南、寧波等行全面實行比例管理。

　　國內(nèi)其他銀行中最早提出資產(chǎn)負(fù)債比例管理并付諸實施的是交通銀行。近兩三年，建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行也先后在系統(tǒng)內(nèi)選點試行了比例管理。從區(qū)域來看，深圳地區(qū)是全國最早通過比例管理實施對銀行業(yè)監(jiān)管的地區(qū)，并形成了比較系統(tǒng)的管理辦法。

　　總行在制定《辦法》時，認(rèn)真總結(jié)和汲取了我行自1988年以來進(jìn)行比例管理試點的經(jīng)驗，借鑒了國內(nèi)其他銀行一些好的做法。

　?。ㄋ模掇k法》對幾個重要關(guān)系的處理

　　1.明確《辦法》具有過渡性，正確處理與人民銀行貸款限額管理的關(guān)系?！掇k法》是在中國人民銀行從1994年起對我行實行限額指導(dǎo)下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理情況下推出的，這決定了限額管理與比例管理的并行和互容。它表明了三點：

　?。?）從宏觀金融調(diào)控來講，仍需要以限額管理為手段，控制投放總量，保持貸幣供應(yīng)量的適度。

　?。?）在限額指導(dǎo)下引入資產(chǎn)負(fù)債比例管理具有過渡性。在一個時期內(nèi)新老辦法將交替并行、互為補充。實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理還需要同現(xiàn)行資金計劃管理相銜接。隨著改革的推進(jìn)，新辦法的作用范圍將愈來愈大，逐步完成向完全的比例管理的過渡。在當(dāng)前既要根據(jù)國家宏觀調(diào)控的需要，嚴(yán)格控制信貸總量，又要注重資金安全性、流動性、效益性的互補配置，努力擴大資金來源，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

　?。?）貸款規(guī)模的限額與資產(chǎn)負(fù)債比例管理作為不同的管理方法，在一定條件下，是可以互容的。這種互容性就表現(xiàn)在兩者都強調(diào)安全性和流動性。區(qū)別在于貸款限額側(cè)重于量的管理，以總量控制為手段，達(dá)到安全性和流動性的目標(biāo)；而比例管理側(cè)重于質(zhì)的管理，采用多種控制手段，達(dá)到安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的目標(biāo)。在宏觀金融調(diào)控把總量控制作為主要目標(biāo)，專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的條件下，這兩種管理方法的并用是必然的，也是可行的。尤其在社會資金需求大于資金供給的條件下，通過限額管理，限制資金供給總量更為必要。而通過比例管理，抓好各項資金的最佳組合，既可在一定條件下盡可能增加資金供給總量，又可實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，提高信貸資產(chǎn)的效益。因此，在實施資產(chǎn)負(fù)債比例管理時，要注意同貸款限額管理方法的銜接，處理好兩種方法的關(guān)系。

　　2.明確《辦法》的實行具有漸進(jìn)性，處理好《辦法》與現(xiàn)狀的關(guān)系。雖然比例管理引入我行已有5、6年的時間，但仍然不夠成熟。首先，我行及其他專業(yè)銀行，包括深圳地區(qū)各銀行和交通銀行，這些年來試行的比例管理，在內(nèi)容上多限于存貸資金的總量管理，在手段上多采用存貸款比例管理。而發(fā)達(dá)國家銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理在內(nèi)容上大多包括全部資產(chǎn)和全部負(fù)債、權(quán)益的總量控制與結(jié)構(gòu)控制，在手段上已由比例法發(fā)展到利差管理和缺口管理，這表明我行以往在比例管理試點上的初級性。其次，我行比例管理試點大多局限在省市分行轄內(nèi)少數(shù)支行或區(qū)辦的小范圍內(nèi)。大多數(shù)行對資產(chǎn)負(fù)債比例管理還是陌生的，經(jīng)營中真正起作用的還是傳統(tǒng)的資金計劃管理。因此，在我行推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理需要經(jīng)歷一個相當(dāng)?shù)倪^程。《辦法》注意了照顧我行上上下下的接受能力和管理能力的現(xiàn)實基礎(chǔ)，處理好同現(xiàn)行管理辦法的銜接，結(jié)合我行實際，提出了一些具有漸進(jìn)性的管理辦法?！掇k法》將資產(chǎn)負(fù)債管理比例的有關(guān)指標(biāo)分為必成指標(biāo)和期成指標(biāo)，力爭通過一個過渡階段，循序漸進(jìn)，逐步達(dá)標(biāo)，逐步完善。

　　3.明確《辦法》分級管理的原則，處理好加強系統(tǒng)調(diào)控與調(diào)動下級行的積極性的關(guān)系?！掇k法》的適用范圍是工商銀行全系統(tǒng)，包括總行、分行、市地行?！掇k法》規(guī)定了三個管理層次，即總行對分行，分行對市地行，市地行對本轄?！掇k法》的直接管理對象是分行，所規(guī)定的比例對分行有直接約束力，同時兼顧到分行以下層次的管理需要，提出了基本的指導(dǎo)原則和要求。

　　對《辦法》的控制方式可以有兩種選擇，既可以對經(jīng)營的細(xì)節(jié)實施控制，通過幾十個指標(biāo)實現(xiàn)周密細(xì)致的控制，也可以只對經(jīng)營的重大環(huán)節(jié)實施控制，提綱挈領(lǐng)地抓住大的方面與關(guān)系，通過對幾個關(guān)鍵指標(biāo)的控制確立起經(jīng)營的基本原則與規(guī)范，使各經(jīng)營層次的經(jīng)營行為符合大方向和基本規(guī)范。總行經(jīng)過反復(fù)慎重的考慮選擇了后者。理由是：

　　前幾年比例管理試點的實踐經(jīng)驗說明，對于我們這樣一個覆蓋全國，擁有眾多機構(gòu)的大行，確定性太強的方案往往是不易操作的方案。作為最高管理層次的總行，在制訂需要全系統(tǒng)執(zhí)行的方案時，不能求全求細(xì)，而應(yīng)抓住對總體控制最為重要和必要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制影響全局的主要關(guān)系。

　　工商銀行實行的是總行一級法人制下的分級經(jīng)營，分級管理。發(fā)揮系統(tǒng)調(diào)控作用與調(diào)動各級行積極性相結(jié)合是我行的基本管理原則。管理辦法過細(xì)，容易捆死下邊的手腳，不利于發(fā)揮下級行的主動性和積極性。因此《辦法》本著宜粗不宜細(xì)，上粗下細(xì)的原則，只對經(jīng)營的大規(guī)范、主要原則和事關(guān)全局的幾個重要比例做出規(guī)定，而把因地制宜、靈活運用、有區(qū)別地實施資產(chǎn)負(fù)債管理的空間，留給下級行，由其通過實施細(xì)則和細(xì)化的分解指標(biāo)，解決千差萬別的特殊性。通過恰當(dāng)處理系統(tǒng)調(diào)控和調(diào)動下級行積極性的關(guān)系，避免系統(tǒng)失控或管理得過死這樣兩種極端情況的發(fā)生。

　　三、關(guān)于《辦法》主要內(nèi)容與比例設(shè)置依據(jù)的說明

　?。ㄒ唬掇k法》主要內(nèi)容

　　1.《辦法》分6章22條

　　2.《辦法》設(shè)置了4類13個比例

　　（1）總量管理比例。包括存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例。

　?。?）流動性管理比例。包括資產(chǎn)流動性比例、備付金比例、中長期貸款比例。

　?。?）安全性管理比例。包括資本充足率、風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例、貸款質(zhì)量比例、單個貸款比例。

　　（4）效益性管理比例。包括資產(chǎn)利潤比例、負(fù)債成本比例、應(yīng)收利息比例。

　?。ǘ┍壤脑O(shè)置依據(jù)

　　《辦法》第一條闡明的依據(jù)以及現(xiàn)代商業(yè)銀行管理原理是比例設(shè)置的基本依據(jù)。《辦法》第二條和第三條所闡明的目標(biāo)與原則，是比例設(shè)置過程中所遵循的基本指導(dǎo)思想。

　　比例的設(shè)置還考慮了以下因素：1.與中國人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的比例設(shè)置基本吻合；2.我行從1988年以來試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理中比例設(shè)置的經(jīng)驗積累；3.現(xiàn)代商業(yè)銀行和國內(nèi)兄弟行可供借鑒的做法；4.注意適應(yīng)現(xiàn)實管理水平以及同現(xiàn)行管理方法的必要銜接；5.指標(biāo)選擇以可操作性和有效性為重要尺度；6.兼顧三級管理層次，給下級行留有相應(yīng)的自我調(diào)節(jié)空間；7.兼顧行與行之間的差異性與標(biāo)準(zhǔn)要求的統(tǒng)一性，既設(shè)置了需要逐行分別核定上（下）限的比例，也設(shè)置了統(tǒng)一規(guī)定上（下）限的比例；8.考慮到存量因素的復(fù)雜性，既設(shè)置了調(diào)控增量的比例，也設(shè)置了調(diào)控存量的比例。

　　需要說明的是，對國際現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理，《辦法》主要參考了它們的基本原理和一般做法，而沒有直接套用它們的比例。原因有兩點：一是現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理往往不集中體現(xiàn)在某一個方案或辦法中，而大多散在國家監(jiān)管銀行的種種法規(guī)和銀行的各種內(nèi)部制度規(guī)章中。并且，由于每個銀行在任一特定時期的經(jīng)營謀略、目標(biāo)和側(cè)重點都有所不同，實際上幾乎沒有一套普遍適用的指標(biāo)體系。因此，沒有可以照搬的成套比例。二是由于中西方經(jīng)濟與金融的歷史發(fā)展及客觀環(huán)境不同，銀行體制與外部條件也不相同，西方的指標(biāo)對于我們直接適用性不大，必須經(jīng)過改造才能應(yīng)用。鑒于這兩點，《辦法》力圖體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行三性管理的基本原則和原理，而不拘泥于在具體指標(biāo)上的模仿或套搬?！掇k法》從我行實際出發(fā)，以可操作和有效性為主要尺度，設(shè)置了具有自己特點的指標(biāo)體系。

　　四、關(guān)于總量管理目標(biāo)與比例測算的說明

　　總量管理設(shè)置了3個比例，其管理目標(biāo)是防止超負(fù)荷經(jīng)營和消除經(jīng)營中已有的超負(fù)荷現(xiàn)象。存貸款比例是總量控制的核心指標(biāo)，其設(shè)置口徑與人民銀行同，以便于銜接。匯差清算比例用于考核應(yīng)繳匯差的實際清算進(jìn)度，消化超占匯差形成的超負(fù)荷經(jīng)營。拆借資金比例用來控制利用拆借不適當(dāng)?shù)財U大資產(chǎn)的行為。三個比例是配套的。首先，本期存貸比例的核定要扣除上期應(yīng)繳的超占匯差。其次，匯差清算比例與存貸比例共同考核，使超占匯差行用當(dāng)期資金來源（主要是存款）消除超負(fù)荷經(jīng)營的占用。最后，拆借資金比例與存貸比例共同考核，防止過多的拆借沖擊總量平衡。

　　（一）存貸款比例

　　1.公式：

　　　　　　　　各項貸款旬末平均增加額
　　存貸款比例＝——————————－×100％＜75％
　　　　　　　　各項存款旬末平均增加額

　　超過核定的比例為超負(fù)荷經(jīng)營。在核定的比例內(nèi)，愈趨近比例值說明資金利用率愈高，資金運用水平愈好。

　　2.項目口徑。式中各項貸款是指納入現(xiàn)行資金計劃管理的各項貸款。

　　式中各項存款是指納入現(xiàn)行資金計劃管理的各項存款。

　　式中旬末平均增加額計算公式為：（上旬末增加額＋中旬末增加額＋下旬末增加額）÷3

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定存貸比例一般控制在75％以內(nèi)，是全系統(tǒng)對口人民銀行總行的標(biāo)準(zhǔn)，全國各分行的平均水平應(yīng)低于這個標(biāo)準(zhǔn)。因為新增存款的26 —30％需用于：13％的法定存款準(zhǔn)備金，10％的二級存款準(zhǔn)備金，3—7％的備付金。由于各行存貸款的基礎(chǔ)規(guī)模不盡相同，比例由總行逐行分別核定。

　　總行在逐行核定比例時，還考慮以下因素：（1）各行形成的超占匯差，用新增資金來源（主要是存款）消化；（2）存差行與借差行的差異；（3）各地經(jīng)濟發(fā)達(dá)程度和國家產(chǎn)業(yè)政策；（4）各行資產(chǎn)質(zhì)量水平。

　?。ǘ﹨R差清算比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　已清算全國匯差旬末平均余額
　　匯差清算比例＝————————————－×100％＝100％
　　　　　　　　　應(yīng)繳全國匯差旬末平均余額

　　低于規(guī)定比例為超占匯差。

　　2.項目口徑。式中分母項為應(yīng)付全國聯(lián)行匯差與應(yīng)收全國聯(lián)行匯差軋抵后的應(yīng)付匯差凈額。

　　式中分子項是已向總行實繳或總行已實撥的匯差額。

　　式中旬末平均余額計算式為：（上旬末余額＋中旬末余額＋下旬末余額）÷3

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。《辦法》規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)用以考核各旬旬末余額。因此，（1）各分行全國聯(lián)行應(yīng)繳匯差每達(dá)5000萬元以上時，要及時清繳；（2）不足5000萬元的，每五天（每旬逢五、每旬旬末）全額清繳。

　?。ㄈ┎鸾栀Y金比例

　　1.公式：

　　拆入資金旬末平均余額
　　——————————×100≤4％
　　各項存款旬末平均余額

　　　　　　　　　　　拆出資金旬末平均余額
　　——————————————————————————－×100≤80％
　?。ǜ黜棿婵睿婵顪?zhǔn)備金－備付金－聯(lián)行占款）旬末平均余額

　　2.項目口徑：人民銀行規(guī)定的口徑。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)：以人民銀行規(guī)定的比例值為一般標(biāo)準(zhǔn)。

　　五、關(guān)于流動性管理目標(biāo)與比例測算的說明

　　流動性管理設(shè)置了3個比例，其管理目標(biāo)是，使流動資產(chǎn)保持在正常最低限量以上，提高資產(chǎn)的流動性，避免過份的短存長貸，滿足支付需求。資產(chǎn)流動性比例是通過流動負(fù)債的對應(yīng)制約來保證資產(chǎn)具有相應(yīng)的流動性；備付比例是通過確定存款中的一定比例必須作為支付準(zhǔn)備以保證支付需要；長期貸款比例則是通過限定用于長期貸款的資金數(shù)量來防止過多地將短期來源用于長期占用。這三個比例配套使用。

　　（一）備付金比例

　　1.公式：

　　　　　　　　存放中央銀行款項＋庫存現(xiàn)金
　　備付金比例＝————————————－×100％≥5％
　　　　　　　　　　　　各項存款

　　該比例反映銀行滿足客戶隨時支付的準(zhǔn)備能力。低于規(guī)定比例說明支付能力不足。

　　2.項目口徑。式中分子項不包括持有的國債和金融債。分子、分母各項均為日均余額。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。該比例的理論值≤用款頻繁客戶日均支付凈額?！掇k法》規(guī)定控制在5％以上，主要考慮人民銀行有不低于5％的要求。

　　考慮到各行庫款解撥的方便程度、網(wǎng)點分布、111帳戶集中程度及其資金吞吐狀況差異較大，有必要由總行按3—4％、4—6％、5—7％三個檔次逐行核定。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)流動性比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　　流動性資產(chǎn)旬末余額
　　資產(chǎn)流動性比例＝————————－×100％≥25％
　　　　　　　　　　流動性負(fù)債旬末余額

　　該比例反映銀行資產(chǎn)滿足客戶隨時支付的變現(xiàn)能力。比例越高，流動性和支付能力越強。

　　2.項目口徑。式中分子項是指現(xiàn)金和一個月內(nèi)（含一個月）可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。包括：庫存現(xiàn)金、國庫券、存放中央銀行款項、余期一個月內(nèi)的貸款、余期一個月內(nèi)的拆放同業(yè)凈額、一個月內(nèi)可變現(xiàn)的其它經(jīng)人行核準(zhǔn)的證券、票據(jù)（指經(jīng)銀行保證的商業(yè)本票、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓定期存單）。

　　式中分母項是指各項活期存款、余期一個月內(nèi)的各項定期存款及債券，余期一個月內(nèi)的同業(yè)拆放凈額。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行的統(tǒng)一規(guī)定，不得低于25％?？紤]到在公開市場上吞吐證券的決定權(quán)集中在總行，因此，該比例與備付金比例作用大同小異，該比例由總行統(tǒng)一對口人民銀行，系統(tǒng)內(nèi)不對下考核。

　　（三）中長期貸款比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　　　余期一年以上貸款月末平均余額
　　中長期貸款比例＝————————————————－×100％≤120％
　　　　　　　　　　余期一年以上存款及債券月末平均余額

　　該比例制約主要長期資產(chǎn)與主要長期負(fù)債的對應(yīng)關(guān)系，反映流動性強弱，比例越低，流動性越強。

　　2.項目口徑。分子項包括實有期限一年和超過一年的正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款。分母項為實有期限一年和超過一年的定期儲蓄（含大額可轉(zhuǎn)讓存單）、單位定期存款（含大額可轉(zhuǎn)讓存單）、各種債券。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定該比例必須低于120％，是為了與人民銀行要求的比例值相銜接。120％是全系統(tǒng)保持的上限。

　　六、關(guān)于安全性管理目標(biāo)與比例測算的說明

　　安全性管理設(shè)置4個比例，其管理目標(biāo)是把資產(chǎn)風(fēng)險含量控制在安全區(qū)間內(nèi)，降低和分散風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營安全性。資本充足率的設(shè)置，是人民銀行按照國際巴塞爾協(xié)議的要求設(shè)定的，目的在于控制商業(yè)銀行整體最基本的風(fēng)險承受能力。這個比例人民銀行只對商業(yè)銀行總行考核，并允許用3年時間達(dá)標(biāo)。風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例與從1994年起全系統(tǒng)推行的資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法配套使用。貸款質(zhì)量比例與人民銀行口徑同，但比值不同。這個值的確定主要是充分考慮了現(xiàn)有基礎(chǔ)，今后將逐年核低這個比例，直至達(dá)到人民銀行的控制水平。單個貸款比例與人行相銜接，只對總行考核。

　?。ㄒ唬┵Y本充足率

　　1.公式

　　　　　　　?。ê诵馁Y本＋附屬資本）月均余額
　　資本充足率＝——————————————－×100％≥8％
　　　　　　　　　∑（資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)數(shù)）月均余額

　　2.項目口徑。根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于資本成份和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的暫行規(guī)定》，式中分子項的核心資本是指實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。附屬資本包括呆帳準(zhǔn)備。式中分子項應(yīng)不包含：（1）不合并列帳的銀行和財務(wù)附屬公司資本中的投資；（2）在其他銀行和金融機構(gòu)資本中的投資；（3）待沖銷呆帳損失；（4）購買外匯資本金。

　　式中分母項即風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)。風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)又稱風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。它是根據(jù)某項資產(chǎn)所相對的風(fēng)險權(quán)數(shù)（權(quán)衡風(fēng)險大小的系數(shù)）折算后的資產(chǎn)，它反映該項資產(chǎn)的風(fēng)險程度（又稱風(fēng)險含量）。如100萬元某一項資產(chǎn)，風(fēng)險權(quán)數(shù)20％，說明這筆資產(chǎn)含有20萬元的風(fēng)險，折算為風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)20萬元（折算式：風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)＝資產(chǎn)金額×風(fēng)險權(quán)數(shù)）。

　　需要說明的是人民銀行《關(guān)于資本成份和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的暫行規(guī)定》對資本基礎(chǔ)的劃分與巴塞爾協(xié)議的協(xié)定有些不同，如我國銀行的實收資本包括重估儲備，巴塞爾協(xié)議將重估儲備列為附屬資本，而人民銀行將其規(guī)定為核心資本，等等。

　　在人民銀行調(diào)整口徑前，仍按人民銀行現(xiàn)規(guī)定掌握，如人民銀行作出調(diào)整，則按人民銀行調(diào)整后的口徑掌握。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行根據(jù)巴塞爾協(xié)議要求1996年底以前各商業(yè)銀行要達(dá)到8％。該比例為對總行考核比例，不對分行考核。

　?。ǘ╋L(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　　　各項風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)月末余額
　　風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例＝————————————×100％＜60％
　　　　　　　　　　　　　　總資產(chǎn)月末余額

　　該比例越小，表明資產(chǎn)的風(fēng)險程度越低。

　　2.項目口徑。式中資產(chǎn)總額是指以下資產(chǎn)的總和：各項貸款（含貼現(xiàn)、融資租賃）、各項投資、庫存現(xiàn)金及本行在開戶行存款、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款、委托代辦資產(chǎn)、存放同業(yè)、存放聯(lián)行、拆放同業(yè)、其他內(nèi)部資產(chǎn)。其中，其他內(nèi)部資產(chǎn)包括上繳財政稅利、應(yīng)收利息、其它應(yīng)收款、聯(lián)行占款準(zhǔn)備金、外匯買賣資產(chǎn)（人民幣）、固定資產(chǎn)（原值）、遞延資產(chǎn)等。

　　式中分子項是根據(jù)風(fēng)險權(quán)數(shù)折算后的資產(chǎn)之和（或有資產(chǎn)一并折算），各項資產(chǎn)均不得軋差折算。風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定見《中國工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法（試行）》附表。

　　本比例與資本充足率的關(guān)系：兩比例性質(zhì)相同，比項不同。本比例分子項按巴塞爾協(xié)議規(guī)定含或有資產(chǎn)，資本充足率分母項則按人民銀行規(guī)定暫不含或有資產(chǎn)。

　　本比例與本行《資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法》全部風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)含量指標(biāo)的關(guān)系：兩比例性質(zhì)相同，范圍不同。本比例不含外匯業(yè)務(wù)（簡稱不含美元），資產(chǎn)風(fēng)險管理辦法中的比例含美元。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。《辦法》規(guī)定風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)不得超過資產(chǎn)總額的60％。確定這一標(biāo)準(zhǔn)主要考慮了以下因素：（1）考慮了我行現(xiàn)實水平?；境霭l(fā)點是以現(xiàn)實水平為基礎(chǔ)，略低于現(xiàn)實水平。（2）考慮了金融業(yè)的一般水平，基本出發(fā)點是參考一般水平，略先進(jìn)于一般水平。（3）考慮了國際銀行業(yè)關(guān)于風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)的一般規(guī)定和通例。

　?。ㄈ┵J款質(zhì)量比例

　　1.公式：

　　　　　　　　逾期貸款月均余額
　　逾期貸款率＝————————×100≤10％
　　　　　　　　各項貸款月均余額

　　　　　　　　呆滯貸款月均余額
　　呆滯貸款率＝————————×100≤5％
　　　　　　　　各項貸款月均余額

　　　　　　　　呆帳貸款月均余額
　　呆帳貸款率＝————————×100≤2％
　　　　　　　　各項貸款月均余額

　　三個比例越低，說明貸款安全性越強。

　　2.項目口徑。逾期貸款是指到期不能歸還的貸款。呆滯貸款是指逾期兩年以上的貸款。呆帳貸款是指：（1）借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，清償后不能還清的貸款；（2）借款人死亡，或依法宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或獲保險補償仍不能還清的貸款；（4）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定三項比例分別為10％、5％、2％，主要考慮：（1）根據(jù)人民銀行的要求，逾期比例應(yīng)為8％，但主要考慮我行實際，采取逐年降低的辦法，于1996年末達(dá)到人民銀行規(guī)定的8％的水平；（2）本行現(xiàn)狀；（3）國外商業(yè)銀行一般水平的標(biāo)準(zhǔn)；（4）與呆帳相對應(yīng)的呆帳準(zhǔn)備率；（5）規(guī)定呆帳貸款率不得高于2％，主要是考慮1994年以前未沖銷呆帳需要沖銷的因素。因此，規(guī)定1994年以后的呆帳不得高于1％；而1994年以前未沖銷的呆帳3年沖完。

　?。ㄋ模﹩蝹€貸款比例

　　1.公式

　　　　　　　　　同一借款客戶貸款余額
　　單個貸款比例＝——————————－×100≤15％
　　　　　　　　　　　全系統(tǒng)資本總額

　　2.項目口徑。同一借款客戶是指同一借款自然人或同一借款的企業(yè)法人（即同一獨立核算企業(yè)）。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)。以人民銀行的比例規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)。本比例不對下考核。

　　七、關(guān)于效益性管理目標(biāo)與比例測算的說明

　　效益性管理設(shè)置3個比例，其管理目標(biāo)是：提高資產(chǎn)盈利率，加強貸款利息回收工作，降低負(fù)債成本，促使經(jīng)營行注重改善資產(chǎn)和負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。這三個指標(biāo)人民銀行沒有設(shè)。我們設(shè)置的依據(jù)是，對于中央銀行和商業(yè)銀行來講，資產(chǎn)負(fù)債比例管理的目標(biāo)不同。按照國際慣例，中央銀行的控制側(cè)重于流動性，以確保銀行業(yè)的安全；商業(yè)銀行則側(cè)重于效益，以在安全性流動性前提下，獲取更大盈利。我行目前處于轉(zhuǎn)制期，尚難明確效益第一的經(jīng)營原則，但是把講求效益作為資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要控制目標(biāo)是正確的，也是可行的。在《辦法》中設(shè)置應(yīng)收利息比例，不僅因為利息是銀行效益之本，還由于按照新財務(wù)制度的規(guī)定，部分按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的應(yīng)收未收息計入我行應(yīng)稅基數(shù)，這樣，勢必形成虛收墊付，因此必須嚴(yán)格控制。

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)利潤比例

　　1.公式：

　　　　　　　當(dāng)年利潤總額
　　資產(chǎn)利潤＝——————×100％≈1％
　　　　　　　經(jīng)營資產(chǎn)總額

　　該比例越大，說明資產(chǎn)盈利水平越高。

　　2.項目口徑。經(jīng)營資產(chǎn)亦稱盈利資產(chǎn)，其計算公式為“資產(chǎn)總額－固定資產(chǎn)原值”。資產(chǎn)總額與風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例所列分母項范圍相同。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定全系統(tǒng)應(yīng)逐步達(dá)到1％。主要考慮：（1）大于1％是國外第1—2級盈利水平商業(yè)銀行的要求；（2）我行過去幾年已達(dá)1％以上；（3）從1993年下半年起，由于未回收貸款本息增加、推行權(quán)責(zé)發(fā)生制、調(diào)小利差、調(diào)整經(jīng)營規(guī)模等原因，利潤水平大幅度下降，因此，只能爭取逐步回升到原有水平。

　　這一比例標(biāo)準(zhǔn)是全系統(tǒng)的整體目標(biāo)，具體到各行的比例標(biāo)準(zhǔn)需逐一核定。核定時需要考慮：（1）與財務(wù)計劃確定的利潤總額計劃、利潤增長計劃相銜接；（2）鑒于資產(chǎn)來源的耗費在不同分行具有非本身原因形成的差異（如無息資本），可以分三檔核定各分行該項比例。即對資本高于、低于、等于全國平均水平的行，分別按低于、高于、等于全國平均利潤水平三種檔次核定該比例。

　?。ǘ┴?fù)債成本比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　當(dāng)年成本總額
　　負(fù)債成本比例＝——————×100％≈6—7％
　　　　　　　　　　負(fù)債總額

　　該比例越大，說明負(fù)債耗費越多。

　　2.項目口徑。式中負(fù)債總額是指全部負(fù)債余額。

　　成本總額是指在經(jīng)營活動中所發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出之和。包括以下七類支出：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、營業(yè)稅及附加、匯兌損失、其它營業(yè)支出（呆帳壞帳準(zhǔn)備金、當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊、可進(jìn)入成本的其它支出）。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》給出全系統(tǒng)控制區(qū)間為6—7％，考慮了我行近幾年來的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和1993年后成本費用增加的因素。具體核定時考慮：（1）與財務(wù)計劃中的資金成本率計劃相吻合；（2）國家利率水平的變化；（3）與資產(chǎn)利潤比例相銜接。

　?。ㄈ?yīng)收利息比例

　　1.公式：

　　　　　　　　　應(yīng)收未收利息
　　應(yīng)收利息比例＝——————×100％≤15％
　　　　　　　　　利息收入總額

　　該比例越低，說明收回利息越多。

　　2.項目口徑。式中分子應(yīng)收未收利息包括表內(nèi)應(yīng)收利息與表外未收貸款利息；分母包括實收利息加分子項。

　　3.比例標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》規(guī)定該比例在1996年應(yīng)逐步控制在15％以內(nèi)，主要考慮：（1）從另一個側(cè)面對所有債權(quán)實行質(zhì)量監(jiān)控，逐步減少到期不還、不計入逾期、應(yīng)沖不沖呆帳壞帳等問題。因此，總體上比照人民銀行對三類不正常貸款允許的上限確定比例。（2）在大量采用余額表計息的行，應(yīng)收未收利息中雖有4％左右的非逾期因素，而憑計逾期積數(shù)的日均值低于人民銀行所控時點數(shù)的5％左右。比例留有一點余地。

　　八、關(guān)于比例分類管理的說明

　　比例的分類指導(dǎo)與管理包括兩個方面：

　　一是指標(biāo)核定的分類管理。即對不同類型的分行，在總原則一致的前提下，分別提出不同的比例值與要求。因此《辦法》給出了分別逐行核定和統(tǒng)一核定的兩類比例。體現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧、分類指導(dǎo)原則。

　　二是指標(biāo)考核的分類管理。按監(jiān)控考核力度的不同，指標(biāo)體系分為兩類：即一類是人民銀行對工商銀行總體考核指標(biāo)，只對總行不對各分行；第二類是總行對各分行考核的指標(biāo)，其中又分為兩種指標(biāo)，一是必成指標(biāo)，即《辦法》施行之日立即執(zhí)行，考核期內(nèi)必須完成的指標(biāo)，二是期成指標(biāo)，即用一個過渡時期逐步達(dá)標(biāo)的指標(biāo)。期成指標(biāo)中的風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比例在1996年末應(yīng)達(dá)標(biāo)。

　　將指標(biāo)分為兩類的基本考慮有兩方面，既考慮到現(xiàn)實的基礎(chǔ)，逐步達(dá)標(biāo)過渡，為各行適當(dāng)減輕壓力；又考慮堅持基本標(biāo)準(zhǔn)，加快向國際水平靠攏的步伐，為今后完善比例管理奠定基礎(chǔ)。

　　對8個必成指標(biāo)，各行要采取切實有效的措施，確保比例實現(xiàn)，對2個期成指標(biāo)，各行一方面要采取有效措施爭取完成，一方面要創(chuàng)造條件，逐步適應(yīng)和完善這些比例。

　　九、關(guān)于組織與實施的說明

　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一管理，分工協(xié)作

　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理的實施，是我行經(jīng)營機制的重大改革。為確保新機制的順利起步和舊機制的平穩(wěn)過渡，加強對這項管理的領(lǐng)導(dǎo)，總行成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，由行長和主管副行長任主任、副主任，由計劃、信貸、財會、稽核等部門的負(fù)責(zé)人參加，專門負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的工作。各分行是否成立資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，可根據(jù)實際情況決定。同時，要把資產(chǎn)負(fù)債比例管理目標(biāo)納入行長負(fù)責(zé)制，各部門分工協(xié)作，共同推行?！掇k法》第五章對此做了規(guī)定。

　?。ǘ┓謱哟螌嵤掇k法》

　　《辦法》要求各行制定實施細(xì)則，旨在把各項比例落實到轄內(nèi)市地行，把比例有關(guān)項目分解到行內(nèi)各有關(guān)部門。省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行的實施細(xì)則以總行《辦法》為依據(jù)，市地行的實施細(xì)則以總行《辦法》和分行細(xì)則為依據(jù)。

　　注：人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》見人民銀行部分。