根據(jù)聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定，以及對(duì)加強(qiáng)全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要，結(jié)合我行業(yè)務(wù)狀況，特制定本辦法。

　　一、關(guān)于匯差科目的設(shè)置

　　在“917國(guó)內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來”科目中設(shè)立“9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個(gè)二級(jí)科目。

　　凡各省分行“902全國(guó)聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過9177二級(jí)科目核算。本科目下，總行以各省分行（包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行）名義開設(shè)帳戶；省分行以總行名義設(shè)立帳戶。

　　凡各省分行轄內(nèi)的地市級(jí)分行“902全國(guó)聯(lián)行往來”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過9178二級(jí)科目核算。本科目下，省分行以轄內(nèi)各地市級(jí)分行名義開設(shè)帳戶，地市級(jí)分行以省行名義設(shè)立帳戶。

　　二、會(huì)計(jì)核算手續(xù)

　?。ㄒ唬┰O(shè)立“9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后，各省分行（包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行）每日將902科目的人民幣余額，轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映?！百J差”超過規(guī)定的限額的部分，應(yīng)隨時(shí)向總行實(shí)撥資金上繳；如屬“借差”可向總行領(lǐng)用。

　　例1：××省分行。若902科目某日人民幣余額在貸方。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來（電劃報(bào)單。格式1）

　　　　貸：9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）

　　電報(bào)格式1：“聯(lián)、借（金額）萬、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期?！?/P>

　　總行收到報(bào)單后，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（××省分行）

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　若貸差超過限額，省分行應(yīng)按規(guī)定將超過部分通過當(dāng)?shù)厝诵须妳R總行，同時(shí)填制902電劃報(bào)單借、貸方各一份通知總行。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來（電劃報(bào)單，格式2）

　　電報(bào)格式2：“聯(lián)、貸（金額）萬、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期?！?/P>

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來（電劃報(bào)單，格式3）

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　　電報(bào)格式3：“聯(lián)、借（金額）萬、（AAA）、報(bào)單號(hào)、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。”

　　總行收到上述電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　　　貸：9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（××地市級(jí)分行戶）

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　例2：××省分行若某日902科目人民幣余額為借方。

　　其會(huì)計(jì)分錄與例1中902科目人民幣余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。

　　若借差需要向總行領(lǐng)用時(shí)，向總行拍發(fā)電報(bào)（電報(bào)格式4）。

　　電報(bào)格式4：“聯(lián)、請(qǐng)撥匯差（金額）萬、發(fā)報(bào)行行號(hào)?！?/P>

　　總行收到此電后，會(huì)計(jì)分錄與分行向總行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。

　　××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　　　貸：9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶）

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　?。ǘ┰O(shè)立“9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后，省內(nèi)各地市級(jí)分行至少應(yīng)每五日（即每月5日、10日、15日……25日、月末日）將902科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映。若貸差超過規(guī)定的限額，超過部分應(yīng)隨時(shí)向省分行實(shí)撥資金。若為借差，向省分行領(lǐng)用。

　　例1：××省××地市級(jí)分行，若某月5日902科目人民幣余額在貸方。

　　其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行住來（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式1）

　　　　貸：9178省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（省行戶）

　　省分行收到電報(bào)后，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：9178省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行戶）

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　若地市級(jí)分行貸差超過限額，應(yīng)通過當(dāng)?shù)厝诵邢蚴》中须妳R，同時(shí)填制902電劃報(bào)單借、貸方各一份通知省分行。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　××地市級(jí)分行：

　　借：9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行）

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式2）

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式3）

　　　　貸：913同城人民銀行往來

　　省行收到上述電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　　　貸：9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行戶）

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　例2：若地市級(jí)分行某月5日，902科目人民幣余額為借方時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄與該科目余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。

　　若地市級(jí)分行902科目人民幣余額為借方，并需要向省分行領(lǐng)用資金時(shí)，應(yīng)拍發(fā)電報(bào)至省分行，使用電報(bào)格式4.

　　省分行收到此電后，會(huì)計(jì)分錄與地市級(jí)分行向省分行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。

　　地市級(jí)分行收到省行下?lián)苜Y金電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　　　貸：9178省分行、地市級(jí)分行向全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（省分行戶）

　　借：913同城人民銀行往來

　　　　貸：902全國(guó)聯(lián)行往來

　　凡參加全國(guó)聯(lián)行往來的各地市級(jí)分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥，應(yīng)參照此辦法，由各省分行自行制定清算方法，并請(qǐng)上報(bào)總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處備案。但至少應(yīng)每五日（即每月4日、9日、14日……）與上級(jí)行清算匯差。平時(shí)若匯差超過規(guī)定的限額，應(yīng)隨時(shí)向上級(jí)行上繳；借差及時(shí)領(lǐng)用。

　　三、各省分行應(yīng)在每旬初用電報(bào)，或者傳真向總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處報(bào)送9177和9178兩個(gè)二級(jí)科目的余額，即在每月1日、11日和21日，將9177二級(jí)科目和9178二級(jí)科目余額報(bào)送總行。

　?。ǚ灿?jì)劃單列行與總行有直接清算關(guān)系的，可以單獨(dú)通過對(duì)開的9177二級(jí)科目來反映所轄匯差的存欠情況。）

　　四、本辦法從1993年7月1日開始執(zhí)行，凡以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處，均以本辦法為準(zhǔn)。