人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：

　　根據(jù)年初全國銀行分行行長會議關于發(fā)行中國人民銀行融資券的精神，經(jīng)國務院領導同意，現(xiàn)將《中國人民銀行融資券管理暫行辦法》、《中國人民銀行融資券管理暫行辦法實施細則》和《中國人民銀行發(fā)行融資券會計核算手續(xù)》下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　為做好融資券的發(fā)行工作，通知如下：

　　一、發(fā)行融資券是中國人民銀行加強金融宏觀調控，探索中央銀行由直接調控向間接調控轉變的一種嘗試，各地人民銀行要積極做好宣傳和動員工作，以確保融資券發(fā)行工作順利進行。

　　二、融資券的發(fā)行總量由總行根據(jù)宏觀金融調控的需要和各地貨幣供應量的增長情況決定。各地不得自行發(fā)行地方融資券或辦理特種存款。

　　三、融資券采取浮動利率，由總行確定浮動上限。第一期融資券九個月、六個月和三個月的利率分別為年利率10.665％、10.125％和9.585％。

　　四、委托資金市場發(fā)行第一期融資券的手續(xù)費，暫按三個月期0.3‰、六個月期0.4‰、九個月期0.5‰計付。

　　五、發(fā)行融資券工作涉及到人民銀行幾個業(yè)務部門，各部門應通力合作，密切配合，共同做好這項工作。

　　六、發(fā)行期間，各地人民銀行應根據(jù)《中國人民銀行融資券管理暫行辦法實施細則》附二格式的要求，按期向總行計劃資金司報送有關情況和旬報表。（電話：6015522－2957或2968，傳真：6016783）

　　附件：一、中國人民銀行融資券管理暫行辦法

　　二、中國人民銀行融資券管理暫行辦法實施細則

　　三、中國人民銀行發(fā)行融資券會計核算手續(xù)

　　附件一：中國人民銀行融資券管理暫行辦法

　　第一條　為了增強中央銀行對信貸資金間接調控能力，中國人民銀行決定發(fā)行中國人民銀行人民幣融資券（以下簡稱融資）。根據(jù)《中華人民共和國銀行管理暫行條例》的有關規(guī)定，特制定本管理暫行辦法。

　　第二條　融資券是以中國人民銀行為發(fā)行人、面額固定、期限固定、到期由中國人民銀行還本付息的記名式的有價證券。

　　第三條　融資券面額為10萬、50萬、100萬、500萬四種；期限為三個月、六個月、九個月。

　　第四條　融資券利率采取浮動利率，由中國人民銀行確定。

　　第五條　融資券發(fā)售對象為國內(nèi)持有中國人民銀行頒發(fā)的《經(jīng)營金融業(yè)務許可證》的金融機構。

　　第六條　融資券認購方式為自愿認購和計劃配購兩種。

　　第七條　自愿認購的融資券由中國人民銀行總行委托資金市場發(fā)售；計劃配購的融資券由中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行發(fā)售。

　　第八條　融資券發(fā)售時，中國人民銀行可以與發(fā)售對象簽訂回購協(xié)議。

　　第九條　融資券可以在持有《經(jīng)營金融業(yè)務許可證》的金融機構之間轉讓，轉讓時應予背書。禁止非金融機構和個人持有融資券。

　　第十條　融資券可以掛失。

　　第十一條　持券人可以將融資券作為向中國人民銀行借款的抵押品。

　　第十二要　除經(jīng)中國人民銀行總行批準外，持券人不得以融資券向中國人民銀行貼現(xiàn)。

　　第十三條　融資券不得提前兌付。

　　第十四條　融資券到期后，持券人向人民銀行或代理發(fā)售的資金市場辦理兌付手續(xù)。逾期兌付的不計付逾期期間的利息。

　　第十五條　持券人可以用到期融資券購買新發(fā)行的融資券。

　　第十六條　融資券不得兌付現(xiàn)金。

　　第十七條　發(fā)售融資券籌措的資金由中國人民銀行總行統(tǒng)一管理。必要時，可通過資金市場融通使用。

　　第十八條　融資券由中國人民銀行總行統(tǒng)一印制，偽造、涂改者由司法機關依法處理。

　　第十九條　本辦法自1993年5月1日起實施。

　　第二十條　本辦法由中國人民銀行總行解釋、修改、補充和廢止。

　　附件二：中國人民銀行融資券管理暫行辦法實施細則

　　第一章　總則

　　第一條　根據(jù)《中國人民銀行融資券管理暫辦法》的規(guī)定，為規(guī)范融資券發(fā)行、認購、轉讓和兌付等手續(xù)，特制定本實施細則。

　　第二章　認購

　　第二條　融資券認購分兩種方式：自愿認購與計劃配購。

　　第三條　自愿認購，由人民銀行委托資金市場辦理，全國各地金融機構均可自愿購買。

　　第四條　計劃配購，由中國人民銀行總行根據(jù)宏觀控制貨幣信貸總量的要求，確定發(fā)行總量，按照各地貨幣供應量增長情況，將計劃配購總量分解下達到各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民銀行分行組織發(fā)行。

　　第五條　融資券利率及浮動幅度由人民銀行總行規(guī)定。

　　第六條　凡自愿認購（或計劃配購）的金融機構，與資金市場（或當?shù)厝嗣胥y行計劃資金部門）領取并簽訂“認購協(xié)議書”。協(xié)議書一式四聯(lián)，第一聯(lián)由資金市場（或當?shù)厝嗣胥y行計劃資金部門）留存，第二聯(lián)交人民銀行營業(yè)部門作為劃款并辦理融資券交割手續(xù)的憑證，第三聯(lián)由人民銀行發(fā)行部門留存，第四聯(lián)由認購單位留存。

　　第三章　轉讓與抵押

　　第七條　融資券可以相互轉讓，轉讓時雙方自行商定價格與資金劃轉方式，并在融資券上背書。轉讓只限于在金融機構之間進行。

　　第八條　未經(jīng)人民銀行總行批準，不得以融資券向人民銀行辦理貼現(xiàn)。

　　第九條　金融機構可以憑融資券辦理抵押拆借和抵押借款。

　　第四章　回購

　　第十條　根據(jù)宏觀調控需要，人民銀行總行可以回購融資券，回購價格由人民銀行總行統(tǒng)一確定。

　　第十一條　金融機構是否同意回購，應在“認購協(xié)議書”回購欄內(nèi)注明。

　　第五章　兌付

　　第十二條　融資券未到期不得兌付，融資券兌付一律采取轉帳方式，不得兌付現(xiàn)金。

　　第十三條　持券人必須到融資券發(fā)行地的人民銀行或資金市場兌付。

　　第十四條　融資券兌付時由持券人憑融資券和協(xié)議書第三聯(lián)，到發(fā)行地人民銀行或資金市場經(jīng)核對無誤加蓋業(yè)務專用章并切角后，交人民銀行營業(yè)部門辦理兌付手續(xù)。

　　第十五條　融資券逾期兌付時，不計付逾期期間的利息。但可用到期融資券購買新融資券。

　　第六章　手續(xù)費

　　第十六條　資金市場辦理融資券發(fā)行的手續(xù)費，按財政部對計收手續(xù)費的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，由人民銀行按季支付。

　　第七章　印制與保管

　　第十七條　融資券由中國人民銀行總行統(tǒng)一印制，由各地人民銀行發(fā)行部門統(tǒng)一領取，調運、保管和銷毀。

　　第十八條　持券人的融資券應指定專人妥善保管，嚴防遺失。如有遺失，可以向原發(fā)售單位辦理掛失。如掛失前已造成損失，其責任由遺失人自負。

　　第十九條　融資券可以委托有條件的人民銀行營業(yè)部門代保管。

　　第八章　附則

　　第二十條　融資券嚴禁偽造、變造、涂改，違者將依法追究其法律責任。

　　第二十一條　各地人民銀行應于旬后三日內(nèi)向總行以傳真或電話方式報送“融資券發(fā)售兌付情況旬報表”。

　　第二十二條　本細則自1993年5月1日起實施。

　　第二十三條　本細則解釋、修改權屬于中國人民銀行總行。

　　附：一、中國人民銀行融資券認購協(xié)議（略）

　　二、中國人民銀行融資券發(fā)售、兌付旬報表（略）

　　附件三：中國人民銀行發(fā)行融資券會計核算手續(xù)

　　根據(jù)《中國人民銀行融資券管理暫行辦法》和實施細則的規(guī)定，各級人民銀行對發(fā)行融資券的會計核算手續(xù)，應按以下規(guī)定辦理：

　　一、會計科目及帳戶的設置

　?。ㄒ唬┰鲈O“0391發(fā)行債券”科目。人民銀行自身發(fā)行和兌付的各種債券在本科目核算，科目下按債券種類、發(fā)行年度、面額和金融機構類別分別設立分戶帳。

　　該科目為負債類科目，排列在人民銀行會計科目“二、負債類”“02 16兌付國家債券基金”科目下面；歸并在全國銀行統(tǒng)一會計科目“十二、其他資金占款中”0662金融債券“科目內(nèi)。

　?。ǘ┭赜谩?365金融機構往來支出”科目

　　該科目中增設“債券利息支出”帳戶。凡人民銀行兌付對金融機構發(fā)行債券所支付的利息在本帳戶核算。

　　該帳戶排列在損益明細表“0365金融機構往來支出”科目中“（9）

　　郵政儲蓄利息支出“帳戶后面。

　?。ㄈ┭赜谩?401未發(fā)行國家債券”表外科目

　　分行收到和撥給所屬行處的未發(fā)行融資券，暫沿用該科目專戶核算。

　　二、發(fā)行融資券的處理手續(xù)

　?。ㄒ唬┤谫Y券認購的處理

　　金融機構認購融資券時，應與人民銀行計劃部門（或資金市場）簽定《融資券認購協(xié)議》。協(xié)議書一式四聯(lián)，一聯(lián)由認購單位留存；一聯(lián)由人民銀行計劃部門（或資金市場）留存；另件兩聯(lián)分別由人民銀行會計部門和出納（發(fā)行）部門留存。認購單位簽定認購協(xié)議后，應按協(xié)議書規(guī)定的認購日期和劃款方式，將認購金額劃入“中國人民銀行融資券款”帳戶。人民銀行會計部門接到認購單位劃來的認購款時，應按認購協(xié)議書上規(guī)定的發(fā)行年度、面額，分別認購單位貸記人民銀行融資券款有關帳戶。會計分錄為：

　　借：××存款科目——××金融機構存款戶

　　　　貸：0391發(fā)行債券科目——人民銀行融資券款戶

　　轉帳后，購券的金融機構憑“人民銀行融資券款”專戶的收帳通知和認購協(xié)議書，到人民銀行營業(yè)部門辦理融資券交割手續(xù)。

　　（二）融資券兌付的處理

　　兌付時，持券的金融機構必須在到期的融資券背面加蓋公章，然后到原發(fā)行地的人民銀行辦理兌付手續(xù)。

　　人民銀行計劃部門（或資金市場）必須認真審核融資券，經(jīng)審核無誤后，在融資券上加蓋業(yè)務公章和審核人員名章，并進行切角處理后，將融資券送人民銀行會計部門辦理轉帳。

　　人民銀行會計部門接到計劃部門（或資金市場）送交已查驗的融資券時，應審查切了角的融資券上是否有計劃部門（或資金市場）的業(yè)務公章和查核人員名章，審核無誤后，根據(jù)融資券的票面金額填制一聯(lián)特種轉帳借方傳票（切角的融資券作傳票附件）和兩聯(lián)特種轉帳貸方傳票辦理轉帳。

　　在轉帳時，應按融資券的發(fā)行年度、面額和原認購單位借記人民銀行融資券款各有關帳戶。會計分錄為：

　　借：0391發(fā)行債券科目——人民銀行融資券款戶

　　　　貸：××存款科目——××金融機構存款戶

　　同時，按融資券面額和原定的利率、期限計算利息，會計分錄為：

　　借：0365金融機構往來支出科目——債券利息支出戶

　　　　貸：××存款科目——××金融機構存款戶

　　如持券金融機構在異地，持券人若不能到發(fā)行地兌付時，應當將到期并已背書的融資券采用妥善的辦法帶到原發(fā)售融資券的資金市場，委托資金市場辦理兌付。原發(fā)售地人民銀行會計部門將本息計算后一并劃給持券人開戶的人民銀行。會計分錄為：

　　借：0391發(fā)行債券科目——人民銀行融資券款戶

　　　　0365金融機構往來支出科目——債券利息支出戶

　　　　貸：0261聯(lián)行往帳科目或0267電子聯(lián)行往帳科目

　　持券金融機構開戶的人民銀行會計部門接到劃來的融資券本息后即進行轉帳，會計分錄為：

　　借：0262聯(lián)行來帳或0268電子聯(lián)行來帳科目

　　　　貸：××存款——××金融機構存款戶

　?。ㄈ┤谫Y券手續(xù)費的處理

　　資金市場發(fā)售和兌付融資券的手續(xù)費按規(guī)定的比例計算。支付手續(xù)費時會計分錄為：

　　借：0366業(yè)務及管理費科目——手續(xù)費戶

　　　　貸：××存款科目——資金市場存款戶

　?。ㄋ模┤谫Y券掛失的處理

　　持券人如遺失未到期的融資券，應持單位正式公函和認購協(xié)議書到原發(fā)售地的人民銀行計劃部門（或資金市場）申請掛失。經(jīng)人民銀行計劃部門（或資金市場）確認后，俟掛失的融資券到期滿一個月后，確未發(fā)生問題，即用書面通知并附原認購協(xié)議書，通知人民銀行會計部門，按認購協(xié)議書規(guī)定的利率和期限辦理退款手續(xù)。會計分錄為：

　　借：0391發(fā)行債券科目——人民銀行融資券款戶

　　　　0365金融機構往來支出科目——債券利息支出戶

　　　　貸：××存款科目——××金融機構存款戶

　　如遺失單位在異地時，則通過發(fā)售地人民銀行聯(lián)行往來將退款劃到遺失單位在當?shù)厝嗣胥y行開立的存款戶中。

　　三、各級人民銀行可根據(jù)《發(fā)行融資券的會計核算手續(xù)》，結合本行具體情況作補充規(guī)定。