各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、分金庫工商銀行分行、農(nóng)業(yè)銀行分行、稅務(wù)局：

　　近幾年，在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，各地區(qū)認真貫徹財政部、中國人民銀行“關(guān)于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作試點的意見”，結(jié)合當?shù)氐膶嶋H情況，一手抓機構(gòu)設(shè)置，一手抓業(yè)務(wù)管理，做了許多工作，積累了不少經(jīng)驗，保證了試點工作的健康發(fā)展。截至1992年底，全國已建立鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫9738個，占鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所總數(shù)的21％。從幾年的試點情況看，設(shè)置鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫，有效地調(diào)動了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府當家理財?shù)姆e極性，提高了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政資金利用率，適應(yīng)了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建設(shè)的需要，促進了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展。

　　隨著農(nóng)村經(jīng)濟體制改革的不斷深化，完善鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政的配套建設(shè)勢在必行。經(jīng)部、行共同研究認為，各地應(yīng)在試點的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同情況，逐步推行設(shè)置鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的工作。現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

　　一、各地設(shè)置鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫，要堅持積極、穩(wěn)妥的原則，因地制宜、實事求是，有計劃、有步驟地進行。已推開的地區(qū)，要把工作重點轉(zhuǎn)移到加強管理上來，使鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫逐步鞏固、完善和提高；正在試點的地區(qū)，要深入調(diào)查研究、認真總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐步推行；尚未試點的地區(qū)，應(yīng)選擇條件較好的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）先行試點，待取得經(jīng)驗后再逐步推開。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）組建國庫，由縣（市）財政、銀行、稅務(wù)機關(guān)商定。縣（市）推行設(shè)置鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的工作，由地（市）財政、銀行、稅務(wù)機關(guān)商定。

　　二、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是辦理國家預(yù)算收支的基層單位，各地要切實加強管理。要防止重建輕管、只建不管的傾向，真正做到建立一個、管好一個?？h（市）財政、國庫和有關(guān)專業(yè)銀行要加強對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作的指導(dǎo)、檢查，總結(jié)、交流經(jīng)驗，建立、健全各項規(guī)章制度，加強人員培訓(xùn)，不斷提高鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作水平。

　　財政部、中國人民銀行等制定的《鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫管理辦法（暫行）》（見附件），各地要結(jié)合本地實際情況，認真貫徹實施。

　　三、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫點多、面廣，加之初建階段，制度不夠完善，經(jīng)辦人員對國庫業(yè)務(wù)尚不熟悉，縣支庫的管理工作任務(wù)相當繁重。各地人民銀行要重視縣支庫工作，應(yīng)該按照《中華人民共和國國家金庫條例》和中國人民銀行銀發(fā)[1992]102號《關(guān)于人民銀行二級分行和縣支行“三定”工作的通知》中的規(guī)定，盡快建立國庫股，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要配備、充實人員。

　　四、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作是整個國家金庫工作的組成部分，也是保證國家預(yù)算收入及時、完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為使鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作正常開展，各地在適當合理解決專業(yè)銀行代辦鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫所需的業(yè)務(wù)經(jīng)費問題。業(yè)務(wù)經(jīng)費的撥付標準和撥付辦法，由各地財政、銀行根據(jù)當?shù)厍闆r商定。

　　五、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的設(shè)置與管理工作，涉及面廣、政策性強。各地財政、銀行、稅務(wù)機關(guān)要在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，積極配合，密切協(xié)作，及時研究、解決鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫工作中的各種實際問題，共同做好這項工作。

　　以上通知，請結(jié)合本地實際情況具體布置執(zhí)行。

　　附件：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫管理辦法（暫行）

　　抄送：國家稅務(wù)局。

　　附件：

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫管理辦法（暫行）

　　為加強鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫管理，促進農(nóng)村經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。

　　第一章　總則

　　第一條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是國家金庫的組成部分。其名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣（市）××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫，簡稱鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫。

　　第二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫原則上設(shè)在當?shù)氐膶I(yè)銀行辦事處或營業(yè)所。辦事處或營業(yè)所主任兼鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫主任。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)由辦事處或營業(yè)所會計兼辦，業(yè)務(wù)量大的應(yīng)有專人辦理。經(jīng)辦鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)的人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

　　第三條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的業(yè)務(wù)工作受縣（市）支庫直接領(lǐng)導(dǎo)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫應(yīng)根據(jù)上級國庫的要求，定期報告工作情況，縣（市）支庫負責對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)工作進行指導(dǎo)、檢查。

　　第四條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫庫款的支配權(quán)屬同級財政機關(guān)。其他任何單位無權(quán)動用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫存款，也無權(quán)凍結(jié)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政存款帳戶。

　　第五條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應(yīng)加強對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督所屬部門、單位不得超越規(guī)定的范圍動用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫庫款。

　　第二章　職責與權(quán)限

　　第六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫是辦理國家預(yù)算收支的基層單位，在實現(xiàn)國家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進作用和監(jiān)督作用。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的基本職責如下：

　　（一）準確、及時地收納鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算收入。根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政體制確定的預(yù)算收入范圍和分成、留解比例，正確、及時地辦理縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政收入的劃分、留解。

　?。ǘ┌凑肇斦贫鹊挠嘘P(guān)規(guī)定和銀行的開戶管理辦法，為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財政機關(guān)開立帳戶。根據(jù)財政機關(guān)填發(fā)的撥款憑證，及時辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財政庫款的支撥。

　　（三）對鄉(xiāng)財政庫款和預(yù)算收支進行會計帳務(wù)核算。按期向縣（市）支庫和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政、稅務(wù)機關(guān)報送日報、月報和年度決算報表，定期同財政、稅務(wù)機關(guān)對帳，以保證數(shù)字準確一致。

　　（四）協(xié)助鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政、稅務(wù)機關(guān)組織預(yù)算收入及時入庫。根據(jù)財政、稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的憑證核收滯納金。對屢催不繳的按國家稅法規(guī)定辦理扣收應(yīng)繳的預(yù)算收入。

　?。ㄎ澹┌凑肇斦贫纫?guī)定的退庫范圍和審批程序，辦理并監(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政庫款的退付。

　?。┺k理上級國庫交辦的同鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫有關(guān)的其他工作。

　　第七條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫要認真貫徹國家的方針政策和財經(jīng)制度，正確執(zhí)行國庫制度和預(yù)算管理規(guī)定。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的主要權(quán)限如下：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）征收機關(guān)所收的預(yù)算收入是否按規(guī)定全部繳入國庫。如發(fā)現(xiàn)拖延和違章不繳的，應(yīng)及時查究處理。

　?。ǘτ谏米宰兏霞壺斦C關(guān)規(guī)定的收入劃分辦法和分成留解比例的，有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　?。ㄈΣ环蠂乙?guī)定要求辦理退庫的，有權(quán)拒絕辦理。

　?。ㄋ模┍O(jiān)督鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政存款的開戶和財政庫款的支撥。對違反財經(jīng)制度規(guī)定的，有權(quán)拒絕支付。

　?。ㄎ澹θ魏螁挝缓蛡€人強令辦理違反國家規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕執(zhí)行并及時向上級國庫報告。

　　（六）對不符合規(guī)定的繳庫和退庫憑證或填寫不準確、不完整的憑證，有權(quán)拒絕受理。

　　第三章　預(yù)算收入的收納、劃分與退付

　　第八條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫負責辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級財政固定收入和縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級分成收入的收納、劃分、留解。中央、?。▍^(qū)、市）、市級預(yù)算收入和縣（市）級預(yù)算固定收入的收納，均作為國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，按《專業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定辦理。

　　第九條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級國庫預(yù)算收入由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政、稅務(wù)機關(guān)組織征收和監(jiān)交，并按照有關(guān)規(guī)定全部繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫。任何單位或個人不得截留、坐支或自行保管。

　　第十條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）征收機關(guān)自收匯繳的稅款和其他預(yù)算收入應(yīng)于當日全額入庫；不得將稅款和其他預(yù)算收入存入征收機關(guān)的經(jīng)費帳戶和其他帳戶。征收機關(guān)按規(guī)定從稅款中提取的費用等款項，必須經(jīng)同級財政機關(guān)核準，通過鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從新收稅款中抵扣。

　　第十一條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納的預(yù)算收入應(yīng)按規(guī)定逐日報解，如當日確實來不及的，可在次日上午辦理（累計收入不足1000元時，可在五日內(nèi)報解，但月末日必須掃數(shù)報解入庫）不得將上解款項截留和挪作他用。

　　第十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納的預(yù)算收入的退庫，必須在國家規(guī)定的退庫范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫。

　　（一）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的；

　?。ǘ└淖兤髽I(yè)隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退庫的；

　?。ㄈ┢髽I(yè)上繳稅款，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；

　　（四）上級財政機關(guān)明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌藥祉椖俊?/P>

　　凡是不符合規(guī)定的退庫，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政、稅務(wù)機關(guān)不得辦理審批手續(xù)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫有權(quán)拒絕辦理。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收到征收機關(guān)簽發(fā)的“收入退還書”，在審查辦理退庫時，如有必要，可要求批準機關(guān)提供有關(guān)文件、“退庫申請書”或“決議書”。

　　第十三條　縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分成收入的退庫，按照縣（市）財政、征收機關(guān)批準的文件辦理。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫不得辦理縣（市）以上各級預(yù)算收入的退付，違者必須限期追回退還的資金。

　　第十四條　預(yù)算收入的退庫，原則上通過轉(zhuǎn)帳辦理，不支付現(xiàn)金；對個別特殊情況必須退付現(xiàn)金的，財政、征收機關(guān)應(yīng)從嚴審核后，并在“收入退還書”上加蓋“退付現(xiàn)金”的戳記方可辦理。

　　第十五條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三資企業(yè)及外藉人員的退庫業(yè)務(wù)，原則上由縣（市）支庫按有關(guān)規(guī)定辦理；退庫業(yè)務(wù)量大的，可經(jīng)縣（市）財政、國庫部門批準后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。

　　第四章　會計科目、帳簿、憑證和報表

　　第十六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫會計核算，應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，嚴密核算手續(xù)，健全帳簿、報表，保證預(yù)算收入數(shù)字完整、準確。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫會計核算的方法，應(yīng)嚴格按照《中華人民共和國會計基本制度》和《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的具體要求執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的會計事務(wù)處理，必須日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代帳。

　　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫對預(yù)算收入的核算報解，按照國家預(yù)算收入科目所列款項核算。

　　第十七條　會計科目是正確核算和綜合反映國庫業(yè)務(wù)活動的重要依據(jù)。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的庫款上劃、下?lián)苁褂勉y行系統(tǒng)聯(lián)行的有關(guān)科目。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫使用的會計科目如下：

　　（一）“地方財政庫款”。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算收入和預(yù)算支出用本科目核算。

　?。ǘ柏斦A(yù)算外存款”。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政預(yù)算外資金及自籌資金的收支，使用本科目核算。

　?。ㄈ按Y(jié)算財政款項”。本科目為過渡性科目。每天收納的地方預(yù)算收入暫記本科目，待劃分報解后結(jié)清本科目。

　　對以上這部分財政性存款，可視同一般性存款向人民銀行辦理繳存。

　　第十八條　國庫會計帳簿，是以會計憑證為依據(jù)，運用會計帳戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項財政預(yù)算收支以及往來款項的核算工具。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫應(yīng)按下列規(guī)定設(shè)置總帳、分戶帳和登記簿。

　?。ㄒ唬┛値?。按國庫會計科目設(shè)置。

　?。ǘ┓謶魩?。

　　1.地方財政庫款分戶帳。

　　2.財政預(yù)算外自籌資金存款分戶帳。

　　3.待結(jié)算財政款項分戶帳。

　?。ㄈ┑怯洸?。

　　1.地方預(yù)算收入登記簿。按預(yù)算收入科目分別登記。

　　2.地方預(yù)算支出登記簿。按預(yù)算支出科目分別登記。

　　3.退庫登記簿。按退付項目、金額逐筆登記。

　　第十九條　會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書面證明和記帳的依據(jù)。國庫使用的會計憑證一般分為原始憑證和記帳憑證兩種。原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退付憑證、更正收入錯誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫款憑證五種。記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳簿的依據(jù)。符合記帳憑證要求的其他憑證，也可以代替記帳憑證。

　　第二十條　國庫會計收入繳庫憑證為“繳款書”，是國庫辦理收納預(yù)算收入唯一合法的原始憑證，也是財稅機關(guān)、國庫及繳款單位分析檢查預(yù)算收入任務(wù)完成情況、進行記帳統(tǒng)計的重要基礎(chǔ)資料。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收納預(yù)算收入時，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的“繳款書”辦理。征收機關(guān)應(yīng)按“繳款書”內(nèi)容認真填寫，并對自填單位加強輔導(dǎo)檢查。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫必須比照對銀行收付款憑證的審查要求，加強對“繳款書”的審核工作，對“繳款書”填寫中發(fā)生的問題，要及時通知征收機關(guān)予以糾正?！袄U款書”具備以下十二項內(nèi)容：

　　1.填制年月日；

　　2.人民幣大、小寫金額；

　　3.憑證號碼和銀行的會計分錄；

　　4.銀行有關(guān)經(jīng)辦人員印章；

　　5.付款（繳款）單位的戶名、開戶銀行和帳號；

　　6.繳款單位的銀行轉(zhuǎn)帳印章（預(yù)留銀行的印鑒）；

　　7.收款單位財政機關(guān)名稱及收款國庫名稱；

　　8.預(yù)算級次；

　　9.預(yù)算科目“款”、“項”、“目”的名稱（不得只填科目代號）；

　　10.繳款所屬預(yù)算計劃年度、月份；

　　11.滯納金的計算；

　　12.納稅的計算根據(jù)。

　　第二十一條　“繳款書”的種類，分為工商稅收專用繳款書、一般繳款書、其他專用繳款書三種。

　?。ㄒ唬┕ど潭愂諏Ｓ美U款書（見附件格式一），一式六聯(lián)。各聯(lián)用途：

　　第一聯(lián)：收據(jù)（代完稅證），國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個人；

　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳支票，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；

　　第三聯(lián)：收款憑證，由收款國庫作收入傳票（記帳憑證）；

　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后隨收入日報表一同上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫轉(zhuǎn)縣（市）征收機關(guān)；

　　第五聯(lián)：報查，國庫收款蓋章后退同級征收機關(guān)；

　　第六聯(lián)：存根，稅務(wù)機關(guān)留存。

　　稅務(wù)機關(guān)征收的各項稅收，除涉外稅收、國營企業(yè)所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書。

　　（二）一般繳款書（見附件格式二），一式五聯(lián)。各聯(lián)用途：

　　第一聯(lián)：收據(jù)，國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個人；

　　第二聯(lián)：付款憑證，代替繳款單位的轉(zhuǎn)帳憑證，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；

　　第三聯(lián)：收款憑證，由收繳國庫作收入的傳票（記帳憑證）；

　　第四聯(lián)：回執(zhí)，國庫收款蓋章后退征收機關(guān)；

　　第五聯(lián)：報查，國庫收款蓋章后退同級財政機關(guān)。

　　實現(xiàn)利潤包干辦法的國營企業(yè)上繳的利潤以及其他企業(yè)收入、各機關(guān)事業(yè)單位上繳的其他收入等使用的一般繳款書。

　?。ㄈ┢渌麑Ｓ美U款書，包括國營企業(yè)所得稅、涉外稅收、海關(guān)征收或代征的稅收等專用繳款書。

　　1.國營企業(yè)所得稅專用繳款書（見附件格式三）。

　　2.涉外稅收專用繳款書，包括外國企業(yè)所得稅、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅、工商統(tǒng)一稅、個人所得稅等專用繳款書（見附件格式四、五、六、七）。

　　3.其他不屬于稅收、利潤和其他收入的繳款書。如：稅務(wù)機關(guān)負責征收的國家能源交通重點建設(shè)基金專用繳款書和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金繳款書（見附件格式八、九）。

　　農(nóng)業(yè)稅繳款書可以使用一般繳款書。如需要使用特定的專用繳款書，可由省、自治區(qū)、直轄市財政部門與分庫自定。

　　第二十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫按規(guī)定退付預(yù)算收入時，一律憑“收入退還書”辦理。收入退還書為國庫收入退庫憑證（見附件格式十），一式五聯(lián)。各聯(lián)用途：

　　第一聯(lián)：報查，由退款國庫蓋章后上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫按征收單位退簽證收入退還書的稅務(wù)機關(guān)或財政機關(guān)；

　　第二聯(lián)：付款憑證，由退庫款國庫作付出傳票（記帳憑證）；

　　第三聯(lián)：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入傳票（記帳憑證）；

　　第四聯(lián)：收帳通知，由收款單位開戶銀行通知收款單位收帳；

　　第五聯(lián)：付款通知，由國庫隨收入日報表送退款的征收機關(guān)。

　　第二十三條　“更正通知書”為國庫更正錯誤的憑證（見附件格式十一）。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財稅機關(guān)、國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報解時，都應(yīng)認真辦理，事后發(fā)現(xiàn)個別的錯誤事項，按下列方法辦理更正。

　　（一）“繳款書”的預(yù)算級次、預(yù)算科目等填寫錯誤，由征收機關(guān)填制“更正通知書”，送國庫更正。

　?。ǘ﹪鴰煸诰幹剖杖肴請蟊砘蚍殖缮侠U工作中發(fā)生的錯誤，由國庫進行更正。

　　（三）發(fā)現(xiàn)錯誤均應(yīng)及時辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯誤的當月調(diào)整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內(nèi)，更正上年度的錯誤，均在上年度決算中調(diào)整。“更正通知書”的聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：

　　征收機關(guān)更正繳款的更正通知書一式三聯(lián)。第一聯(lián)征收機關(guān)留存；第二、三兩聯(lián)送國庫審核簽章更正后，第二聯(lián)國庫留存，憑以更正當日收入的帳表，第三聯(lián)隨收入日報表送征收機關(guān)。

　　第二十四條　庫款支付憑證。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政機關(guān)的預(yù)算撥款、同城預(yù)算撥款及撥款的繳回，使用“預(yù)算撥款憑證”（見附件格式十二）。預(yù)算撥款憑證聯(lián)數(shù)和各聯(lián)用途如下：

　　第一聯(lián)：付款憑證，由付款國庫作付出傳票；

　　第二聯(lián)：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入憑證；

　　第三聯(lián)：收款通知，由收款單位開戶銀行作收入憑證；

　　第四聯(lián)：回單，由國庫蓋章后退給撥款單位作回單。

　　第二十五條　國庫報表是國庫對預(yù)算收入原始憑證等會計資料進行歸類匯總的書面報告。它是財政部門掌握支出撥款、分析檢查和匯編國家預(yù)算收入情況的唯一合法依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)檢查稅收入庫情況的根據(jù)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫必須及時、準確、完整地編報各種會計報表。

　?。ㄒ唬┼l(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫報表分為日報、月報、年度決算報表三類。

　　日報表是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的基本報表，月報表、年度決算報表按預(yù)算科目反映累計數(shù)。

　?。ǘ┼l(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫日報表，分為預(yù)算收入日報表（見附件格式十三）、分成收入計算日報表（見附件格式十四）、財政庫存日報表（見附件格式十五）三種。

　　1.預(yù)算收入日報表，是國庫分款收納預(yù)算收入的基礎(chǔ)報表。征收機關(guān)據(jù)以檢查收入分款入庫情況，并逐日對帳。本表一式6份，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財政、稅務(wù)各1份；三份報縣（市）支庫，縣（市）支庫留存1份，送縣財政、稅務(wù)機關(guān)各1份。

　　2.分成收入計算日報表，是計算鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政和縣級財政每日分成留解的報表。本表按照縣財政局規(guī)定的分成比例計算填制，一式6份。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財政、稅務(wù)各1份；其余3份報縣（市）支庫，縣（市）支庫留存1份，送縣（市）財政、稅務(wù)各1份。沒有分成上解任務(wù)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）也要求每日上報分成收入計算日報表，以便縣（市）支庫計算全縣（市）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算收入并與?。▍^(qū)、市）進行分成劃解。

　　3.財政庫存日報表，是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政機關(guān)報告、核對財政預(yù)算庫款數(shù)額的報表。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)財政庫款帳戶余額填制本表一式2份，1份報送鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政，1份留存。

　　各地可以根據(jù)需要，增加鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）其他收入日報表。

　?。ㄈ┰聢蟊恚ㄒ姼郊袷绞?，是預(yù)算收入日報表定期綜合報表。每月終了，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)預(yù)算收入分戶帳或登記簿的余額編制月份報表一式6份，按規(guī)定的期限與財政所、稅務(wù)所（組）對帳無誤后，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財政、稅務(wù)各1份；3份報縣（市）支庫，縣支庫留存1份，送縣財政、稅務(wù)機關(guān)各1份。具體對帳日期可由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財、稅、庫協(xié)商確定。

　?。ㄋ模┠甓葲Q算報表（見附件格式十六）。年度決算是國庫一年來收納、報解國庫預(yù)算收入的總結(jié)。根據(jù)預(yù)算收入分戶帳編制國庫年度決算報表。年度終了，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)預(yù)算收入分戶帳或登記簿的年終余額編制年度報表一式6份。按規(guī)定期限與財政、稅務(wù)機關(guān)對帳無誤后，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫、財政、稅務(wù)各1份；3份報縣支庫；縣支庫留存1份，送縣財政、稅務(wù)機關(guān)各1份。

　　第五章　會計核算手續(xù)

　　第二十六條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫根據(jù)繳款單位或個人填寫的“繳款書”（包括征收機關(guān)自收匯繳的繳款書），經(jīng)審核無誤后辦理預(yù)算收入的收納。具體報解劃款手續(xù)：

　　發(fā)生預(yù)算收入時，會計分錄為：

　　借（付）：××存款或現(xiàn)金

　　　　　　　貸（收）：待結(jié)算財政款項

　　報解預(yù)算收入時，屬于應(yīng)上解縣的分成部分，會計分錄為：

　　借（付）：待結(jié)算財政款項

　　　　　　　貸（收）：縣轄往來

　　屬于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）本級的預(yù)算收入，會計分錄為：

　　借（付）：待結(jié)算財政款項

　　　　　　　貸（收）：地方財政庫款

　　第二十七條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政庫款的支撥，必須根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政機關(guān)填寫的支付憑證辦理，在其庫款的余額內(nèi)支付。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所應(yīng)將撥款使用的印鑒，送鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫備驗。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫對財政機關(guān)填寫的內(nèi)容不完整、用途不符合規(guī)定的撥款憑證不予受理；對超過庫款余額或與預(yù)留印鑒不符的撥款，一律拒絕支付；對財政庫款的支付只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金。具體支撥手續(xù)：

　　發(fā)生支撥時，會計分錄為：

　　借（付）：地方財政庫款

　　　　　　　貸（收）：××存款或縣轄往來

　　第六章　附則

　　第二十八條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的各種會計憑證分別由縣（市）以上財政、稅務(wù)機關(guān)按本辦法規(guī)定統(tǒng)一印制；各種會計報表，由縣（市）支庫按本辦法規(guī)定統(tǒng)一印制。

　　第二十九條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫使用的印章，由地（市）中心支庫按照總庫規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)格制發(fā)。

　　第三十條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)代辦費、業(yè)務(wù)費及培訓(xùn)費的撥付標準和撥付辦法，由各地財政、銀行根據(jù)當?shù)厍闆r協(xié)商制定。

　　第三十一條　各級財政、稅務(wù)機關(guān)和專業(yè)銀行應(yīng)積極支持鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的工作?？h（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財稅機關(guān)應(yīng)及時提供有關(guān)文件資料。如國家預(yù)算收支科目、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算、縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級財政收支劃分范圍和預(yù)算收入分成比例、財政收入退庫辦法等有關(guān)規(guī)定以及與國庫工作有關(guān)的財稅規(guī)章制度等等。基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取切實可行的措施，以保證鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫各項業(yè)務(wù)的正常開展。專業(yè)銀行要積極配合縣（市）支庫做好鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的核算、管理工作。

　　第三十二條　鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務(wù)應(yīng)作為主管專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)考核、評比內(nèi)容。其業(yè)務(wù)培訓(xùn)和評比競賽工作，由縣（市）國庫、財政機關(guān)和主管專業(yè)銀行共同負責。

　　第三十三條　本辦法的修訂權(quán)和解釋權(quán)屬中華人民共和國財政部、中國人民銀行。未盡事宜，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、人民銀行可結(jié)合實際情況制訂補充辦法。

　　第三十四條　本辦法自1993年7月1日起執(zhí)行。

　　附：會計憑證、會計帳簿和會計報表格式

　　格式一：工商稅收專用繳款書（略）

　　格式二：一般繳款書（略）

　　格式三：國營企業(yè)所得稅專用繳款書（略）

　　格式四：外國企業(yè)所得稅專用繳款書（略）

　　格式五：中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅專用繳款書（略）

　　格式六：工商統(tǒng)一稅專用繳款書（略）

　　格式七：個人所得稅專用繳款書（略）

　　格式八：國家能源交通重點建設(shè)基金專用繳款書（略）

　　格式九：國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金專用繳款書（略）

　　格式十：收入退還書（略）

　　格式十一：更正通知書（略）

　　格式十二：預(yù)算撥款憑證（略）

　　格式十三：預(yù)算收入日報表（略）

　　格式十四：分成收入計算日報表（略）

　　格式十五：庫存日報表（略）

　　格式十六：國庫月報、年度決算表（略）