近幾年來，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和金融體制改革的需要，全國(guó)聯(lián)行清算制度進(jìn)行了相應(yīng)改革。此項(xiàng)改革有利于分清人民銀行與專業(yè)銀行、專業(yè)銀行與專業(yè)銀行的資金，對(duì)加強(qiáng)信貸資金管理和宏觀調(diào)控起到了積極作用。但現(xiàn)行的聯(lián)行清算制度仍然不夠完善，由于專業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)匯劃款項(xiàng)事后清算匯差資金，出現(xiàn)一些行處占用應(yīng)付匯差發(fā)放貸款、系統(tǒng)內(nèi)匯差資金調(diào)度不靈和不能及時(shí)解付匯款等問題。這些問題的存在，已影響到宏觀管理和金融活動(dòng)的正常進(jìn)行。為此，聯(lián)行清算制度需要進(jìn)一步改革。

　　改革聯(lián)行清算制度的核心，是使匯劃款項(xiàng)與資金清算同步，匯差資金由人民銀行控制。做到專業(yè)銀行辦理款項(xiàng)匯劃，必須先將資金交給人民銀行，然后才能匯出款項(xiàng)；解付款項(xiàng)由人民銀行劃撥資金，保證款項(xiàng)及時(shí)支付。

　　改革聯(lián)行清算制度的目標(biāo)，是建立人民銀行清算中心，以運(yùn)用衛(wèi)星通訊網(wǎng)的電子聯(lián)行替代手工聯(lián)行；專業(yè)銀行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)匯劃款項(xiàng)全部通過清算中心匯劃并清算資金。

　　人民銀行將創(chuàng)造條件逐步實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。近期任務(wù)是改進(jìn)現(xiàn)行的聯(lián)行清算辦法，實(shí)行專業(yè)銀行跨系統(tǒng)大額匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi)大額匯劃款項(xiàng)均通過人民銀行聯(lián)行轉(zhuǎn)匯并清算資金，具體實(shí)施辦法如下：

　　一、自1990年4月1日起，專業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)的10萬元以上（含10萬元）的匯劃款項(xiàng)，通過人民銀行聯(lián)行轉(zhuǎn)匯并清算資金。其處理手續(xù)按照《聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清算帳務(wù)處理規(guī)定》執(zhí)行（見附件）。

　　二、專業(yè)銀行全國(guó)聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)未達(dá)到轉(zhuǎn)匯金額起點(diǎn)的匯劃款項(xiàng)、內(nèi)部資金匯劃款項(xiàng)和縣以下（不含縣）全國(guó)聯(lián)行通匯機(jī)構(gòu)的匯劃款項(xiàng)，仍分別通過專業(yè)銀行跨系統(tǒng)或本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)。對(duì)此，專業(yè)銀行應(yīng)積極采取措施，加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行匯差資金的調(diào)撥和管理。

　　三、人民銀行各省、自治區(qū)分行也可根據(jù)本地情況相應(yīng)辦理轄內(nèi)轉(zhuǎn)匯和清算業(yè)務(wù)。其實(shí)施方案由分行確定后，報(bào)總行備案。

　　四、專業(yè)銀行的銀行匯票和銀行承兌匯票的資金劃轉(zhuǎn)，暫維持現(xiàn)行做法，不通過人民銀行聯(lián)行劃付。交通銀行、廣東發(fā)展銀行的銀行匯票的資金劃轉(zhuǎn)、仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

　　五、專業(yè)銀行必須在人民銀行存款帳戶留足備付金。如資金不足，應(yīng)主動(dòng)調(diào)撥資金或向他行拆借或向人民銀行申請(qǐng)日拆性貸款。人民銀行收到專業(yè)銀行的匯劃憑證時(shí)，如其存款不足支付，應(yīng)通知專業(yè)銀行于一日之內(nèi)補(bǔ)足，仍不能補(bǔ)足的，對(duì)不足部分退回憑證。人民銀行存款帳戶不得透支。

　　六、專業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯時(shí)，應(yīng)將有關(guān)匯劃憑證連同轉(zhuǎn)匯清單一并向人民銀行提出信件交換或單獨(dú)提交，一般不得軋入同城票據(jù)交換差額內(nèi)。人民銀行劃撥解付款項(xiàng)，可通過同城票據(jù)交換辦理。

　　七、人民銀行和專業(yè)銀行在轉(zhuǎn)匯和清算資金的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)傳遞憑證，嚴(yán)密手續(xù)，做到印章齊全，雙方往來帳務(wù)相符。專業(yè)銀行受理的客戶匯劃憑證、人民銀行受理的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯憑證，都必須于收到憑證的當(dāng)日（最遲次日，節(jié)假日順延）進(jìn)行處理，不得延壓。對(duì)延壓憑證的行處由稽核部門按照有關(guān)規(guī)定查處。人民銀行和專業(yè)銀行對(duì)聯(lián)行來帳一般不得退票，如遇有缺陷憑證應(yīng)及時(shí)通過查詢解決。

　　八、人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯和清算業(yè)務(wù)，工作量大，結(jié)算環(huán)節(jié)增加，應(yīng)充分利用現(xiàn)有微機(jī)，代替部分手工操作并盡快實(shí)現(xiàn)銀行間計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)?？傂袦?zhǔn)備統(tǒng)一印制計(jì)算機(jī)打印用的聯(lián)行報(bào)單，往帳報(bào)告表可由分行按照總行規(guī)定的格式印制（有關(guān)事項(xiàng)另行通知）。

　　九、抓緊做好人員安排、勞動(dòng)組織和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作。人民銀行需增加的人員一是在現(xiàn)有人員中調(diào)劑，二是從新增指標(biāo)中充實(shí)：人民銀行城市行應(yīng)建立營(yíng)業(yè)部，并逐步創(chuàng)造條件，建立清算中心：人民銀行和專業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員要熟悉和掌握新的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清算辦法的帳務(wù)處理手續(xù)；新增人員必須培訓(xùn)合格才能上崗，確保工作質(zhì)量。

　　十、根據(jù)大城市行機(jī)構(gòu)少、業(yè)務(wù)量增加較多的客觀情況，大城市人民銀行的聯(lián)行專用章可在同一行號(hào)下增列順序號(hào)，以便經(jīng)辦人員處理業(yè)務(wù)及分清責(zé)任。凡刻制此種聯(lián)行專用章的分行應(yīng)將業(yè)務(wù)需求情況及刻制數(shù)量報(bào)總行審定。

　　這次聯(lián)行清算制度改革，對(duì)于加強(qiáng)信貸資金管理，建立正常的金融秩序具有重要意義，各級(jí)人民銀行和專業(yè)銀行要顧全大局，密切配合，共同努力，保證轉(zhuǎn)匯和清算業(yè)務(wù)順利開展。

　　附件：聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清算帳務(wù)處理規(guī)定

　　一、基本做法

　　按照匯劃款項(xiàng)與資金清算同步的原則，專業(yè)銀行辦理的跨系統(tǒng)大額匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi)大額匯劃款項(xiàng)，通過人民銀行聯(lián)行轉(zhuǎn)匯，同時(shí)將資金劃交人民銀行；人民銀行向?qū)I(yè)銀行匯入行劃撥資金，保證匯入款項(xiàng)及時(shí)解付。

　?。ㄒ唬I(yè)銀行辦理匯劃業(yè)務(wù)的行分別稱匯出行和匯入行，人民銀行轉(zhuǎn)匯時(shí)，辦理聯(lián)行往來帳業(yè)務(wù)的行分別稱發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行。

　?。ǘ┤嗣胥y行聯(lián)行仍使用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目和聯(lián)行報(bào)單（在備注欄注明匯入行和匯出行行號(hào)）進(jìn)行帳務(wù)核算。

　?。ㄈI(yè)銀行向人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯和人民銀行收到匯款轉(zhuǎn)劃專業(yè)銀行時(shí)，填制轉(zhuǎn)匯清單，人民銀行與專業(yè)銀行相互清算資金時(shí)，使用劃款憑證（轉(zhuǎn)匯清單和劃款憑證格式由各地人民銀行規(guī)定）。

　　二、帳務(wù)處理

　?。ㄒ唬﹨R出行的處理

　　1.匯出行對(duì)客戶提交的應(yīng)轉(zhuǎn)匯的匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在第三聯(lián)上注明匯入行行號(hào)。分別信、電匯逐筆填制兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單，匯總填制兩聯(lián)劃款憑證，以一聯(lián)劃款憑證作轉(zhuǎn)帳收入傳票，一聯(lián)匯劃憑證作轉(zhuǎn)帳付出傳票進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄是：

　　收：人民銀行往來

　　　　付：××存款

　　轉(zhuǎn)帳后，將一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單和匯劃憑證（在規(guī)定的聯(lián)次上加蓋聯(lián)行專用章）一并提交開戶的發(fā)報(bào)行。

　　2.匯出行在單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的，應(yīng)將轉(zhuǎn)匯的匯劃憑證通過本系統(tǒng)聯(lián)行（或分轄往來）劃至雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)管轄行或附近本系統(tǒng)代辦行，由其向人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯。會(huì)計(jì)分錄是；

　　匯出行　收：聯(lián)行往帳

　　　　付：××存款

　　代辦行　收：人民銀行往來

　　　　付：聯(lián)行來帳

　?。ǘ┌l(fā)報(bào)行的處理

　　1.發(fā)報(bào)行對(duì)匯出行提交的劃款憑證及兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單和匯劃憑證，經(jīng)審核無誤并確認(rèn)專業(yè)銀行存款帳戶足夠支付時(shí)，將一聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單蓋轉(zhuǎn)訖章退匯出行作為回單，根據(jù)匯劃憑證分別信、電匯編制郵劃或電劃聯(lián)行往帳報(bào)單，按規(guī)定加編密押。以劃款憑證作轉(zhuǎn)帳付出傳票（轉(zhuǎn)匯清單作附件）進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄是：

　　收：聯(lián)行往帳

　　　　付：××銀行往來

　　然后，將聯(lián)行郵劃報(bào)單連同匯劃憑證，一并郵寄收?qǐng)?bào)行或根據(jù)聯(lián)行電劃報(bào)單向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)。

　　2.匯出行在發(fā)報(bào)行的存款帳戶不足支付時(shí)，發(fā)報(bào)行對(duì)能夠支付的金額應(yīng)先轉(zhuǎn)匯。不足支付的，分別以下情況處理：

　?、偃壳鍐尉荒苻D(zhuǎn)匯的，轉(zhuǎn)匯清單、劃款憑證、匯劃憑證先專夾保管。一日之內(nèi)（指發(fā)報(bào)行處理此筆業(yè)務(wù)的次日營(yíng)業(yè)終了前，以下同），專業(yè)銀行籌足款項(xiàng)后，處理手續(xù)同1.

　?、诓糠智鍐慰赊D(zhuǎn)匯、部分清單不能轉(zhuǎn)匯的，根據(jù)可轉(zhuǎn)匯清單填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票，一聯(lián)記專業(yè)銀行存款帳戶（原劃款憑證和一聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單作附件），并進(jìn)行聯(lián)行帳務(wù)處理；另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票與已轉(zhuǎn)匯清單的一聯(lián)均蓋轉(zhuǎn)訖章后交專業(yè)銀行。不能轉(zhuǎn)匯的清單及所附匯劃憑證專夾保管。一日之內(nèi)，專業(yè)銀行籌足款項(xiàng)后，再填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票，按上述手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　?、垡环萸鍐沃胁糠挚铐?xiàng)可轉(zhuǎn)匯、部分款項(xiàng)不能轉(zhuǎn)匯的，發(fā)報(bào)行在兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單備注欄均注明“已轉(zhuǎn)匯”字樣及轉(zhuǎn)匯日期，根據(jù)清單中已轉(zhuǎn)匯部分填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳付出傳票，一聯(lián)記專業(yè)銀行存款帳戶，并進(jìn)行聯(lián)行帳務(wù)處理；一聯(lián)蓋章后交專業(yè)銀行。一聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單及未轉(zhuǎn)匯的匯劃憑證專夾保管。一日之內(nèi)，專業(yè)銀行籌足款項(xiàng)后，處理手續(xù)同②。

　　上述三種情況，專業(yè)銀行在一日之內(nèi)均不能籌足款項(xiàng)時(shí)，發(fā)報(bào)行將一聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單及匯劃憑證一并退交專業(yè)銀行（全部退匯的，還要退劃款憑證）。

　　3.如匯入行在單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，發(fā)報(bào)行應(yīng)將聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證一并寄雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)人民銀行，由其向有關(guān)專業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯。

　　4.匯出行的轉(zhuǎn)匯清單及匯劃憑證有誤時(shí)，發(fā)報(bào)行應(yīng)及時(shí)查明更正。對(duì)當(dāng)日未能查清的，應(yīng)轉(zhuǎn)入暫收款項(xiàng)科目待處理往帳戶，俟次日查清后，再進(jìn)行聯(lián)行帳務(wù)處理。

　?。ㄈ┦?qǐng)?bào)行的處理

　　收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證或根據(jù)電報(bào)編制電劃代收補(bǔ)充報(bào)單，審核無誤后，應(yīng)逐筆填制兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單和兩聯(lián)劃款憑證向?qū)I(yè)銀行劃轉(zhuǎn)資金并進(jìn)行帳務(wù)處理。一聯(lián)劃款憑證作轉(zhuǎn)帳收入傳票（一聯(lián)清單作附件），一聯(lián)劃款憑證、一聯(lián)清單和匯劃憑證（電劃的，補(bǔ)充報(bào)單收款憑證和收款通知聯(lián)）通過同城票據(jù)交換轉(zhuǎn)交匯入行。會(huì)計(jì)分錄是：

　　收：××銀行往來

　　　　付：聯(lián)行來帳

　　如果匯入行在單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)通過當(dāng)?shù)卦撓到y(tǒng)專業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯。

　?。ㄋ模﹨R入行的處理

　　匯入行收到收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)來的劃款憑證、轉(zhuǎn)匯清單和匯劃憑證（或電劃補(bǔ)充報(bào)單收款憑證和收款通知聯(lián)），經(jīng)審核無誤后，進(jìn)行帳務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄是：

　　收：××存款

　　　　付：人民銀行往來

　　如果匯入行的匯劃憑證是由本系統(tǒng)聯(lián)行轉(zhuǎn)來的，應(yīng)進(jìn)行本系統(tǒng)聯(lián)行往來（或分轄往來）的帳務(wù)處理。

　　三、查詢、查復(fù)

　　在辦理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)防差錯(cuò)，減少查詢。專業(yè)銀行的客戶了解款項(xiàng)匯出情況或?qū)R劃憑證內(nèi)容有疑問，只能通過其開戶銀行進(jìn)行查詢；專業(yè)銀行內(nèi)部查詢后，確認(rèn)匯劃款項(xiàng)進(jìn)入人民銀行聯(lián)行的，可由專業(yè)銀行向人民銀行發(fā)、收?qǐng)?bào)行查詢；人民銀行受理專業(yè)銀行查詢或發(fā)現(xiàn)聯(lián)行報(bào)單中的問題后，進(jìn)行內(nèi)部查詢。各有關(guān)行接到查詢書后，應(yīng)及時(shí)查復(fù)。

　　四、轉(zhuǎn)匯收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)向?qū)I(yè)銀行收取其向客戶收取信、電匯100％的郵電費(fèi)和50％的手續(xù)費(fèi)，委托收款郵劃50％郵費(fèi)、電劃100％電報(bào)費(fèi)和50％的手續(xù)費(fèi)。凡專業(yè)銀行不收費(fèi)的業(yè)務(wù)（財(cái)政金庫(kù)款項(xiàng)、存款不計(jì)息帳戶的匯款），轉(zhuǎn)匯時(shí)人民銀行也予免收。

　　五、其他

　　其余有關(guān)事項(xiàng)均按照現(xiàn)行的全國(guó)聯(lián)行往來制度（或分行轄內(nèi)往來制度）執(zhí)行。分行可制定補(bǔ)充細(xì)則。