為加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的管理，真實(shí)準(zhǔn)確地反映信貸占用狀況，保證《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核試行辦法》的正確貫徹執(zhí)行，特制訂本辦法。

　　第一章　總則

　　第一條　對(duì)非正常占用貸款的稽核是一項(xiàng)常規(guī)稽核工作。各級(jí)稽核部門(mén)要從合規(guī)性、合理性、真實(shí)性的角度出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)非正常占用貸款的稽核，并按規(guī)定報(bào)告非正常占用貸款的稽核狀況。

　　第二條　非正常占用貸款的稽核，以總行制訂的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核試行辦法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的貸款登記簿制度》、《非正常占用貸款帳戶設(shè)置及帳務(wù)核算辦法》以及《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款呆帳處理暫行實(shí)施辦法》為依據(jù)。

　　第二章　稽核的對(duì)象、范圍和要求

　　第三條　稽核的對(duì)象：農(nóng)業(yè)銀行各分支行所屬營(yíng)業(yè)部、營(yíng)業(yè)所等營(yíng)業(yè)單位為稽核對(duì)象。

　　第四條　稽核范圍：主要稽核各項(xiàng)貸款中1989年元月1日以后形成的非正常占用貸款，包括本幣貸款和外幣貸款。

　　第五條　稽核要求：稽核監(jiān)督以呆滯貸款和呆帳貸款為重點(diǎn)，對(duì)本幣30萬(wàn)元以上的呆滯貸款要逐筆稽核，30萬(wàn)元以下的重點(diǎn)抽查。呆帳貸款逐筆稽核。對(duì)外幣貸款中形成的呆滯貸款和呆帳貸款進(jìn)行逐筆稽核。

　　第三章　稽核的主要內(nèi)容

　　第六條　一般逾期貸款的稽核。對(duì)一般逾期貸款的稽核，主要檢查劃轉(zhuǎn)是否及時(shí)；是否查清了逾期的原因；是否采取了有力措施防止轉(zhuǎn)為呆滯或呆帳；有無(wú)虛假收回問(wèn)題。

　　第七條　呆滯貸款的稽核。

　　一、檢查呆滯貸款劃轉(zhuǎn)是否及時(shí)，賬、據(jù)、表、卡是否相符。

　　二、認(rèn)定是否準(zhǔn)確、形成的原因是否查清，有無(wú)將不屬于呆滯貸款的劃為呆滯貸款。

　　三、呆滯貸款債務(wù)是否落實(shí)，有無(wú)應(yīng)落實(shí)而未落實(shí)或虛假落實(shí)的問(wèn)題。

　　四、借款單位是否制定了還款計(jì)劃，還款計(jì)劃是否真實(shí)，償還貸款的資金來(lái)源是否可靠。

　　五、對(duì)應(yīng)收回的呆滯貸款是否按計(jì)劃如數(shù)按時(shí)收回，有無(wú)虛假收回問(wèn)題。

　　六、對(duì)重新落實(shí)呆滯貸款債務(wù)的貸款借據(jù)，要檢查借據(jù)內(nèi)容是否完整和是否具有法律效力。是否辦理了擔(dān)保和抵押手續(xù)，擔(dān)保人（單位）是否符合條件。

　　第八條　呆帳貸款的稽核。

　　一、檢查呆帳貸款劃轉(zhuǎn)是否及時(shí)，賬、據(jù)、表、卡是否相符。

　　二、認(rèn)定是否準(zhǔn)確，有無(wú)將不屬于呆帳貸款的劃為呆帳貸款。

　　三、是否查清了形成呆帳貸款的原因，分清了責(zé)任，吸取了教訓(xùn)。

　　四、按本辦法稽核過(guò)的呆帳貸款，核銷時(shí)不再重復(fù)稽核。

　　第四章　稽核處理意見(jiàn)

　　第九條　對(duì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，應(yīng)劃未劃或不應(yīng)劃而劃為非正常貸款的，有關(guān)部門(mén)必須及時(shí)糾正，嚴(yán)格按規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　第十條　對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的因謀私、瀆職或其他違章、違紀(jì)行為造成貸款無(wú)法收回的，或弄虛作假、虛報(bào)成績(jī)、騙取獎(jiǎng)金或榮譽(yù)的，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第五章　其他有關(guān)規(guī)定

　　第十一條　對(duì)非正常占用貸款的稽核，主要是由縣支行一級(jí)稽核部門(mén)結(jié)合日常工作隨時(shí)進(jìn)行?？h以上各級(jí)銀行稽核部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況，選擇數(shù)額較大的非正常占用貸款或非正常占用貸款較多的單位重點(diǎn)抽查。重點(diǎn)抽查每年至少進(jìn)行一至二次。

　　第十二條　各級(jí)行要認(rèn)真匯總上報(bào)稽核情況，分行要在第2年2月底以前將上一年稽核情況專題報(bào)告總行稽核部。在稽核中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要隨時(shí)報(bào)告。

　　第十三條　稽核人員要嚴(yán)格按稽核程序和有關(guān)制度規(guī)定開(kāi)展稽核工作，并做到實(shí)事求是地反映稽核結(jié)果。

　　第十四條　被稽核單位和個(gè)人必須接受審計(jì)，主動(dòng)提供有關(guān)資料和情況，積極配合稽核人員的工作。

　　第六章　附則

　　第十五條　各分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)總行備案。

　　第十六條　本制度自1990年元月1日起執(zhí)行。