第一章　總則

　　第一條　為保證國(guó)家信貸基金完整，促進(jìn)各行加強(qiáng)對(duì)貸款管理，及時(shí)處理呆帳損失，真實(shí)反映信貸資金運(yùn)營(yíng)狀況，準(zhǔn)確核算損益，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于國(guó)家專業(yè)銀行建立貸款呆帷準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》，結(jié)合工商銀行的實(shí)際情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條　貸款呆帳準(zhǔn)備金是按貸款余額的一定比例建立的專項(xiàng)補(bǔ)償基金，用于彌補(bǔ)各行因本細(xì)則第三條各款所列原因造成的貸款呆帳損失。

　　第二章　貸款呆帳的范圍

　　第三條　銀行發(fā)放貸款，必須堅(jiān)持有借有還的原則，任何單位或者個(gè)人不得任意免除借款人的還款義務(wù)。由于下列情況之一者，銀行確實(shí)無(wú)法收回的貸款可列為呆帳。

　?。ㄒ唬┙杩钊艘婪ㄐ嫫飘a(chǎn)、撤銷(xiāo)、解散或其他原因終止企業(yè)法人進(jìn)行清償后，不能還清的貸款，分以下幾種類型：

　　1.全民所有制企業(yè)（含租賃承包、下同）因經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第3條、第21條、第22條第二款，由人民法院宣告破產(chǎn)，銀行根據(jù)人民法院裁定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償順序清償欠款后，仍不能收回的貸款；

　　2.集體所有制企業(yè)（含租賃、承包、下同）因經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府正式宣布關(guān)閉，借款人終止企業(yè)法人并向法人登記機(jī)關(guān)辦理法人終止登記并公告，工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，企業(yè)停止一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)用企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)清理變賣(mài)和可以收回的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清償后，仍不能收回的貸款；

　　3.全民所有制企業(yè)依法宣告破產(chǎn)或集體所有制企業(yè)經(jīng)縣以上人民政府正式宣布關(guān)閉、企業(yè)貸款凡取得擔(dān)保的，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任。擔(dān)保人清償被擔(dān)保人的貸款后仍不能收回的貸款；

　　4.外資企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及其他形式的不同經(jīng)濟(jì)所有制聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)依法終止企業(yè)法人并公告，依照法定程序?qū)ζ滟Y產(chǎn)和債權(quán)，債務(wù)進(jìn)行清算后，不能還清的銀行貸款；

　　5.固定資產(chǎn)性質(zhì)貸款所建工程項(xiàng)目經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)、停建、借款人依法終止企業(yè)法人的，貸款凡有擔(dān)保，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任，擔(dān)保人清償被擔(dān)保人的借款后，仍不能收回的貸款；貸款沒(méi)有擔(dān)保的，借款人以資抵債后仍不能收回的貸款。

　　6.實(shí)行抵押貸款的企業(yè)，經(jīng)人民法院依法宣告破產(chǎn)、人民政府正式宣布撤銷(xiāo)、解散、關(guān)閉，或企業(yè)不能承擔(dān)按期償還貸款本息的義務(wù)，銀行依法以抵押物折價(jià)或者以變賣(mài)抵押物的價(jià)款清償后，仍不能收回的貸款。

　?。ǘ﹤€(gè)體工商戶及私營(yíng)企業(yè)的貸款，因借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，或經(jīng)營(yíng)管理不善及其他各種原因不能歸還的銀行貸款，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。貸款取得擔(dān)保的，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任，擔(dān)保人清償被擔(dān)保人的貸款本息后，仍不能還清的貸款。

　?。ㄈ┙杩钊嗽馐苤卮笞匀粸?zāi)害或意外事故造成財(cái)產(chǎn)巨大損失，導(dǎo)致借款終止企業(yè)法人，確實(shí)無(wú)法收回的貸款，分別以下兩種情況：

　　1.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的借款人，保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)賠償后，借款人用其財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入加保險(xiǎn)賠償費(fèi)及銀行存款、其他債權(quán)等可收回的款項(xiàng)之和清償后，仍不能還清的貸款。借款人必須交驗(yàn)公安、消防、氣象、保險(xiǎn)等有關(guān)部門(mén)出具的災(zāi)情損失報(bào)告鑒定書(shū)及保險(xiǎn)賠償情況證明；

　　2.未參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)或保險(xiǎn)公司不予保險(xiǎn)的借款人，借款人用其財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、銀行存款、其他債權(quán)等可收回款項(xiàng)清償后仍不能還清的貸款。借款人須交驗(yàn)公安、消防、氣象及有關(guān)部門(mén)出具的災(zāi)情損失報(bào)告鑒定書(shū)。

　?。ㄋ模┙?jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的逾期呆帳貸款

　　第四條　借款人或借款擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，但因種種原因，不能按期償還的貸款，不得列作呆帳。

　　第五條　企業(yè)兼并，被兼并企業(yè)的債權(quán)債務(wù)隨之轉(zhuǎn)移，其借款由兼并企業(yè)承擔(dān)償還義務(wù)，不得列作呆帳。

　　第三章　提取與管理

　　第六條　呆帳準(zhǔn)備金按照以城市行為基本經(jīng)營(yíng)核算單位三級(jí)經(jīng)營(yíng)的體制，實(shí)行“三級(jí)提取、三級(jí)管理”辦法。即：總行、分行（包括省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、下同）直接發(fā)放的貸款，分別由各自按規(guī)定提取與管理，地市行及其所轄縣支行、辦事處發(fā)放的貸款，由地方行統(tǒng)一提取與管理。

　　第七條　呆帳準(zhǔn)備金提取方法是：會(huì)計(jì)部門(mén)每年一月末以前，根據(jù)全行各類貸款科目（含外匯貸款）年初余額（即上年12月31日余額），按本細(xì)則第八條規(guī)定比例分別按人民幣計(jì)算提取。

　　第八條　提取范圍及具體比例為：

　?。ㄒ唬﹪?guó)營(yíng)工業(yè)、國(guó)營(yíng)商業(yè)及信托貸款流動(dòng)資金貸款為1‰

　?。ǘ?duì)外貿(mào)易貸款為1.5‰

　　（三）農(nóng)業(yè)貸款、集體貸款、個(gè)體貸款、固定資產(chǎn)貸款、科技開(kāi)發(fā)貸款、森工多種經(jīng)營(yíng)貸款、專用基金貸款、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施貸款、外匯貸款、外事貸款，外貿(mào)中短期貸款、特種貸款、特區(qū)固定資產(chǎn)貸款、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)貸款、扶貧貸款及其他專項(xiàng)貸款為2‰。

　　第九條　各類貸款呆帳準(zhǔn)備金最高帳面余額為本細(xì)則第八條所列比例提取的數(shù)額。會(huì)計(jì)部門(mén)每年一月末以前，要按上述規(guī)定計(jì)算出應(yīng)提取數(shù)，然后與帳面余額比較并求出差額，如果帳面余額小于應(yīng)提取數(shù)則補(bǔ)提該差額，反之，帳面余額超過(guò)應(yīng)提取數(shù)則沖減該差額。

　　第十條　呆帳準(zhǔn)備金提取后要專戶存儲(chǔ)，列入“貸款呆帳損失準(zhǔn)備金”科目，集中統(tǒng)一管理，保證?？顚Ｓ?。當(dāng)年形成的貸款損失，經(jīng)過(guò)審查，符合本規(guī)定第三條的，準(zhǔn)予核銷(xiāo)。

　　第十一條　帳務(wù)處理手續(xù)

　?。ㄒ唬┨崛』蜓a(bǔ)提呆帳準(zhǔn)備金時(shí)：

　　收：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金

　　　　付：營(yíng)業(yè)外支出——呆帳損失準(zhǔn)備金支出

　?。ǘ_減呆帳準(zhǔn)備金時(shí)

　　　　付：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金（藍(lán)字）

　　付營(yíng)業(yè)外支出——呆帳損失準(zhǔn)備金支出（紅字）

　?。ㄈ┑兀ㄊ校┬薪y(tǒng)一提取呆帳準(zhǔn)備金后，下劃各縣支行、辦事處列帳時(shí)：

　　地市行　收：營(yíng)業(yè)外支出——呆帳損失準(zhǔn)備金支出

　　　　付：轄內(nèi)往來(lái)

　　縣支行、辦事處

　　收：轄內(nèi)往來(lái)

　　　　付：營(yíng)業(yè)外支出

　　第四章　核銷(xiāo)

　　第十二條　核銷(xiāo)審批權(quán)限

　?。ㄒ唬┊?dāng)年發(fā)生的呆帳損失按貸款戶計(jì)算（下同）每戶金額不滿10萬(wàn)元的，由地、市行會(huì)同同級(jí)中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)核銷(xiāo)，并報(bào)上一級(jí)行備案。

　?。ǘ┊?dāng)年發(fā)生的呆帳損失每戶余額在10萬(wàn)元以上，不滿30萬(wàn)元的，由各分行會(huì)同中央企業(yè)財(cái)政駐廠員處審查批準(zhǔn)核銷(xiāo)，并報(bào)總行備案。

　?。ㄈ┊?dāng)年發(fā)生的呆帳損失每戶在30萬(wàn)元以上的，由總行根據(jù)分行和所在地區(qū)中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)的審查意見(jiàn)審查批準(zhǔn)核銷(xiāo)，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第十三條　確認(rèn)當(dāng)年發(fā)生呆帳損失的依據(jù)是：凡當(dāng)年宣告破產(chǎn)、借款人死亡、遭受重大自然災(zāi)害或意外事故符合第三條各款所列條件，無(wú)論何時(shí)發(fā)放的貸款，均應(yīng)作為當(dāng)年發(fā)生的呆帳并在當(dāng)年核銷(xiāo)完畢。確有困難的，可轉(zhuǎn)次年核銷(xiāo)。

　　第十四條　核銷(xiāo)申報(bào)手續(xù)

　?。ㄒ唬┌l(fā)生貸款呆帳損失的行處，在申請(qǐng)核銷(xiāo)時(shí)，必須由信貸部門(mén)填報(bào)“核銷(xiāo)貸款呆帳損失申報(bào)表”（見(jiàn)附件1），同時(shí)擬寫(xiě)“核銷(xiāo)呆帳損失申請(qǐng)報(bào)告”，詳細(xì)說(shuō)明借款人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況，貸款發(fā)放過(guò)程，呆帳形成原因以及由此應(yīng)該總結(jié)的教訓(xùn)，采取的措施等情況。

　?。ǘ└綀?bào)有關(guān)借款合同，借據(jù)、借款人和借款擔(dān)保人破產(chǎn)、失蹤、死亡、遭受自然災(zāi)害或意外事故等有法律有效證明，包括地方政府、法院、工商行政管理部門(mén)、氣象部門(mén)、保險(xiǎn)以及銀行等單位的有關(guān)文件、判決書(shū)等證明材料。

　　第十五條　核銷(xiāo)審查內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦欠穹媳炯?xì)則第三條各款所規(guī)定的條件；

　?。ǘ?gòu)成呆帳損失的法律依據(jù)及真實(shí)性，事實(shí)是否確鑿，借款人宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡、失蹤的證明文件是否合法；資產(chǎn)作價(jià)、變賣(mài)、清償憑據(jù)是否真實(shí)、正確；

　?。ㄈ┙杩钊嗽馐茏匀粸?zāi)害或意外事故的證明文件是否合法；貸款經(jīng)辦行的現(xiàn)場(chǎng)勘察報(bào)告是否詳盡，是否與證明文件相符；財(cái)產(chǎn)損失、保險(xiǎn)賠償憑證是否真實(shí)可靠；

　?。ㄋ模ｍ?xiàng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的證明文件是否合法、真實(shí)；

　　第十六條　審批程序

　　貸款呆帳的核銷(xiāo)，無(wú)論是申報(bào)行還是核批行，均必須嚴(yán)格按照下列審批程序辦理：

　?。ㄒ唬┏鯇?/P>

　　首先，信貸部門(mén)按第十五條規(guī)定的內(nèi)容審查，認(rèn)定是否屬于呆帳，能否核銷(xiāo)，并提出處理意見(jiàn)。其次，稽核部門(mén)按照第十五條各款所列的內(nèi)容進(jìn)行審查，并分析貸款形成呆帳的原因和責(zé)任，簽署審查意見(jiàn)。最后，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)第十五條（二）至（四）款規(guī)定的內(nèi)容，詳細(xì)審查有關(guān)證明文件、憑證等材料是否齊全，是否符合呆帳核銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真有效地監(jiān)督。

　?。ǘ?fù)審

　　由主管稽核的行長(zhǎng)和信貸、稽核、會(huì)計(jì)、計(jì)劃等部門(mén)組成復(fù)審小組，對(duì)初審提出的處理意見(jiàn)進(jìn)行審查討論。對(duì)有異議和需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題，要組織力量進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，待事實(shí)澄清后再進(jìn)行復(fù)審；對(duì)復(fù)審討論通過(guò)的貸款呆帳損失由行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)簽署意見(jiàn)。

　?。ㄈ﹫?bào)審

　　會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)復(fù)審小組審查通過(guò)的意見(jiàn)，將“核銷(xiāo)貸款呆帳損失申報(bào)表”及有關(guān)證明文件、申請(qǐng)報(bào)告等材料，按照審批權(quán)限的規(guī)定，在本行權(quán)限之內(nèi)的，報(bào)送當(dāng)?shù)刂醒肫髽I(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)，經(jīng)審查批準(zhǔn)后辦理有關(guān)核銷(xiāo)處理手續(xù)。超過(guò)本行核批權(quán)限的，報(bào)送上級(jí)行。

　　第十七條　貸款呆帳核銷(xiāo)財(cái)務(wù)處理

　　（一）根據(jù)批準(zhǔn)的“核銷(xiāo)貸款呆帳損失申報(bào)表”

　　辦理轉(zhuǎn)帳：

　　收：××貸款——××貸款帳戶

　　　　付：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金

　?。ǘ┖虽N(xiāo)縣支行貸款呆帳時(shí)：

　　地市行　　收：××轄內(nèi)往來(lái)——××縣支行

　　　　付：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金

　　縣支行　　收：××貸款——××貸款帳戶

　　　　付：××轄內(nèi)往來(lái)

　　（三）被核銷(xiāo)的貸款呆帳，如果有應(yīng)收未收利息，應(yīng)在核銷(xiāo)貸款本金的同時(shí)，沖銷(xiāo)應(yīng)收未收利息，會(huì)計(jì)分錄為：

　　　　付：到期未收貸款利息（表外科目）

　?。ㄋ模┮院竽甓仁栈匾押虽N(xiāo)的貸款呆帳，應(yīng)按收回的貸款金額沖減已核銷(xiāo)的貸款呆帳、增加貸款呆帳損失準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)分錄為：

　　收：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金

　　　　付：××存款——××單位（或個(gè)人）戶

　　第十八條　外匯貸款呆帳的核銷(xiāo)

　　發(fā)生外匯貸款呆帳損失，申報(bào)及審批辦法與人民幣貸款相同。經(jīng)審查批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)外匯貸款呆帳損失金額按上年決算牌價(jià)折合成人民幣辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：

　　收：××轄內(nèi)往來(lái)——外匯業(yè)務(wù)部

　　　　付：貸款呆帳損失準(zhǔn)備金

　　外匯業(yè)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后通過(guò)外匯買(mǎi)賣(mài)轉(zhuǎn)銷(xiāo)有關(guān)貸款科目。

　　借：××轄內(nèi)往來(lái)（人民幣）

　　　　貸：外匯買(mǎi)賣(mài)（人民幣）

　　借：外匯買(mǎi)賣(mài)（外幣）

　　　　貸：××外匯貸款（外幣）

　　第十九條　經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貸款呆帳，應(yīng)在專戶存儲(chǔ)的實(shí)有帳面金額內(nèi)核銷(xiāo)，不允許超支，對(duì)收不抵支部分可由以后年度提存的呆帳準(zhǔn)備金核銷(xiāo)。

　　第二十條　貸款呆款核銷(xiāo)時(shí)間為：屬總行權(quán)限范圍內(nèi)核銷(xiāo)的，在每年十月份集中核批一次，分行以下在每年六月、十一月各核批一次。

　　第二十一條　呆帳準(zhǔn)備金核銷(xiāo)的有關(guān)材料，包括申請(qǐng)核銷(xiāo)報(bào)告、申報(bào)表、借款合同、借據(jù)、有關(guān)部門(mén)證明文件等，應(yīng)由審批行作為會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)間順序認(rèn)真加以保管，期限為十五年。

　　第五章　監(jiān)督檢查與責(zé)任

　　第二十二條　為了減少和防止貸款呆帳的發(fā)生，保證呆帳準(zhǔn)備金的正確使用，各級(jí)行處要對(duì)貸款和呆帳損失建立監(jiān)督、檢查和經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核制度。

　　第二十三條　信貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)總行貸款責(zé)任制的要求，對(duì)貸款經(jīng)辦行及有關(guān)人員貸款發(fā)放情況定期檢查與考核，發(fā)現(xiàn)呆帳損失，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，總結(jié)教訓(xùn)，提出措施，切實(shí)有效地控制貸款呆帳損失的發(fā)生。凡因信貸工作人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)重違反總行頒發(fā)的貸款責(zé)任制的工作失誤瀆職和其他違法行為造成呆帳損失，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，按照總行貸款責(zé)任制的有關(guān)條款，予以處理。

　　第二十四條　稽核部門(mén)除對(duì)貸款加強(qiáng)稽核外，還應(yīng)對(duì)貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取、使用和管理情況進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提出建議并及時(shí)糾正稽核人員未履行以上職責(zé)，應(yīng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)按照稽核工作規(guī)定，追究有關(guān)稽核人員責(zé)任。

　　第二十五條　會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)貸款呆帳準(zhǔn)備金提取及核銷(xiāo)的帳務(wù)處理、審批文件等進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證金額準(zhǔn)確、不錯(cuò)不亂。如發(fā)生呆帳準(zhǔn)備金被挪用、私分或計(jì)算錯(cuò)誤、帳務(wù)混亂，應(yīng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)輕重按照《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)制度》第56條的規(guī)定，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十六條　凡弄虛作假、偽造“呆帳”，挪用、私分貸款呆帳準(zhǔn)備金者，除追究有關(guān)人員行政和法律責(zé)任外，并酌情扣減該行利潤(rùn)留成資金。

　　第六章　附則

　　第二十七條　本細(xì)則頒布前執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定，凡與本細(xì)則有抵觸的，一律按本細(xì)則辦理。

　　第二十八條　本細(xì)則由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。

　　第二十九條　本細(xì)則自一九八九年一月一日起試行。

　　附表：核銷(xiāo)貸款呆帳損失申報(bào)表（一式四份）

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　?。　　　。　　　　÷剩　　　　　　　　。?BR>　?。　　　。?BR>　　｜或個(gè)人?。凇　　　　∠蓿　　　　　　　　。?BR>　　｜　　　?。?BR>　?。　　　。鼡?dān)　　保　　人｜　　　　　　　　?。?BR>　?。?BR>　?。J　款　｜審　　批　　人｜　　　　　　　　?。?BR>　?。　　　。?BR>　?。　　　。刨J科（股）長(zhǎng)｜　　　　　　　　?。?BR>　?。　　　。?BR>　?。y　行　｜信　　貸　　員｜　　　　　　　　?。?BR>　?。?BR>　?。魩p失額（元）　　　　｜　　　　　　　　?。?BR>　　｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　?。暾?qǐng)核銷(xiāo)數(shù)（元）　　　?。　　　　　　　　。?BR>　?。?BR>　?。虽N(xiāo)理由（原因）：　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　?。陥?bào)行：　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>　?。　　　　　。ㄉw章）　　　　　　　　　　　?。?BR>　?。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡　　　。?BR>　?。?/A>

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　　　　　　　　　　　　審　查　行　　｜　　　核　　批　　行　　　　　　　　?。?BR>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜　?。刨J部門(mén)：　　　　　　　　　　?。刨J部門(mén)審核意見(jiàn)：　　　　　　　　　?。?BR>｜　　｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　?。　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>｜　?。虚L(zhǎng)：　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜地　｜或主管行長(zhǎng)：　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜市?。　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜分　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜稽核部門(mén)審查意見(jiàn)：　　　　　　　　　?。?BR>｜支　｜行名：　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜行　｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　?。　　　　　。ㄉw章）　　　　　　｜　　　　　　　　　　　年　　月　　日?。?BR>｜　?。　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜會(huì)計(jì)部門(mén)審查意見(jiàn)：　　　　　　　　　?。?BR>｜　?。刨J部門(mén)：　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　?。　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜省、｜　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜自治｜　　　　　　　　年　　月　　日?。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜區(qū)、｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜直轄｜行長(zhǎng)：　　　　　　　　　　　　?。虚L(zhǎng)：　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>｜市及｜或主管行長(zhǎng)：　　　　　　　　　?。蛑鞴苄虚L(zhǎng)：　　　　　　　　　　　　?。?BR>｜計(jì)劃｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>｜單列｜　　　　　　　　年　　月　　日?。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜市分｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜行?。忻骸　　　　　　　　　　　　。伺校骸　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　?。　　　　　　　　　　　　　　　。　　　　　　　　　　。ㄉw章）　　　?。?BR>｜　?。　　　　　。ㄉw章）　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　?。　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜具體負(fù)責(zé)帳務(wù)核算的會(huì)計(jì)部門(mén)意見(jiàn)：　　　｜中央企業(yè)財(cái)政駐廠員　　　　　　　　　?。?BR>｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。　　　　　　　　　　　　　　　　　　。?BR>｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　?。ㄉw章）　　　?。?BR>｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。?BR>｜　　　　　　　　　　　年　　月　　日?。　　　　　　　　　　∧辍　≡隆　∪铡。?BR>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　　填表人：

　　第一份由核批行存查；第二份交具體負(fù)責(zé)帳務(wù)核算的會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以記帳；第三份退填制單位，第四份交中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)。