第一章　總則

　　第一條　根據(jù)國務院關(guān)于國營企業(yè)流動資金改由銀行統(tǒng)一管理的決定，為了加強國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金管理，提高資金使用效益，特制訂本辦法。

　　第二條　中國農(nóng)業(yè)銀行管理國營農(nóng)業(yè)企業(yè)（簡稱企業(yè)，下同）流動資金的范圍，包括農(nóng)墾、農(nóng)業(yè)、畜牧、水產(chǎn)、水利、林業(yè)、氣象、華僑、勞改等系統(tǒng)所屬的國營農(nóng)、林、牧、漁場和獨立核算的國營工業(yè)（含縣農(nóng)機修造廠）、商業(yè)、物資供銷企業(yè)、服務業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、聯(lián)合企業(yè)、中外合資企業(yè)，以及企業(yè)性質(zhì)的其他單位。

　　事業(yè)性質(zhì)實行企業(yè)管理的單位和國營農(nóng)場職工家庭農(nóng)場不列入流動資金管理范圍。解放軍總后勤部所屬軍馬場、農(nóng)場，暫不實行統(tǒng)管。

　　第三條　中國農(nóng)業(yè)銀行管理國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金的職責是：

　　1.制定管理國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金的規(guī)章制度。

　　2.管理國營農(nóng)業(yè)企業(yè)的國撥流動資金，監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定補充自有流動資金。

　　3.審核國營農(nóng)業(yè)企業(yè)及其主管部門的流動資金計劃和決算，核定企業(yè)流動資金計劃占用額，會同企業(yè)主管部門落實流動資金周轉(zhuǎn)指標和調(diào)劑國撥流動資金。

　　4.發(fā)放流動資金貸款。

　　5.監(jiān)督和檢查國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金的使用情況，考核資金使用效益。

　　第四條　企業(yè)主管部門管理流動資金的職責是：編制所屬企業(yè)流動資金計劃，落實企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)指標和審核所屬企業(yè)流動資金計劃占用額，檢查企業(yè)流動資金使用情況，會同銀行調(diào)劑國撥流動資金，督促企業(yè)按規(guī)定補充自有流動資金。

　　第五條　國營農(nóng)業(yè)企業(yè)要根據(jù)國家政策和計劃，按規(guī)定補充流動資金，建立和健全流動資金管理制度，落實資金管理的責任制，嚴格遵守財經(jīng)紀律和銀行的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理制度，管好用好流動資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。

　　第二章　流動資金管理原則

　　第六條　企業(yè)的流動資金、固定資金和專用基金必須分口管理，分別使用。流動資金只能用于生產(chǎn)和流通的周轉(zhuǎn)需要。專用基金設(shè)專戶存儲，堅持先存后用，專款專用。

　　第七條　企業(yè)和企業(yè)主管部門必須保證流動資金完整無缺。堅持資金與物資運動相結(jié)合，企業(yè)要正確、及時、全面核算和反映流動資金增減變化情況。

　　第八條　各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動資金，必須遵守以下規(guī)定：

　　1.不準挪用流動資金搞基本建設(shè)和其他財政性開支；

　　2.不準用流動資金支付攤派費用和以任何理由抽調(diào)轉(zhuǎn)移流動資金；

　　3.不準用流動資金向外單位投資和參加集資；

　　4.不準用流動資金購買國庫券和其他債券；

　　5.不準用流動資金上繳未實現(xiàn)的稅利；

　　6.不準用流動資金彌補虧損；

　　7.不準把應進成本或應走損益的開支掛帳擠占流動資金；

　　8.不準擅自沖銷流動資金；

　　9.不準企業(yè)之間用流動資金相互借貸；

　　10.不準違反結(jié)算紀律，任意拖欠貨款。

　　違反上述規(guī)定的，要限期清理，并區(qū)別不同情況，實行信貸制裁。情節(jié)嚴重的，要追究有關(guān)人員的責任。

　　第三章　流動資金的計劃管理

　　第九條　國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金，實行計劃管理。企業(yè)和企業(yè)主管部門，要按時分別向開戶銀行和同級銀行報送本單位、本部門的年（季）度流動資金計劃。新建、擴建企業(yè)投產(chǎn)，要單獨報送試生產(chǎn)備料和正式投產(chǎn)后所需流動資金以及流動資金來源的計劃。

　　第十條　農(nóng)業(yè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行要按照總行的規(guī)定，按時向總行編報本地區(qū)分部門的國營農(nóng)業(yè)企業(yè)年度流動資金計劃。

　　第十一條　全國國營農(nóng)業(yè)企業(yè)年度流動資金周轉(zhuǎn)指標（即資金周轉(zhuǎn)加速率，下同），經(jīng)國家批準后，納入國家計劃，作為指令性指標下達各地區(qū)、各部門執(zhí)行。

　　第十二條　各省、自治區(qū)、直轄市分行會同有關(guān)主管部門根據(jù)國家下達的年度流動資金周轉(zhuǎn)指標，提出本省、自治區(qū)、直轄市分地區(qū)、分部門的年度流動資金周轉(zhuǎn)指標，納入當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展計劃，由各級農(nóng)業(yè)銀行會同企業(yè)主管部門，層層落實到企業(yè)。

　　第十三條　企業(yè)根據(jù)上級下達的年度流動資金周轉(zhuǎn)指標，結(jié)合生產(chǎn)、銷售計劃，按銷售收入資金率或銷售成本資金率、產(chǎn)值資金率，編制年（季）度流動資金計劃占用額或商品庫存周轉(zhuǎn)限額，報開戶銀行或管轄行審定。對計劃年度沒有商品銷售的企業(yè)，可按生產(chǎn)費用編制流動資金計劃占用額。＜附參考公式（一）＞

　　第四章　國撥流動資金的管理

　　第十四條　企業(yè)原有國撥流動資金仍然留給企業(yè)使用，由農(nóng)業(yè)銀行管理，實行有償占用（暫不收占用費），收費辦法按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條　企業(yè)現(xiàn)有國撥流動資金，可在一定范圍內(nèi)進行適當?shù)恼{(diào)劑。調(diào)劑的辦法：中央直屬企業(yè)，由主管部門會同中國農(nóng)業(yè)銀行總行商定，地方企業(yè)，由各省、自治區(qū)、直轄市企業(yè)主管部門會同同級農(nóng)業(yè)銀行商定。

　　第五章　企業(yè)自有流動資金的來源和補充

　　第十六條　國營農(nóng)業(yè)企業(yè)是獨立經(jīng)營的核算單位，其生產(chǎn)和流通所需要的流動資金，除國撥流動資金外，企業(yè)應從自己的積累中提取一定比例，逐步補充自有流動資金。在核定的流動資金占用額中，國撥流動資金加企業(yè)自有流動資金之和，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于40％；工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)不低于70％；商業(yè)一、二級批發(fā)企業(yè)不低于20％；商業(yè)三級批發(fā)和零售企業(yè)不低于60％；物資供銷企業(yè)不低于50？ァD

　　第十七條　新建、擴建企業(yè)所需要的鋪底流動資金，原則上哪一級安排基建投資，由哪一級負責安排解決。具體辦法按以下規(guī)定辦理：

　　1.國家預算投資的新建、擴建企業(yè)試生產(chǎn)所需的原材料和燃料的采購資金，由國家預算安排。在當前財政困難的情況下，可由銀行給予臨時貸款解決，貸款利息按統(tǒng)一規(guī)定利率計收，貸款限期按試生產(chǎn)計劃時間確定，到期不能歸還的按逾期貸款處理。試生產(chǎn)期間的損失，由國家預算撥款彌補，兩個月內(nèi)不能及時彌補的，按擠占挪用貸款處理。

　　國家預算投資的新建、擴建企業(yè)正式投產(chǎn)后最低需要的流動資金，除基建投資設(shè)計規(guī)定生產(chǎn)準備的工卡模具和備品備件，以及由國家預算安排的試生產(chǎn)流動資金轉(zhuǎn)作流動資金外，要從正式投產(chǎn)前試生產(chǎn)期間的收入中，提取一部分補充流動資金。不足部分，銀行先發(fā)放流動資金貸款，以后由企業(yè)從留利中逐步歸還。

　　2.地方、部門和企業(yè)用自籌資金新建、擴建的企業(yè)投產(chǎn)，在向銀行申請貸款時，必須自籌一定比例的流動資金。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、物資供銷企業(yè)和零售商業(yè)最低不得少于計劃需要量的30％；商業(yè)批發(fā)企業(yè)最低不得少于計劃需要量的10％，銀行才給予貸款。

　　3.合資聯(lián)營企業(yè)（包括中外、全民之間、全民和集體、個體之間辦的）的自有流動資金，要由聯(lián)營各方按國家有關(guān)規(guī)定籌集和補充。

　　第十八條　現(xiàn)有國營農(nóng)業(yè)企業(yè)自有流動資金的補充，區(qū)別不同類型，按照實際情況，采取不同辦法。

　　1.實行財務包干的企業(yè)，每年從包干結(jié)余（或減虧）提取的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出10％至30％，用于補充自有流動資金。

　　2.實行利改稅的企業(yè)，每年從稅后利潤提取的生產(chǎn)發(fā)展基金中，拿出10％至30％，用于補充自有流動資金。

　　3.按八級超額累進稅交納所得稅的小型企業(yè)，比照集體企業(yè)的辦法，在稅后利潤中，拿出10％至20％，補充自有流動資金。

　　第十九條　企業(yè)自有流動資金暫時補充不夠的，可由銀行給予貸款。但對于有條件補充而不按規(guī)定補充自有流動資金的企業(yè)，銀行不予貸款，由此而多占用的貸款，銀行加收利息20％，并督促企業(yè)按規(guī)定補充流動資金。

　　第二十條　企業(yè)自己補充的自有流動資金，銀行不收占用費，任何部門不得抽調(diào)。銀行信貸部門要建立企業(yè)流動資金登記卡，全面掌握企業(yè)國撥流動資金和自補流動資金的增減變化情況。

　　第六章　流動資金損失的處理

　　第二十一條　企業(yè)的流動資產(chǎn)每年要進行盤點核實。各項財產(chǎn)、資金損失，要按有關(guān)規(guī)定在當年決算中處理完畢，不得掛帳。

　　第二十條　1981年1月1日以后，企業(yè)的庫存積壓物資和商品，因報廢、削價、改制等發(fā)生的資金損失，要按照國務院國發(fā)＜1982＞146號文件的規(guī)定，從企業(yè)損益或有關(guān)資金中處理，不準沖減國撥流動資金和銀行貸款，不得掛帳。

　　第二十三條　關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)的國撥流動資金損失，分別由其主管部門或并入單位負責，按國務院＜1981＞17號文件和人民銀行、財政部有關(guān)規(guī)定處理。

　　第七章　流動資金貸款

　　第二十四條　農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放流動資金貸款，要根據(jù)國家的方針政策、信貸計劃，堅持“區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持”和“以銷定貨”的原則，積極支持企業(yè)發(fā)展商品生產(chǎn)和農(nóng)工商綜合經(jīng)營，擴大商品流通，提高資金的使用效益。

　　第二十五條　銀行對下列情況不予貸款。

　　1.按國家規(guī)定限額以上的建設(shè)項目，未經(jīng)國家、省、自治區(qū)、直轄市或主管部門批準的。

　　2.生產(chǎn)或收購無銷路、耗能多、質(zhì)量差的產(chǎn)品的。

　　3.國家列入淘汰的產(chǎn)品，企業(yè)在限期內(nèi)不予改進的。

　　4.已確定關(guān)、停、關(guān)、轉(zhuǎn)的。

　　第二十六條　銀行編制年（季）度流動資金貸款計劃，要根據(jù)國家貸款政策，參照企業(yè)借款計劃，結(jié)合給企業(yè)核定的年（季）度流動資金計劃占用額或商品周轉(zhuǎn)庫存限額確定，并按計劃掌握發(fā)放。＜附參考公式（二）＞銀行對企業(yè)的流動資金貸款，實行存貸分戶，按照生產(chǎn)和流通周轉(zhuǎn)約定還款期限，落實還款資金來源，按期收回貸款。

　　對嚴重自然災害和其他客觀原因引起的臨時資金需要，給予臨時貸款。

　　對國家批準儲備的重要商品，可給專項儲備貸款。

　　第二十七條　銀行對企業(yè)發(fā)放流動資金貸款，實行浮動利率和加息、罰息制度，獎優(yōu)罰劣。

　　1.浮動利率，銀行在國家規(guī)定的基準利率基礎(chǔ)上，可以上下浮動20％。對超額完成周轉(zhuǎn)計劃的企業(yè)，其相對節(jié)約的同額貸款，降低貸款利率，少支的利息留給企業(yè)；完不成的，對其多占用的貸款，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤中開支。

　　2.加息：企業(yè)由于經(jīng)營管理不善，完不成資金周轉(zhuǎn)計劃，其超過核定的流動資金計劃占用額或商品庫存周轉(zhuǎn)限額的貸款，要在20％的幅度內(nèi)加收利息；對因自然災害給予企業(yè)的臨時貸款和經(jīng)批準超計劃收購農(nóng)副產(chǎn)品多占用的貸款，仍按正常利率計息。

　　對逾期貸款，加息20％。

　　3.罰息：對企業(yè)擠占挪用的流動資金貸款，罰息50％。

　　第二十八條　企業(yè)在一個季度以內(nèi)不用的專用基金、儲備基金和其它視同自有的資金，在保證專用基金等需要的前提下，經(jīng)銀行審查同意后，可臨時參加周轉(zhuǎn)，但企業(yè)必須納入年度和季度流動資金計劃和編入借款計劃。

　　第八章　流動資金的檢查和考核

　　第二十九條　企業(yè)要按照核定的流動資金計劃和加速周轉(zhuǎn)的要求，定期檢查分析流動資金來源、運用和周轉(zhuǎn)情況，考核定額流動資金周轉(zhuǎn)率、資金利潤率、銷售收入資金率、產(chǎn)值資金率，并按季將檢查分析情況報送主管部門和開戶銀行。

　　第三十條　各級企業(yè)主管部門對企業(yè)的流動資金計劃執(zhí)行情況和使用效益，要按季、按年檢查和考核，并根據(jù)企業(yè)的不同情況，采取相應的措施，促進企業(yè)加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。檢查分析報告要送同級銀行。

　　第三十一條　各級農(nóng)業(yè)銀行要按季、按年對所轄地區(qū)的流動資金計劃執(zhí)行情況，結(jié)合產(chǎn)銷和市場變化，進行檢查分析，并及時向上級銀行和當?shù)卣畧蟾妗?/P>

　　第三十二條　企業(yè)的月、季、年度生產(chǎn)、財務計劃，技術(shù)改造計劃，產(chǎn)供銷計劃和購、銷、存計劃，以及這些計劃執(zhí)行情況的會計、統(tǒng)計報表，在報送上級主管部門的同時，要報送開戶銀行。主管部門匯總的上述計劃、報表，要送同級銀行。

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行，要按總行的規(guī)定，定期上報所在地區(qū)企業(yè)的資金和經(jīng)濟指標統(tǒng)計資料。

　　第九章　附則

　　第三十三條　為加強流動資和銀行貸款的管理，銀行要建立和健全駐場（廠）銀行機構(gòu)，配備專職信貸員。對大（中）型企業(yè)要逐步配備行政職務相當?shù)牟⒕哂兄斫?jīng)濟師以上水平的專職信貸人員。企業(yè)要為駐場（廠）銀行機構(gòu)和信貸員的工作提供必要條件。

　　第三十四條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定，解釋亦同。各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況制定實施細則，并報總行備案。

　　第三十五條　本辦法自頒布之日起執(zhí)行，過去頒發(fā)的有關(guān)流動資金管理的規(guī)定，與本辦法有抵觸的，一律以本辦法為準。

　　附錄：參考公式

　?。ㄒ唬﹪鵂I農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金計劃占用額計算公式：

　　（1）計劃年（季）度流動資金計劃平均占用額＝

　　　　　　　　　上年定額　　　　計劃年（季）
　　計劃年（季）÷流動資金×（1＋度流動資金周）
　　度銷售收入　　周轉(zhuǎn)次數(shù)　　　　轉(zhuǎn)加速率

　　　　計 劃 年　　　　　　│前三（一）年（同季）
　　　?。荆┒攘鳌∮媱澞辍々Χ?額 流 動 資 金　　　　　 計劃年│
　　　　動資金計＝　（季）×│平 均 占 用 額　　　　　?。荆┒醛?BR>　?。?）劃平均　　度銷售　 │——————————×1－　流動資 │
　　　　占 用 額　　收　入　│前三（一）年（同季）　　　　金周轉(zhuǎn)│
　　　　　　　　　　　　　　│平 均 銷 售 收 入　　　　　 加速率│

　　注：以上兩個計算公式可以選擇其中一個使用。農(nóng)業(yè)計劃年（季）度流動資計劃平均占用額的計算，采用前三年（同季）的平均數(shù)據(jù)；工商業(yè)采用前一年（同季）的平均數(shù)據(jù)。

　　（二）國營農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金貸款計劃計算公式：

　　　　 計劃年（季）度　　計劃年（季）度　　自有及視同自
　?。?）流動資金貸款?。健×鲃淤Y金計劃?。∮辛鲃淤Y金
　　　　 計劃平均余額　　　平均占用額

　　　　 計劃年（季）度　　計劃年（季）度
　?。?）流動資金貸款?。健×鲃淤Y金貸款　×　最高占用率
　　　　 計劃最高余額　　　計劃平均余額

　　　　 計劃年（季）度流　　計劃年（季）度流　　自有及視同自
　?。?）動資金貸款計劃?。健淤Y金計劃年　　－　有流動資金
　　　　 年（季）末余額　　 （季）末占用額