各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，按照“明確主體，規(guī)范程序，優(yōu)化服務(wù)，提高質(zhì)量”的工作要求，現(xiàn)將做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、認(rèn)真做好使用新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)）要求，從2006年7月1日起，全國(guó)統(tǒng)一使用新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（以下簡(jiǎn)稱“新申報(bào)表”）。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報(bào)表使用的宣傳培訓(xùn)工作。要及時(shí)做出安排和部署，制定切實(shí)可行的推廣實(shí)施方案，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，針對(duì)新申報(bào)表、匯繳管理辦法及工作規(guī)程、匯繳工作涉及的稅收政策、稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)制度差異、歷年匯繳工作存在的問(wèn)題等對(duì)稅務(wù)干部進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；要通過(guò)多種渠道和方式繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的納稅宣傳和輔導(dǎo)，向企業(yè)提供更具針對(duì)性和專業(yè)化的納稅服務(wù)，采取集中培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)、網(wǎng)上講解等多種形式，從新申報(bào)表填寫(xiě)方法、報(bào)表間勾稽關(guān)系、軟件應(yīng)用、稅務(wù)審批事項(xiàng)、稅收政策等方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)，使廣大稅務(wù)干部和納稅人及時(shí)掌握新申報(bào)表的填報(bào)方法，適應(yīng)新申報(bào)表的填報(bào)要求，提高納稅人依法納稅意識(shí)和辦稅能力。

　　二、做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的要求

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕200號(hào)）的精神，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《匯繳辦法》）的要求，做好2006年度的匯算清繳工作。

　　一是要加強(qiáng)對(duì)納稅人申報(bào)資料的審核。按照《匯繳辦法》，對(duì)納稅人填報(bào)的申報(bào)表的邏輯性、完整性及稅前扣除審批項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真審核，及時(shí)調(diào)整納稅人不應(yīng)在稅前扣除的項(xiàng)目和未履行報(bào)批手續(xù)擅自扣除的項(xiàng)目。對(duì)納稅人報(bào)送的稅前扣除項(xiàng)目申請(qǐng)的審批，應(yīng)及時(shí)辦理，注重提高行政效率，對(duì)納稅人報(bào)送資料不齊全或填報(bào)項(xiàng)目不完整的，必須及時(shí)退回，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)補(bǔ)齊或重新申報(bào)。在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)允許納稅人重新進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　二是要加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)總、分機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的聯(lián)系。在匯算清繳工作中，總、分機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《匯繳辦法》的要求加強(qiáng)聯(lián)系，相互支持，密切配合，匯總納稅成員企業(yè)匯算清繳時(shí)間由匯繳企業(yè)在《匯繳辦法》規(guī)定范圍內(nèi)確定，成員企業(yè)應(yīng)逐級(jí)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表，確保匯算清繳的質(zhì)量和效率。

　　三是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)一使用修訂后企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1043號(hào)）的要求盡快修改相應(yīng)的納稅申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明，及時(shí)向納稅人下發(fā)納稅申報(bào)表并修訂完善企業(yè)所得稅相關(guān)征管軟件，不得隨意改變納稅申報(bào)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，確保企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)順利進(jìn)行。

　　四是匯算清繳工作結(jié)束后，各地應(yīng)根據(jù)《匯繳辦法》及時(shí)開(kāi)展納稅評(píng)估工作。根據(jù)稅務(wù)總局《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》將納稅人報(bào)送的申報(bào)資料與其歷史資料及行業(yè)數(shù)據(jù)比照分析，尤其要對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)、匯總納稅企業(yè)及連續(xù)三年以上虧損企業(yè)和近兩個(gè)納稅年度內(nèi)盈虧轉(zhuǎn)化變動(dòng)較大的企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，分析原因，了解掌握企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。

　　五是注重匯算清繳總結(jié)的質(zhì)量。各地應(yīng)注重匯算清繳相關(guān)數(shù)據(jù)的分析利用，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)效用，為加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)所得稅管理提供依據(jù)，匯算清繳總結(jié)應(yīng)針對(duì)當(dāng)前企業(yè)所得稅管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。各地要將匯算清繳總結(jié)和匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量及報(bào)送時(shí)間作為考核各地匯算清繳工作的主要依據(jù)。

　　三、做好納稅申報(bào)表與匯算清繳匯總表口徑銜接工作

　　現(xiàn)行《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》及管理軟件已不適應(yīng)修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的要求，稅務(wù)總局決定將該表進(jìn)行修訂，更名為《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（以下簡(jiǎn)稱《匯總表》）（見(jiàn)附件1），并提出如下要求：

　?。ㄒ唬┯嘘P(guān)《匯總表》匯總上報(bào)問(wèn)題。國(guó)稅系統(tǒng)根據(jù)修訂后的新申報(bào)表在綜合征管系統(tǒng)中所做的規(guī)定，匯總上報(bào)《匯總表》（包括全部經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的總表和分經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的分表）；地稅系統(tǒng)結(jié)合實(shí)際按照匯總表的口徑匯總上報(bào)《匯總表》。

　　（二）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹(shù)立全局意識(shí)，按照上述要求，根據(jù)匯總表口徑的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，結(jié)合各地實(shí)際情況做好新申報(bào)表與匯總表口徑銜接應(yīng)用工作，按時(shí)完成匯算清繳工作報(bào)告及相關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作。在推廣應(yīng)用中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局反映。

　?。ㄈ﹨R算清繳匯總數(shù)據(jù)及總結(jié)的上報(bào)和傳遞，應(yīng)使用軟盤(pán)、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備或光盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)，不得通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳遞。匯算清繳匯總數(shù)據(jù)以EXCEL格式上報(bào)，匯算清繳總結(jié)以WORD格式上報(bào)。

　?。ㄋ模﹫?bào)送《匯總表》及匯算清繳總結(jié)的時(shí)間、內(nèi)容等應(yīng)按照《匯繳辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)〈企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1994〕279號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用企業(yè)所得稅管理軟件報(bào)送稅源報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔1996〕91號(hào)）自本通知發(fā)布之日起廢止。

　　附件：1.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表

　　2.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表填表說(shuō)明（對(duì)下只發(fā)電子文件）

　　國(guó)家稅務(wù)總局
二○○六年十二月三十一日

　　附件1：

企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表

　　經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

　　附件2：

企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表填表說(shuō)明

　　一、表內(nèi)各行

　?。ㄒ唬﹨R總表第1行“企業(yè)總戶數(shù)”，是指進(jìn)行匯算清繳的查帳征收企業(yè)戶數(shù)和核定征收企業(yè)戶數(shù)的總和。

　?。ǘ﹨R總表第2行“減免稅企業(yè)戶數(shù)”，是指年度納稅申報(bào)表附表七第6行至第64行中任意一行（數(shù)值）大于零的企業(yè)戶數(shù)。

　?。ㄈ﹨R總表第3行“查帳征收企業(yè)戶數(shù)”，是指“盈利企業(yè)戶數(shù)”和“虧損企業(yè)戶數(shù)”總戶數(shù)。

　?。ㄋ模﹨R總表第4行“盈利企業(yè)戶數(shù)”，是指年度納稅申報(bào)表“納稅調(diào)整后所得”大于或等于零企業(yè)戶數(shù)。

　　（五）匯總表第5行“收入總額合計(jì)”，按年度納稅申報(bào)表第6行“收入總額合計(jì)”填列。

　?。﹨R總表第6行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”，按年度納稅申報(bào)表第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”填列。

　　（七）匯總表第7行“投資收益”，按年度納稅申報(bào)表第2行“投資所得（損失）明細(xì)表”填列。

　?。ò耍﹨R總表第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”，按年度納稅申報(bào)表第3行“投資所得（損失）明細(xì)表”填列。

　　（九）匯總表第9行“補(bǔ)貼收入”，按年度納稅申報(bào)表第4行“補(bǔ)貼收入”填列。

　?。ㄊ﹨R總表第10行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本”，按年度納稅申報(bào)表第7行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”填列。

　　（十一）匯總表第11行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”，按年度納稅申報(bào)表第8行“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”填列。

　　（十二）匯總表第12行“期間費(fèi)用”，按年度納稅申報(bào)表第9行“期間費(fèi)用”填列。

　?。ㄊ﹨R總表第13行“投資轉(zhuǎn)讓成本”，按年度納稅申報(bào)表第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”填列。

　　（十四）匯總表第14行“納稅調(diào)整前所得”，按年度納稅申報(bào)表第13行“納稅調(diào)整前所得”填列。

　?。ㄊ澹﹨R總表第15行“納稅調(diào)整增加額”，按年度納稅申報(bào)表第14行“納稅調(diào)整增加額”填列。

　?。ㄊ﹨R總表第16行“納稅調(diào)整減少額”，按年度納稅申報(bào)表第15行“納稅調(diào)整減少額”填列。

　?。ㄊ撸﹨R總表第17行“納稅調(diào)整稅后所得”，按年度納稅申報(bào)表第16行“納稅調(diào)整后所得”填列。

　　（十八）匯總表第18行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，按年度納稅申報(bào)表第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損”填列。

　?。ㄊ牛﹨R總表第19行“免稅所得”，按年度納稅申報(bào)表第18行“免稅所得”填列。

　　（二十）匯總表第20行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額”，按年度納稅申報(bào)表第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額”填列。

　?。ǘ唬﹨R總表第21行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”，按年度納稅申報(bào)表第20行“允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額”填列。

　　（二十二）匯總表第22行“加計(jì)扣除額”，按年度納稅申報(bào)表第21行“加計(jì)扣除額”填列。

　?。ǘ﹨R總表第23行“應(yīng)納稅所得額”，按年度納稅申報(bào)表第22行“應(yīng)納稅所得額”填列。

　?。ǘ模﹨R總表第24行“應(yīng)繳所得稅額”，按年度納稅申報(bào)表第30行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”（28－29）填列。

　　（二十五）匯總表第25行“境內(nèi)、外投資所得抵免稅額”，按年度納稅申報(bào)表第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”＋27行“境外所得抵免稅額”填列。

　?。ǘ﹨R總表第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”，按年度納稅申報(bào)表第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”填列。

　?。ǘ撸﹨R總表第27行“減免的所得稅額”，按年度納稅申報(bào)表第29行“減免所得稅額”填列。

　?。ǘ耍﹨R總表第28行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”，按年度納稅申報(bào)表第30行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”填列。

　?。ǘ牛﹨R總表第29行“上年匯算清繳在本年的入庫(kù)數(shù)”，是指上期年度納稅申報(bào)表在本年入庫(kù)稅款（截至本年5月31日）。

　　（三十）匯總表第30行“本年應(yīng)繳未繳在下年的入庫(kù)數(shù)”。是指所屬期為本年但在下一年度入庫(kù)的稅款（包括4季度或12月和年度匯算清繳入庫(kù)稅款，截至次年5月31日）。

　?。ㄈ唬﹨R總表第31行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫(kù)的所得稅款”，是指所屬期為上一年度但在本年度入庫(kù)的稅款（包括4季度或12月和年度匯算清繳入庫(kù)稅款，截至本年5月31日）。

　　（三十二）匯總表第32行“實(shí)際負(fù)擔(dān)率”，是指匯總表第28行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”÷匯總表第14行“納稅調(diào)整前所得”的百分比。

　?。ㄈ﹨R報(bào)總表第33行“虧損企業(yè)戶數(shù)”，是指年度納稅申報(bào)表16行“納稅調(diào)整后所得”小于零的企業(yè)戶數(shù)。

　?。ㄈ模﹨R總表第34行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”，是指“虧損企業(yè)”年度納稅申報(bào)表第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”的合計(jì)數(shù)。

　?。ㄈ澹﹨R總表第35行“虧損總額”，是指“虧損企業(yè)”年度納稅申報(bào)表第16行“納稅調(diào)整后所得”的總額。

　?。ㄈ﹨R總表第36行“核定征收企業(yè)戶數(shù)”，是指使用《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》的申報(bào)戶數(shù)。

　?。ㄈ撸﹨R總表第37行“核定征收企業(yè)所得稅”，是指《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》第6行“應(yīng)繳所得稅額”的合計(jì)數(shù)。

　　注：由于第29行、第30行、第31行的數(shù)據(jù)在綜合征管軟件中無(wú)法取數(shù)，需要各地手工匯總錄入。

　　二、表內(nèi)各列

　　表內(nèi)各列：按企業(yè)登記信息中國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)門(mén)類(lèi)進(jìn)行行業(yè)劃分。

　　三、表頭內(nèi)容

　　登記注冊(cè)類(lèi)型。按國(guó)標(biāo)的登記注冊(cè)類(lèi)型進(jìn)行劃分，并分類(lèi)匯總。