為貫徹落實(shí)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，規(guī)范和加強(qiáng)審核管理工作，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》和國家稅務(wù)總局《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法》（國稅發(fā)[2000]13號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際情況，制定本辦法。

　　一、抵免的范圍

　　第一條 在我區(qū)以查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)和組織（以下稱企業(yè)），投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目；其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比上一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

　　第二條 技術(shù)改造是指企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進(jìn)產(chǎn)品升級換代、擴(kuò)大出品、降低成本、節(jié)約能耗、加強(qiáng)資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進(jìn)的適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條 件進(jìn)行的改造。

　　符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目是指國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《當(dāng)前工商領(lǐng)域固定資產(chǎn)投資重點(diǎn)》等有關(guān)政策文件中所列明的投資領(lǐng)域中的技術(shù)改造項目。

　　第三條 允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的，企業(yè)實(shí)施技術(shù)改造項目所需的、在批準(zhǔn)實(shí)施技術(shù)改造期限內(nèi)實(shí)際購置并作為固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)經(jīng)營性機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。設(shè)備、器具、工具等。

　　第四條 投資是指除財政撥款以外的其它各種資金，印銀行；貸款和企業(yè)自籌資金等。

　　二、抵免企業(yè)所得稅額的確定第五條 實(shí)施技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比上一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，即企業(yè)第一年度投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當(dāng)年比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。如果當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業(yè)比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。

　　第六條 同一技術(shù)改造項目分年度購置設(shè)備的投資，均以每一年度設(shè)備投資總額計算應(yīng)抵免的投資額，以設(shè)備購置前一年抵免企業(yè)所得稅前實(shí)現(xiàn)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅為基數(shù)，計算每一納稅年度可抵免的企業(yè)所得稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)抵免。

　　第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，不得計人可抵免的新增企業(yè)所得稅額；但可計入查補(bǔ)稅款所屬年度投資抵免的應(yīng)繳企業(yè)所得稅基數(shù)。

　　第八條 企業(yè)設(shè)備購置前一年為虧損的，其投資抵免年限內(nèi)每一年度彌補(bǔ)以前年度虧損后實(shí)現(xiàn)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅，可用于抵免國產(chǎn)設(shè)備投資額。

　　公式：可抵免的企業(yè)所得稅額＝本年新增所得稅額－購置國產(chǎn)設(shè)備投資額×40％本年新增所得稅額＝本年應(yīng)繳所得稅額－基期應(yīng)繳所得稅額本年應(yīng)繳所得稅額＝本年企業(yè)申報應(yīng)繳所得稅額±本年查減（查增）所得稅額基期應(yīng)繳所得稅額＝基期企業(yè)申報應(yīng)繳所得稅額±基期查增（查減）所得稅額第九條 既有自籌資金和銀行貸款投人，又有財政撥款的技術(shù)改造項目，按財政撥款數(shù)額占項目總投資的比例計算確定購置國產(chǎn)設(shè)備的財政撥款投資額。即可抵免的國產(chǎn)設(shè)備投資額為國產(chǎn)設(shè)備投資總額按比例扣除財政撥款的投資額的余額。

　　第十條 從國外直接進(jìn)口的設(shè)備、以“三來一補(bǔ)”（來料加工。來件加工、來樣加工和補(bǔ)償貿(mào)易）方式生產(chǎn)制造的設(shè)備和企業(yè)未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具以及財政撥款購置的設(shè)備，不得抵免企業(yè)所得稅。

　　第十一條 國產(chǎn)設(shè)備投資額為購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票價稅合計金額或普通發(fā)票的設(shè)備金額，不包括設(shè)備的運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

　　第十二條 匯總（合并）納稅企業(yè)均以每一成員企業(yè)申報辦理技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅。年度終了后，由匯總（合并）納稅的總機(jī)構(gòu)（或母公司）在辦理匯總（合并）納稅時，憑成員所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》中確認(rèn)的本年度抵免企業(yè)所得稅額計算抵免額。

　　匯總（合并）納稅企業(yè)虧損的，其技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資，只能向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，不得由其它盈利成員企業(yè)的所得抵免。

　　匯總（合并）納稅的總機(jī)構(gòu)（或母公司）將成員企業(yè)的企業(yè)所得稅申報表進(jìn)行匯總（合并），確定匯總（合并）后應(yīng)納稅所得額，據(jù)以計算的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，可用于抵免成員企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的抵免企業(yè)所得稅額?？倷C(jī)構(gòu)（或母公司）匯總（合并）后的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額不足抵免時，未予抵免的成員企業(yè)投資額，可用總機(jī)構(gòu)（或母公司）以后年度匯總（合并）后的應(yīng)繳所得稅額延續(xù)抵免，但抵免期最長不得超過5年。

　　三、抵免的申請程序第十三條 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅額，由實(shí)施技術(shù)改造的企業(yè)提出申請。

　　第十四條 凡投資總額在300萬元以下的技術(shù)改造項目由各地、州、市地方稅務(wù)局審核；投資總額在300萬元以上的技術(shù)改造項目由自治區(qū)地方稅務(wù)局審核。

　　第十五條 企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在技術(shù)改造項目批準(zhǔn)立項后兩個月內(nèi)遞交申請報告，同時提供如下資料：1.《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》；（附件2）；2.技術(shù)改造項目批準(zhǔn)立項的有關(guān)文件；3.技術(shù)改造項目可行性研究報告、初步設(shè)計和投資概算；4.蓋有自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委“技術(shù)改造項目審查專用章 ”的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項目確認(rèn)書》；不需經(jīng)貿(mào)委審批，但從事《當(dāng)前工商領(lǐng)域固定資產(chǎn)投資重點(diǎn)》中技術(shù)改造項目的企業(yè)所購買的國產(chǎn)設(shè)備，在申請辦理投資抵免前，須持經(jīng)自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委確認(rèn)的證明文件；5.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；技術(shù)改造項目計劃調(diào)整、改變投資概算等，均需及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送有關(guān)資料。

　　企業(yè)未在規(guī)定時間遞交申請報告，或雖在規(guī)定時間遞交申請報告但提供的資料和證明不完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

　　第十六條 審核稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請后，一個月內(nèi)做出準(zhǔn)子或不準(zhǔn)子享受抵免企業(yè)所得稅的決定，通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并同時將核準(zhǔn)文件抄送企業(yè)。

　　第十七條 每一納稅年度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)將實(shí)施技術(shù)改造項目實(shí)際購買國產(chǎn)設(shè)備的名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等情況報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，填報《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表》（附件3），并附送購置設(shè)備的發(fā)票（發(fā)票聯(lián)復(fù)印件），同時提供抵免前一年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳檢查表》及附表。

　　第十八條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將“審核表”內(nèi)容與核準(zhǔn)文件中列明的國產(chǎn)設(shè)備有關(guān)資料相核對，在15日內(nèi)核定該年度可抵免的國產(chǎn)設(shè)備投資額。

　　第十九條 企業(yè)報送年度《企業(yè)所得稅納稅申報表》時，在納稅申報表備注欄中注明本年度申請抵免的企業(yè)所得稅額，將抵免所得稅額在“減、免所得稅額”欄中填列，并附送《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》（附件4）。

　　四、抵免的管理第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的管理，嚴(yán)格審核，建立分戶抵免臺帳（附件4），連續(xù)記載抵免情況。年度企業(yè)所得稅自匯自繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)中要將抵免情況單獨(dú)反映。對企業(yè)所得稅稅源產(chǎn)生較大影響的情況，應(yīng)加以詳細(xì)分析說明。將有關(guān)情況匯總，填制《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅匯總表》（附件5），與年度企業(yè)所得稅稅源報表一同上報（1999年度的匯總表于2000年8月31日前報送）。

　　第二十一條 實(shí)施投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可按設(shè)備原價計提折舊，并按有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　第二十二條 對經(jīng)核準(zhǔn)抵免所得稅的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要將其列入年度企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查范圍。

　　第二十三條 企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起五年內(nèi)出租轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。

　　第二十四條 企業(yè)弄虛作假騙取抵免企業(yè)所得稅，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自抵免企業(yè)所得稅，或以抵免的設(shè)備出租、轉(zhuǎn)讓而未補(bǔ)繳已抵免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除令其糾正外，可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

　　第二十五條 區(qū)局從2000年起將此項工作納入年度企業(yè)所得稅管理工作進(jìn)行考核。

　　第二十六條 本辦法自1999年7月1日起執(zhí)行。

　　1999年底前已經(jīng)批準(zhǔn)的技術(shù)改造項目，1999年7月1日至12月31日購置符合抵免企業(yè)所得稅規(guī)定的國產(chǎn)設(shè)備投資，可在2000年6月底前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵免。