天津、上海、深圳、廣東省（市）國家稅務(wù)局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）的所得稅管理，適應(yīng)新形勢的需要，現(xiàn)將總公司及其所屬地區(qū)油公司、承包公司和社會服務(wù)公司（以下簡稱所屬公司）企業(yè)所得稅管理的有關(guān)問題通知如下：

　　一、總公司及其所屬公司的企業(yè)所得稅，實(shí)行匯總繳納、分級管理的辦法?？偣颈静康挠嘘P(guān)納稅事項由就近的海洋石油稅務(wù)局天津分局負(fù)責(zé)管理，所屬公司由所在地海洋石油稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理。總公司及其所屬公司按稅法和征管法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報事宜。

　　二、根據(jù)匯總繳納、分級管理的原則，總公司應(yīng)按季、按年填報全公司匯總的《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》（一式兩份），并辦理所得稅預(yù)繳及年度匯算清繳事宜；所屬公司應(yīng)按季、按年填報《中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表》（一式兩份）?？偣炯八鶎俟緫?yīng)分別報送各自的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（報表格式附后）。

　　三、關(guān)于所得稅申報。所屬公司將于季度終了后15日內(nèi)將應(yīng)稅所得申報表和財務(wù)報表報送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司于季度終了后15日內(nèi)將所得稅申報表報送天津分局。年度終了后，所屬公司除按規(guī)定報送財務(wù)報表外，應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)將年度應(yīng)稅所得申報表報送各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總公司應(yīng)于年度終了后4個月內(nèi)，向天津分局報送年度所得稅匯總申報表和年度財務(wù)報表以及有關(guān)資料。

　　四、關(guān)于稅款繳納辦法?？偣镜钠髽I(yè)所得稅實(shí)行按年計算，分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。每季終了后15日內(nèi)，按照經(jīng)天津分局審核的申報數(shù)，預(yù)繳稅款。年度終了后5個月內(nèi)，匯算清繳稅款，多退少補(bǔ)。

　　五、關(guān)于所得稅審計。各分局對所屬公司上年度的所得稅審計（包括現(xiàn)場審計和向被審企業(yè)下發(fā)審計意見通知書）應(yīng)于當(dāng)年6月底前完成，并將審計意見通知書抄送天津分局。所屬公司有異議的，通過總公司匯總后統(tǒng)一向天津分局反映，中國海洋石油公司全系統(tǒng)的審計確認(rèn)通知書，由天津分局下發(fā)，并抄送其他分局。

　　附件：一、《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》及填表說明

　　二、《中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表》及填表說明

　　附件一：

　　《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》填　表　說　明

　　一、本表為海洋石油總公司的年度企業(yè)所得稅申報表

　　二、企業(yè)在報送本表時應(yīng)附送財務(wù)會計報表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、自營油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報年度所得稅有關(guān)財務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說明材料。

　　三、企業(yè)在申報所屬期內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表及其他有關(guān)報表。

　　四、本表主要項目填寫說明如下：

　　1.銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對外承包收入、自營勘探開發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對外合作收入、其他銷售收入。

　　2.營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

　　3.總公司本部收入：指總公司本部營業(yè)收入及營業(yè)外收入。

　　4.銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的成本（如自營勘探、開發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

　　5.銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　6.銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售或營業(yè)稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

　　7.管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用。

　　8.營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費(fèi)用。

　　9.總公司本部支出：指總公司本部在納稅期內(nèi)發(fā)生的營業(yè)支出和按規(guī)定可列入營業(yè)外支出的各項費(fèi)用。

　　10.本期其他業(yè)務(wù)利潤：指在上述項目中未反映的，從聯(lián)營公司、合作公司及其他方面取得的利潤、股息、分紅等形式的各種收益。

　　11.彌補(bǔ)以前年度虧損：指本年度應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)以前年度的虧損。以前年度虧損的累計、已彌補(bǔ)數(shù)等情況應(yīng)另附材料說明。

　　12.自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報所屬期內(nèi)發(fā)生的各項收支應(yīng)稅數(shù)字。

　　13.納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

　　14.申報所屬期：填寫公歷年度或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)所采用的本企業(yè)滿12個月的會計年度。

　　15.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

　　16.電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務(wù)主管人員的電話。

　　17.開始生產(chǎn)、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期。

　　附件二：

　　《中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表》填表說明

　　一、本表為海洋石油總公司所屬公司年、季應(yīng)稅所得申報表，表中所列各項均為申報所屬期內(nèi)累計發(fā)生的數(shù)額。

　　二、企業(yè)在報送本表時應(yīng)附送財務(wù)會計報表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、自營油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細(xì)的與申報年度應(yīng)稅所得有關(guān)財務(wù)、成本、費(fèi)用、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補(bǔ)，應(yīng)附送詳細(xì)說明材料。

　　三、企業(yè)在申報所屬期內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表及其他有關(guān)報表。

　　四、本表主要項目填寫說明如下：

　　1.銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對外承包收入、自營勘探開發(fā)收入、內(nèi)部勞務(wù)收入、對外合作收入、其他銷售收入。

　　2.營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入。

　　3.銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的成本（如自營勘探、開發(fā)費(fèi)用的攤銷折舊）。

　　4.銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　5.銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售（營業(yè)）稅金（不包括增值稅）及附加費(fèi)。

　　6.管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用。

　　7.營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費(fèi)用。

　　8.本期其他業(yè)務(wù)利潤：指在上述項目中未反映的，從聯(lián)營公司、合作公司及其他方面取得的利潤、股息、分紅等形式的各種收益。

　　9.自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報所屬期內(nèi)發(fā)生的各項收支應(yīng)稅數(shù)字。

　　10.納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

　　11.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

　　12.電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務(wù)主管人員的電話。

　　13.開始生產(chǎn)、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期。

　　中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表

　　納稅人編碼　　　申報所屬期：　自　年　月　日至　年　月　日　金額單位：人民幣元

　　會計主管人簽字　　　代理申報人簽字　　　企業(yè)蓋章

　　填報日期　年　月　日

　　以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫

　　中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表

　　納稅人編碼　　　申報所屬期：自　年　月　日至　年　月　日

　　金額單位：人民幣元

　　會計主管人簽字　　　代理申報人簽字　　　企業(yè)蓋章

　　填報日期　年　月　日

　　以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫