正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]第2號(hào)文件規(guī)定，本文廢止。　

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控工作，經(jīng)過2000年前10個(gè)月的運(yùn)行，在掌握重點(diǎn)稅源分布、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和監(jiān)控企業(yè)稅收執(zhí)行情況方面取得了明顯的成效。但是，在運(yùn)行過程中也反映出一些問題需要加以改進(jìn)，一是調(diào)查的企業(yè)面過小；二是上報(bào)指標(biāo)的適用性需要提高；三是國稅局、地稅局上報(bào)兩套報(bào)表，不便于對(duì)相關(guān)稅種和企業(yè)總體情況進(jìn)行監(jiān)控分析等。為了進(jìn)一步完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理體系，方便國稅局、地稅局之間相關(guān)稅種的協(xié)查，擴(kuò)展數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用領(lǐng)域，經(jīng)研究，作如下調(diào)整和修改。

　　一、合并國稅局、地稅局報(bào)表

　　為了方便國稅局、地稅局之間相關(guān)稅種的協(xié)查、監(jiān)控和對(duì)納稅人的統(tǒng)一管理，2 001年重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表由現(xiàn)行國稅局、地稅局兩套報(bào)表合并為一套。對(duì)納稅人的監(jiān)控也相應(yīng)地由原來的按稅種區(qū)分納稅人分別監(jiān)控，改為按統(tǒng)一的納部人納稅登記識(shí)別號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　報(bào)表合并后，不論是增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人，在填寫企業(yè)表和產(chǎn)品（項(xiàng)目）表時(shí)，都只填寫該企業(yè)所涉及稅種的稅收指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，不涉及的稅收指標(biāo)填零即可。對(duì)于從事多種經(jīng)營的企業(yè)，可分列多種產(chǎn)品和經(jīng)營項(xiàng)目。產(chǎn)品（項(xiàng)目）表所列產(chǎn)品或項(xiàng)目指標(biāo)將與企業(yè)表中的收入分類指標(biāo)建立特定的邏輯關(guān)系，構(gòu)成對(duì)企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審核的邏輯審核關(guān)系。

　　二、修改企業(yè)產(chǎn)品代碼體系

　　兩套報(bào)表合并為一套報(bào)表后，原企業(yè)代碼的編制方法維持不變，原企業(yè)產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼體系將合并為一套代碼體系。產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼的調(diào)整方法是將原來營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營項(xiàng)目代碼接續(xù)在增值稅納稅人產(chǎn)品代碼的后面，產(chǎn)品代碼和項(xiàng)目代碼的內(nèi)部排序不變。營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營項(xiàng)目代碼排序范圍位于50000和60000之間（詳見代碼表）。

　　代碼體系修訂后，不論是增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人，在填寫企業(yè)表和產(chǎn)品（項(xiàng)目）表時(shí)，其企業(yè)代碼的填寫仍維持不變。但在填寫產(chǎn)品（項(xiàng)目）表時(shí)，對(duì)于多種經(jīng)營的企業(yè)，注意填寫的產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼應(yīng)與分列出多種產(chǎn)品和項(xiàng)目在性質(zhì)上保持一致。

　　三、調(diào)整調(diào)查指標(biāo)

　　為增強(qiáng)調(diào)查指標(biāo)的實(shí)用性，按照多一些稅收指標(biāo)、少一些其他短期分析無用指標(biāo)的原則，將現(xiàn)行兩套報(bào)表的稅收指標(biāo)集中于一套報(bào)表上，并新增了易于取得的幾項(xiàng)反映稅收情況的指標(biāo)，刪減了短期分析基本不用的企業(yè)固定資產(chǎn)狀況的指標(biāo)，更突出了稅源監(jiān)控的主題。

　　四、擴(kuò)大監(jiān)控范圍

　　根據(jù)工作需要，2001年將進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)控范圍。增值稅納稅人為“兩稅”年收入在1000萬元以上的企業(yè)，營業(yè)稅納稅人為營業(yè)稅年收入在300萬元以上的企業(yè)。

　　五、增加了考核評(píng)比內(nèi)容

　　為了對(duì)各地重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作情況給予客觀的評(píng)價(jià)，鼓勵(lì)先進(jìn)，新的《重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控月報(bào)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》增加了考核評(píng)比的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。

　　各項(xiàng)的具體修改內(nèi)容詳見附件《重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控月報(bào)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》。

　　附件：《重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控月報(bào)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》

重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控月報(bào)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法

　　第一條 稅源監(jiān)控是通過建立稅源數(shù)據(jù)庫從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和稅源稅收情況進(jìn)行管理的一種方式。稅源監(jiān)控工作對(duì)于加強(qiáng)組織稅收收入，促進(jìn)稅收征管，推進(jìn)依法治稅具有重要的作用。為此，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定及國家稅務(wù)總局稅收工作“十五”規(guī)劃要求，特制定本辦法。

　　第二條 確定重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本原則。重點(diǎn)稅源企業(yè)的確定，分別以增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人為對(duì)象，以企業(yè)上年實(shí)際稅收完成情況為依據(jù)，逐級(jí)確定重點(diǎn)稅源戶標(biāo)準(zhǔn)和名單。

　　第三條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確定標(biāo)準(zhǔn)。納入國家稅務(wù)總局管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)是以各地增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅收入為標(biāo)準(zhǔn)，即以上一年度增值稅和消費(fèi)稅年入庫稅款1000萬元以上，營業(yè)稅年入庫稅款300萬元以上的作為重點(diǎn)稅源企業(yè)。

　　省以下各級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本地區(qū)的具體情況確定，原則上要求達(dá)到流轉(zhuǎn)稅收入的60％以上，同時(shí)兼顧行業(yè)分布，重點(diǎn)監(jiān)控工業(yè)、商業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)和社會(huì)服務(wù)業(yè)。

　　重點(diǎn)稅源企業(yè)一經(jīng)確定，原則上年度內(nèi)不做調(diào)整，新產(chǎn)生的重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)在次年的數(shù)據(jù)庫調(diào)整中加入，但不得刪除低于建庫標(biāo)準(zhǔn)的原有重點(diǎn)稅源企業(yè)。原有的重點(diǎn)稅源企業(yè)，其年度實(shí)交稅額在連續(xù)三年不滿足建庫標(biāo)準(zhǔn)的50％時(shí)，可以刪除。刪除的企業(yè)名單和代碼應(yīng)上報(bào)上一級(jí)稅務(wù)局備案。

　　第四條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的建立。重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理以納稅人為對(duì)象，以全國稅收系統(tǒng)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)大系統(tǒng)為依托，應(yīng)用全國統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)軟件、統(tǒng)一的稅務(wù)登記編碼（編碼規(guī)定附后）、統(tǒng)一的指標(biāo)體系建立重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫。

　　國稅局以增值稅一般納稅人為主要對(duì)象，以增值稅和消費(fèi)稅為主要稅種，建立重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫；地稅局應(yīng)同時(shí)將增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人納入監(jiān)控范圍，結(jié)合增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人兩方面的資料，實(shí)現(xiàn)對(duì)營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、城市建設(shè)維護(hù)稅等主要稅種稅源的管理。

　　重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的共享數(shù)據(jù)庫，由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)一管理。

　　第五條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫實(shí)行總局、省級(jí)局、地（市）級(jí)局和縣級(jí)局四級(jí)管理模式，由下而上，層層負(fù)責(zé)。

　　第六條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的報(bào)表體系。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的報(bào)表一套兩張，分別為“重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表-企業(yè)表”和“重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表-產(chǎn)品（項(xiàng)目）表”。

　　第七條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫報(bào)表的數(shù)據(jù)來源。以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)附列表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)，具體填報(bào)口徑見填表說明（附后）。數(shù)據(jù)指標(biāo)由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。各地可根據(jù)工作需要在總局規(guī)定的數(shù)據(jù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上自行增設(shè)附列報(bào)表或指標(biāo)。

　　第八條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)上報(bào)方式和時(shí)間。重點(diǎn)稅源企業(yè)月報(bào)表由企業(yè)填報(bào)，一式兩份，分別送國稅、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、（若繳納營業(yè)稅的企業(yè)沒有涉及國稅收入的，可不報(bào)國稅局），據(jù)以產(chǎn)生基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，然后按統(tǒng)一的規(guī)定格式，通過稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)逐級(jí)上報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)實(shí)行月報(bào)制度。上報(bào)總局的時(shí)間為次月25日之前（節(jié)假日順延）。

　　第九條 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用范圍和使用權(quán)限。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)屬機(jī)密級(jí)，只限于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部使用，主要服務(wù)于稅收收入的分析和預(yù)測，稅收政策分析、稅收征管、稅務(wù)稽查等。未經(jīng)主管部門同意，不得對(duì)外提供和引用。因泄密而產(chǎn)生的后果，將依法追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月對(duì)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，反映重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅源和稅收變化情況，編寫月份和季度分析報(bào)告。省級(jí)稅務(wù)局應(yīng)按季向總局報(bào)送季度分析報(bào)告。對(duì)稅源情況發(fā)生較大變化的企業(yè)，應(yīng)上報(bào)專題調(diào)查報(bào)告。

　　第十一條 重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作職責(zé)。重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作要設(shè)置專職崗位，配備專職管理人員。其主要職責(zé)是：向企業(yè)催報(bào)數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫的日常管理維護(hù)、及時(shí)向上一級(jí)稅務(wù)局上報(bào)數(shù)據(jù)、編寫數(shù)據(jù)的應(yīng)用分析報(bào)告、定期或不定期地深入重點(diǎn)稅源戶開展調(diào)查研究，了解重點(diǎn)稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

　　第十二條 考核與獎(jiǎng)懲。對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作實(shí)行定期考核制度，考核依據(jù)是日?；A(chǔ)工作記錄和抽查結(jié)果，內(nèi)容包括重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及分析報(bào)告的時(shí)效性，指標(biāo)的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)表彰。

　　考核的具體指標(biāo)如下：

　?。ㄒ唬┥蠄?bào)時(shí)間：按12個(gè)月的平均上報(bào)時(shí)間計(jì)算，平均上報(bào)時(shí)間為25日時(shí)，記10分。多一天扣1分，少1天加1分。

　　（二）上報(bào)戶數(shù)：按總局標(biāo)準(zhǔn)上報(bào)戶數(shù)達(dá)標(biāo)記10分。數(shù)量多10個(gè)百分點(diǎn)加1分，少10個(gè)百分點(diǎn)扣2分。

　?。ㄈ└鞯乇O(jiān)控范圍：監(jiān)控稅收收入達(dá)到60％的，記10分。多10個(gè)百分點(diǎn)加1分，少10個(gè)百分點(diǎn)扣2分。

　?。ㄋ模?shù)據(jù)質(zhì)量：上報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，符合邏輯審核關(guān)系。上報(bào)戶數(shù)全部通過審核關(guān)系，記10分。上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的戶數(shù)每超出3個(gè)百分點(diǎn)扣1分。發(fā)現(xiàn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自己修改瞞報(bào)數(shù)據(jù)的，本項(xiàng)目不記分，并給予通報(bào)批評(píng)。

　　（五）分析報(bào)告：要求各地按月進(jìn)行分析，按季報(bào)送分析報(bào)告。按季報(bào)送分析報(bào)告，記10分，少一份扣3分。

　?。┚C合評(píng)比：上述五項(xiàng)考核內(nèi)容積分最多的前5名，授于“全國重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控先進(jìn)單位”。

　　第十三條 本辦法自2001年1月1日起實(shí)行。

　　附件1：重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫企業(yè)代碼及產(chǎn)品項(xiàng)目代碼編制規(guī)定

　　附件2：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填表說明

　　附件3：全國重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表——企業(yè)表（略）

　　附件4：全國重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表——產(chǎn)品（項(xiàng)目）表（略）

　　重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫企業(yè)代碼及產(chǎn)品項(xiàng)目代碼編制規(guī)定

　　重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫企業(yè)代碼，是為建立全國重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫，充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息手段對(duì)重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行管理而設(shè)置的一套代碼體系。

　　一、編制企業(yè)代碼的范圍

　　重點(diǎn)稅源企業(yè)代碼運(yùn)用的企業(yè)，是根據(jù)全國重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控月報(bào)數(shù)據(jù)庫管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，納入重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫管理的企業(yè)。

　　二、企業(yè)代碼的構(gòu)成

　　企業(yè)代碼由企業(yè)納稅登記識(shí)別碼、企業(yè)名稱、企業(yè)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼、企業(yè)工商管理注冊類型識(shí)別碼和自定義碼等五項(xiàng)代碼組成。企業(yè)代碼庫的文件名由地區(qū)行政區(qū)劃代碼和國稅、地稅識(shí)別符組成。國稅系統(tǒng)的企業(yè)代碼庫名是在地區(qū)行政區(qū)劃代碼后加英文大寫字母G，地稅系統(tǒng)的企業(yè)代碼庫名是在地區(qū)行政區(qū)劃代碼后加英文大寫字母D.文件名后綴均由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

　　三、編制企業(yè)代碼的編制要求

　　企業(yè)代碼的編制，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部門組織進(jìn)行。要求統(tǒng)一使用國家稅務(wù)總局下發(fā)的全國稅收調(diào)查管理軟件SDMS系統(tǒng)。

　　2000年度以后如有變更事項(xiàng)，各地應(yīng)填報(bào)“××年度重點(diǎn)稅源調(diào)查企業(yè)代碼修訂表”（表樣由各地參照2000年度代碼表格式自行編制），經(jīng)審核無誤后，據(jù)以對(duì)2000年度以后的企業(yè)代碼庫進(jìn)行修訂。

　　四、企業(yè)代碼編制方法

　　重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫企業(yè)代碼由26位數(shù)字組成，表示以下5個(gè)部分的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務(wù)登記識(shí)別碼（Z1）

　　用15位數(shù)字表示，即企業(yè)代碼的第1至第15位。前六位表示企業(yè)所在地區(qū)區(qū)劃位置，后9位依據(jù)國家技術(shù)監(jiān)督局《全國組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則》反映企業(yè)組織形式的代碼。企業(yè)稅務(wù)登記識(shí)別碼（Z1）是區(qū)別企業(yè)的唯一代碼，各企業(yè)的此項(xiàng)代碼不得重復(fù)。

　　（二）企業(yè)名稱（Z2）

　　企業(yè)名稱的確定：以企業(yè)在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準(zhǔn)，但最多不得超過18個(gè)漢字，即最多占36位，超過應(yīng)適當(dāng)縮減。

　?。ㄈ﹪窠?jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼（Z3）

　　用4位數(shù)字表示，為企業(yè)代碼的第16至19位。

　　以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-94）為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行分類填列。

　　1.分類原則

　?。?）以新國民經(jīng)濟(jì)核算體系中關(guān)于統(tǒng)計(jì)單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分第一、二、三產(chǎn)業(yè)。

　　（2）依據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)的同一性的分類原則，即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)進(jìn)行行業(yè)分類；而不按其所屬行政隸屬管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實(shí)質(zhì)來說是指從事一種或主要從事一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有單位的聚合體。

　　2.編碼方法

　?。?）行業(yè)分類采用了線性分類，將社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為門類、大類、中類和小類四級(jí)。本辦法使用其三層四位數(shù)字碼的產(chǎn)業(yè)類別識(shí)別系統(tǒng)，用于標(biāo)識(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大中小類，不編制門類代碼。行業(yè)門類的數(shù)據(jù)，可以通過行業(yè)大類數(shù)據(jù)的匯總求出。

　?。?）每一層收容類都用“9”這一特殊的數(shù)字表示，即各類中的“其他”項(xiàng)。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)工商管理注冊登記類型識(shí)別碼（Z4）

　　編碼方法以工商行政管理部門對(duì)企業(yè)登記注冊的類型為依據(jù)，共分3層，用3位數(shù)字代表，即企業(yè)代碼的第20至22位。第20位是大類，第21位是小類，第22位是明細(xì)類。

　　企業(yè)所有制形式以2000年末在工商行政管理局登記的為準(zhǔn)，代碼統(tǒng)一規(guī)定如下：

　　內(nèi)資企業(yè)

　　111 國有中央企業(yè)

　　112 國有地方企業(yè)

　　120 集體企業(yè)

　　121 城鎮(zhèn)集體企業(yè)

　　122 鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)

　　聯(lián)營企業(yè)

　　141 國有聯(lián)營企業(yè)

　　142 集體聯(lián)營企業(yè)

　　143 國有與集體聯(lián)營企業(yè)

　　149 其他聯(lián)營企業(yè)

　　有限責(zé)任公司

　　151 國有獨(dú)資公司

　　159 其他有限責(zé)任公司

　　股份有限公司

　　161 上市的股份有限公司

　　162 非上市的股份有限公司

　　私營企業(yè)

　　171 私營獨(dú)資企業(yè)

　　172 私營合伙企業(yè)

　　173 私營有限責(zé)任公司

　　174 私營股份有限公司

　　190 其他企業(yè)

　　港澳臺(tái)投資企業(yè)

　　210 合資經(jīng)營企業(yè)

　　220 合作經(jīng)營企業(yè)

　　230 獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)

　　240 股份有限公司

　　外商投資企業(yè)

　　310 中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　320 中外合作經(jīng)營企業(yè)

　　330 外資企業(yè)

　　340 外商投資股份有限公司

　?。ㄎ澹┳远x代碼（Z5）

　　用4位數(shù)字代表，即企業(yè)代碼的第23至第26位。

　　0001本年度新增企業(yè)；

　　前兩位：

　　20　同時(shí)對(duì)營業(yè)稅（增值稅）和所得稅實(shí)行定額征收的企業(yè)；

　　21　定額征收營業(yè)稅（增值稅）的企業(yè)；

　　22　定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)；

　　23　按季征收企業(yè)所得稅的企業(yè)；

　　24　按季征收流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)；

　　25　按季編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)；

　　81　集中繳納企業(yè)所得稅并在所在地繳納流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)；

　　83　金融行業(yè)中的農(nóng)村信用社及營業(yè)稅稅率仍適用5％的政策性銀行；

　　自定義碼其余各位代碼由各地按照各自工作需要，自行定義使用。自定義碼若不使用，則必須填為“0000”，不得空置不填。

　?。┊a(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼（Y）

　　產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼由產(chǎn)品（項(xiàng)目）分類代碼、產(chǎn)品名稱、單位、稅種和稅率5個(gè)部分組成。產(chǎn)品（項(xiàng)目）分類代碼（Y1）由5位數(shù)組成，分別表示涉及不同稅種的產(chǎn)品和經(jīng)營項(xiàng)目。產(chǎn)品名稱為Y2，產(chǎn)品數(shù)量單位為Y3.

　　稅種代碼（Y4）由1位數(shù)表示，具體含義如下：

　　Y4＝1增值稅產(chǎn)品

　　Y4＝2消費(fèi)稅產(chǎn)品

　　Y4＝3資源稅產(chǎn)品

　　Y4＝4營業(yè)稅項(xiàng)目

　　稅率代碼為Y5，稅率詳見所附產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表。

　　附：產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表（略）

　　附件2：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填表說明

重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填表說明

　　一、填表要求

　　（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理范圍

　　增值稅和消費(fèi)稅兩稅年度合計(jì)數(shù)為1000萬元以上的工商企業(yè)均應(yīng)填報(bào)此表。納入重點(diǎn)稅源戶管理的營業(yè)稅納稅人企業(yè)為年度實(shí)交營業(yè)稅稅額為300萬元以上的企業(yè)。

　　填表的重點(diǎn)稅源企業(yè)要嚴(yán)格按照是否有獨(dú)立的納稅人登記號(hào)進(jìn)行管理，做到一個(gè)號(hào)一份表，不能按集團(tuán)、總公司或其他組織形式匯總填報(bào)。設(shè)有總分支機(jī)構(gòu)而分支機(jī)構(gòu)不實(shí)行獨(dú)立核算、不單獨(dú)進(jìn)行納稅登記的企業(yè)，應(yīng)由總公司匯總填報(bào)。

　?。ǘ┢髽I(yè)名稱及企業(yè)稅務(wù)登記識(shí)別碼的填寫

　　重點(diǎn)稅源月報(bào)表（01、02表，見附件3，4）表頭“企業(yè)名稱”和“企業(yè)主代碼”兩行，均應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的企業(yè)名稱和稅務(wù)登記證號(hào)碼填列。

　　（三）數(shù)據(jù)資料的填寫

　　1.數(shù)據(jù)來源。重點(diǎn)稅源月報(bào)表均應(yīng)根據(jù)經(jīng)過企業(yè)稅務(wù)主管部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)后的企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)表、納稅申報(bào)表及其他有關(guān)資料填寫。來自不同報(bào)表的數(shù)據(jù)，應(yīng)反映同一會(huì)計(jì)期間企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容。其中，來自“損益表”和“利潤表”的數(shù)據(jù)應(yīng)按本月發(fā)生數(shù)填寫，來自“資產(chǎn)負(fù)債表”的數(shù)據(jù)應(yīng)按期末余額數(shù)據(jù)填寫。

　　2.金額單位。表列數(shù)據(jù)除表中有特殊規(guī)定外，其他項(xiàng)目的金額單位均為萬元。

　　3.4、數(shù)位數(shù)。重點(diǎn)稅源月報(bào)表中，表示產(chǎn)品價(jià)格（元）和單位稅額（元）的，其小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)，其他以萬元為單位的數(shù)據(jù)，不足萬元的均應(yīng)四舍五入，不留小數(shù)（或?qū)懗?ldquo;。00”），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號(hào)。

　　4.填寫要求。表列各欄應(yīng)逐項(xiàng)填寫，對(duì)沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空項(xiàng)。各項(xiàng)指標(biāo)中，對(duì)注明關(guān)系式的指標(biāo)，在填表時(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。

　　二、重點(diǎn)稅源月報(bào)表-01表填寫說明

　　01表為納稅人企業(yè)表，共90項(xiàng)指標(biāo)，數(shù)據(jù)應(yīng)為企業(yè)當(dāng)月發(fā)生數(shù)或期初、期末余額數(shù)。對(duì)既可從納稅申報(bào)表取數(shù)又可從會(huì)計(jì)報(bào)表或帳戶取數(shù)的指標(biāo)，當(dāng)兩種方法所取得的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，原則上應(yīng)以納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。各指標(biāo)項(xiàng)目的具體填報(bào)要求如下。

　?。ㄒ唬?ldquo;產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”（1行）項(xiàng)目，視不同行業(yè)的企業(yè)，具體填報(bào)要求如下：

　　1.工業(yè)和商業(yè)企業(yè)反映企業(yè)扣除銷貨退回、折讓及折扣后的銷售收入凈額。工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售收入”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售凈額”行本月數(shù)填寫；內(nèi)資商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本月數(shù)減去“銷售折讓與折扣”行本月數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入”行本月數(shù)填寫。

　　2.對(duì)于工業(yè)和商業(yè)以外的企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入。視不同行業(yè)的企業(yè)分別按照企業(yè)損益表和利潤表中下列的指標(biāo)確定：

　?、龠\(yùn)輸（交通）企業(yè)和股份制試點(diǎn)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”行確定；

　　②施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算收入”行確定；

　?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”行確定；

　　④郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)收入”行確定；

　　⑤旅游、飲食服務(wù)業(yè)、金融和保險(xiǎn)企業(yè)按照損益表中“營業(yè)收入”行確定；

　?。ǘ?ldquo;計(jì)征營業(yè)稅的收入”（2行）項(xiàng)目，是指按稅法規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅的收入，即營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。本項(xiàng)目應(yīng)包括向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括本說明第（三）條根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》列舉的減免稅規(guī)定即可免征營業(yè)稅的收入。

　?。ㄈ?ldquo;免征營業(yè)稅的收入”（3行）項(xiàng)目，是指根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》列舉的減免稅規(guī)定即可免征營業(yè)稅的收入。該指標(biāo)可根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的免稅收入填寫。企業(yè)所取得的免稅經(jīng)營項(xiàng)目的收入應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算，不能進(jìn)行單獨(dú)核算的，不應(yīng)計(jì)入“免征營業(yè)稅的收入”。

　　金融行業(yè)“往來收入”不應(yīng)包含在此項(xiàng)目內(nèi)。

　　（四）“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”（4行）項(xiàng)目

　　1.對(duì)于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)。

　　工業(yè)企業(yè)和外商投資企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本月數(shù)填寫；內(nèi)資商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本月數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本月數(shù)填寫。

　　2.對(duì)于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”以企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本。視不同企業(yè)，按下列指標(biāo)確定：

　?、龠\(yùn)輸（交通）、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)和股份制企業(yè)按照損益表或利潤表中的

　　“營業(yè)成本”行確定；

　?、诮鹑诤捅ｋU(xiǎn)企業(yè)按照損益表中“營業(yè)支出”行確定；

　?、凼┕て髽I(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行確定；

　?、芊康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營成本”行確定；

　　⑤郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行確定。

　　（五）“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費(fèi)用”（5行）項(xiàng)目

　　1.對(duì)于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)

　　工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)按損益表“經(jīng)營費(fèi)用”行本月數(shù)填寫；外商投資商業(yè)企業(yè)按利潤表“進(jìn)貨費(fèi)用”行本月數(shù)和“銷貨費(fèi)用”行本月數(shù)的合計(jì)數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“銷售費(fèi)用”行本月數(shù)和“進(jìn)貨費(fèi)用”行本月數(shù)的合計(jì)數(shù)填寫。

　　2.對(duì)于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費(fèi)用”視不同企業(yè)分別確定：

　?。?）運(yùn)輸（含民航）企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“銷售費(fèi)用”行確定；

　?。?）旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表中“營業(yè)費(fèi)用”行確定；

　　（3）股份制企業(yè)按照利潤表中的“銷售費(fèi)用”和“進(jìn)貨費(fèi)用”的合計(jì)數(shù)確定。

　?。?ldquo;銷售（經(jīng)營）稅金及附加”（6行）項(xiàng)目，反映企業(yè)產(chǎn)品銷售和經(jīng)營項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅金及全國統(tǒng)一規(guī)定的教育附加。地方政府自行出臺(tái)費(fèi)用、附加均不得計(jì)入本項(xiàng)目，已計(jì)入的要剔除出來重新計(jì)入“管理費(fèi)用”（15行）。企業(yè)用自產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)非消費(fèi)稅、非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其中間環(huán)節(jié)的應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅應(yīng)分別計(jì)入本項(xiàng)目及第7行或第9行內(nèi)，已計(jì)入銷售成本的應(yīng)從銷售成本中轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售稅金及附加”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售稅金”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)按損益表“商品銷售稅金及附加”行本月數(shù)填寫；外商投資商業(yè)企業(yè)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)稅金及附加”行本月數(shù)填寫。

　　對(duì)于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的稅金及附加，應(yīng)按企業(yè)損益表或利潤表相應(yīng)的“經(jīng)營稅金及附加”欄目的數(shù)據(jù)填列。

　?。ㄆ撸?ldquo;其中：應(yīng)交消費(fèi)稅”（7行）、“應(yīng)交營業(yè)稅”（8行）“應(yīng)交資源稅”（9行）、“應(yīng)交土地增值稅”（10行）、“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”（11行）和“應(yīng)交教育費(fèi)附加”（12行）等各項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“產(chǎn)品銷售稅金及附加”。“商品銷售稅金及附加”和“經(jīng)營稅金及附加”會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)帳戶分析計(jì)算填寫。也可根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”“應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”和“其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加”等明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)的貸方本月發(fā)生數(shù)，減去非主營業(yè)務(wù)所含代扣代繳和按規(guī)定減免（或退回）的消費(fèi)稅稅額（包括出口退稅）、資源稅稅額、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額后的余額填寫。上述各應(yīng)交稅（費(fèi)）項(xiàng)目，原則上不應(yīng)包含減免稅（費(fèi)）數(shù)額。但對(duì)于先征后返形式的優(yōu)惠，由于返還時(shí)不沖抵應(yīng)交稅金，則仍包含這部分稅額。

　?。ò耍?ldquo;產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”（13行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本表“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”（1行）減去“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”（4行）、“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費(fèi)用”（5行）和“銷售（經(jīng)營）稅金及附加”（6行）后的余額填寫。

　　對(duì)于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”應(yīng)和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列指標(biāo)一致：

　?、龠\(yùn)輸（交通）企業(yè)和股份制企業(yè)分別按照損益表或利潤表的“主營業(yè)務(wù)利潤”行確定；

　?、谑┕て髽I(yè)按照損益表中“工程結(jié)算利潤”行確定；

　?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營利潤”行確定；

　　④旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營利潤”行確定；

　?、萼]電通信企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)收支差額”行確定；

　　（九）“其他業(yè)務(wù)利潤（含代購代銷收入）”（14行）項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)、建筑與服務(wù)行業(yè)的企業(yè)、外商投資工業(yè)企業(yè)和股份制企業(yè)應(yīng)分別按損益表和利潤表“其他業(yè)務(wù)利潤”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表和利潤表“代購代銷收入”和“其他業(yè)務(wù)利潤”行本月數(shù)填寫。對(duì)于金融、保險(xiǎn)企業(yè)，由于其損益表無“其他業(yè)務(wù)利潤”，該項(xiàng)目填“0”。

　　（十）“管理費(fèi)用”（15行）項(xiàng)目，對(duì)于不單獨(dú)核算該項(xiàng)目指標(biāo)的金融、保險(xiǎn)企業(yè)填“0”，其他企業(yè)分別根據(jù)企業(yè)損益表或利潤表中“管理費(fèi)用”行的數(shù)據(jù)填寫。

　?。ㄊ唬?ldquo;印花稅”（16行）項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)“管理費(fèi)用”的“印花稅”明細(xì)科目借方本月發(fā)生額填寫。

　?。ㄊ?ldquo;財(cái)務(wù)費(fèi)用及匯兌損失”（17行）項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)、建筑與服務(wù)行業(yè)企業(yè)、外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)應(yīng)分別按損益表和利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“匯兌損失”行本月數(shù)的合計(jì)數(shù)填寫。

　?。ㄊ?ldquo;營業(yè)利潤”（18行）項(xiàng)目，為本表“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”（13行）加上“其他業(yè)務(wù)利潤（含代購代銷收入）”（14行）數(shù)據(jù)之和，減去“管理費(fèi)用”（15行）和“財(cái)務(wù)費(fèi)用及匯兌損失”（17行）數(shù)據(jù)的差額。

　　對(duì)于金融、保險(xiǎn)企業(yè)，由于其損益表無“其他業(yè)務(wù)利潤”一行，其“營業(yè)利潤”可直接按表內(nèi)公式計(jì)算得出。

　　上述計(jì)算結(jié)果應(yīng)與下列企業(yè)相應(yīng)于營業(yè)利潤的指標(biāo)基本一致：

　　1.運(yùn)輸（交通）、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、旅游、飲食服務(wù)和股份制企業(yè)分別按損益表或利潤表的“營業(yè)利潤”行確定；

　　2.郵電通信企業(yè)按損益表中“營業(yè)收支差額”行確定；

　　3.除保險(xiǎn)企業(yè)外，其他各類企業(yè)該指標(biāo)應(yīng)為本表“經(jīng)營利潤”減“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”后的余額。因保險(xiǎn)企業(yè)在本表中未反映“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”和“保護(hù)紅利支出”，故可不滿足這一條件。

　　（十四）“投資收益”（19行）項(xiàng)目，根據(jù)損益表或利潤表“投資收益”行本月發(fā)生數(shù)填寫。

　?。ㄊ澹?ldquo;補(bǔ)貼收入”（20行）項(xiàng)目，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益表“補(bǔ)貼收入”行本月發(fā)生數(shù)填寫；股份制企業(yè)、外商投資工業(yè)企業(yè)。外商投資商業(yè)企業(yè)本項(xiàng)目填“0”。

　?。ㄊ?ldquo;營業(yè)外收支凈額”（21行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)損益表或利潤表“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”行本月發(fā)生數(shù)的差額填寫，如果營業(yè)外支出大于營業(yè)外收入，則以“-”號(hào)在本項(xiàng)目反映。

　?。ㄊ撸?ldquo;前期損益調(diào)整”（22行）項(xiàng)目，根據(jù)損益表或利潤表“前期損益調(diào)整”行本月發(fā)生數(shù)填寫。損益表上有“上年退稅”指標(biāo)的企業(yè)，其數(shù)據(jù)應(yīng)填入本項(xiàng)目。

　?。ㄊ耍?ldquo;利潤總額”（23行）項(xiàng)目，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表損益表“利潤總額”一欄數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填寫。如為虧損，則以“-”號(hào)反映。

　?。ㄊ牛?ldquo;所得稅稅前調(diào)整增加的計(jì)稅所得額”（24行）、“所得稅稅前調(diào)整減少的計(jì)稅所得額”（25行）項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)稅前調(diào)整確認(rèn)的數(shù)額填寫，對(duì)填表時(shí)尚未進(jìn)行所得稅匯算清繳的企業(yè)，24行和26行指標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)填“0”。

　　（二十）“其中：彌補(bǔ)前期虧損的利潤”（26行）項(xiàng)目，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)核定的，準(zhǔn)予用稅前利潤彌補(bǔ)前期虧損的數(shù)額填寫，對(duì)填表時(shí)尚未進(jìn)行所得稅匯算清繳的企業(yè)，本行指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)填“0”。

　?。ǘ唬?ldquo;計(jì)稅所得額”（27行）項(xiàng)目，按照本表“利潤總額”（23行）與“所得稅前調(diào)整增加的計(jì)稅所得額”（24行）數(shù)據(jù)之和，減去“所得稅前調(diào)整減少的計(jì)稅所得額”（25行）數(shù)據(jù)后的余額填寫，不按月核算計(jì)稅所得額的企業(yè)，按當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤總額填寫。

　　（二十二）“期初未交企業(yè)所得稅”（28行），是指上月末企業(yè)應(yīng)繳未繳的企業(yè)所得稅稅額，包括欠稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金-未交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目貸方期初余額填寫，如果“應(yīng)交稅金-未交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目為借方余額，則以“-”號(hào)反映。

　?。ǘ?ldquo;本期應(yīng)交企業(yè)所得稅”（29行）項(xiàng)目，其填報(bào)分兩種情況：①匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)交企業(yè)所得稅（不含減免稅）；②尚未進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，則應(yīng)按照“應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去減免（或退回）企業(yè)所得稅后的余額填寫。不按月核算企業(yè)所得稅，實(shí)行預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，按預(yù)繳定額填寫。

　?。ǘ模?ldquo;減免企業(yè)所得稅”（30行）項(xiàng)目，指經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定核定的本期所得稅減免的稅額。凡經(jīng)批準(zhǔn)比按稅收法規(guī)規(guī)定的適用稅率（包括按計(jì)稅所得額大小適用的27％和18％稅率）計(jì)算少交納的所得稅額，均應(yīng)作為減免所得稅填入到本項(xiàng)目。

　?。ǘ澹?ldquo;本期實(shí)交企業(yè)所得稅額”（31行），是指企業(yè)本期實(shí)際繳納入庫的企業(yè)所得稅稅額、以及清理前期欠稅額和當(dāng)月實(shí)際多交的稅額，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際入庫數(shù)填寫。

　?。ǘ?ldquo;期末未交企業(yè)所得稅”（32行）項(xiàng)目，反映本月末未交的企業(yè)所得稅稅額，指本表“期初未交企業(yè)所得稅”（28行）加上“本期應(yīng)交企業(yè)所得稅”（29行）數(shù)據(jù)之和，減去“本期實(shí)交企業(yè)所得稅”（31行）數(shù)據(jù)后的余額。期末多交的企業(yè)所得稅稅額以“-”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

　?。ǘ撸?ldquo;計(jì)征增值稅的銷售額”（33行）項(xiàng)目，是指應(yīng)繳納增值稅產(chǎn)品（商品）的銷售額，此項(xiàng)目中不應(yīng)包括銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以及企業(yè)實(shí)行先征后退辦法出口貨物的銷售額，但不包括企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額以及直接免征增值稅的銷售額?？砂凑罩鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“本期銷項(xiàng)稅額”欄“應(yīng)稅銷售額”指標(biāo)“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)填寫。

　?。ǘ耍?ldquo;出口貨物免稅銷售額”（34行）項(xiàng)目，是指企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額?？砂醇{稅申報(bào)表第（9行）數(shù)據(jù)填寫。

　　（二十九）“直接免征增值稅的銷售額”（35行）項(xiàng)目，是指按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，包括1994年1月1日以前成立的外商投資企業(yè)出口貨物直接免征增值稅的銷售額。可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的（按稅款所屬期確定，下同）增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”第8行“免稅貨物”本月銷售額數(shù)據(jù)填寫。

　?。ǘ牛?ldquo;期初未交增值稅稅額”（36行）。是指上月末企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅稅額，包括欠稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金-未交增值稅”明細(xì)科目貸方期初余額填寫，如果“應(yīng)交稅金-未交增值稅”明細(xì)科目為借方余額，則以“-”號(hào)反映。

　?。ㄈ?ldquo;本期進(jìn)項(xiàng)稅額”（37）行項(xiàng)目，是本表“其中：本期允許抵扣的期初存己貨征稅額”（38行）至“適用4%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額”（44行）各行指標(biāo)數(shù)據(jù)之和。

　?。ㄈ唬?ldquo;其中：本期允許抵扣的期初存貨已征稅額”（38行）項(xiàng)目，指企業(yè)在當(dāng)月經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從“待攤費(fèi)用-期初進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄的部分。應(yīng)按照稅務(wù)主管機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“期初進(jìn)項(xiàng)稅額”欄“抵扣稅額”指標(biāo)本月數(shù)填寫，也可按照“待攤費(fèi)用-期初進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目貸方本月發(fā)生數(shù)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后分析填寫。用于抵頂欠稅的期初存貨所含已征稅款，也應(yīng)在本項(xiàng)目中反映。

　?。ㄈ?ldquo;適應(yīng)17%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額”（39行）至“適用4%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額”（44行）各行指標(biāo)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用17%稅率至4%征收率的“本期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額”數(shù)據(jù)填寫。

　?。ㄈ?ldquo;本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額”（45行）項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄本月發(fā)生數(shù)填寫，或按增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”第（12行）各數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)填寫。

　?。ㄈ模?ldquo;本期進(jìn)項(xiàng)稅凈額”（46行）項(xiàng)目，按照本表“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”（37行）減去“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”（45行）后的余額填寫。

　?。ㄈ澹?ldquo;上期留抵稅額”（47行）項(xiàng)目，指上月末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)按增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“上期留抵稅額”（第22行）本月數(shù)填寫。

　?。ㄈ?ldquo;本期銷項(xiàng)稅額”（48行）項(xiàng)目，應(yīng)為本表“其中：適用17%稅率的銷項(xiàng)稅額”（49行）至“適用4%征收率的應(yīng)交稅額”（52行）各行數(shù)據(jù)之和。

　　（三十七）“其中：運(yùn)用17%稅率的銷項(xiàng)稅額”（49行）項(xiàng)目，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“運(yùn)用稅率”為17％的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項(xiàng)目不含適用17%稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

　　（三十八）“適用13%稅率的銷項(xiàng)稅額”（50行）項(xiàng)目，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“適用稅率”為13%的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項(xiàng)目不含適用13%稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

　　（三十九）“運(yùn)用6%征收率的應(yīng)交稅額”（51行）和“適用4%征收率的應(yīng)交稅額”（52行）的項(xiàng)目，反映一般納稅人采取簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄6%和4%征收率的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項(xiàng)目不含適用6%或4%征收率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

　　（四十）“本期實(shí)際抵扣的稅額”（53行）項(xiàng)目，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“實(shí)際抵扣稅額”行的合計(jì)數(shù)填寫。本項(xiàng)目已包含本期實(shí)際抵扣的期初留抵增值稅稅額。

　　（四十一）“本期應(yīng)交增值稅稅額”（54行）項(xiàng)目，按本表“本期銷項(xiàng)稅額”（48行）減去“本期實(shí)際抵扣的稅額”（53行）后的余額填寫。余額為負(fù)時(shí)填“0”，該行不得小于“0”。

　?。ㄋ氖?ldquo;本期代扣代繳增值稅稅額”（55行），是指根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅額?？筛鶕?jù)納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄第27行數(shù)據(jù)填寫。

　　（四十三）“本期政策減免增值稅額”（56行），反映企業(yè)除降低稅率和直接免征以外的所有減免稅內(nèi)容，包括應(yīng)退未退和應(yīng)返未返稅額（出口退稅也按上述要求填列），具體有企業(yè)出口退稅、以稅還貸、外商投資企業(yè)多征退稅以及其他減免稅政策規(guī)定減免的增值稅數(shù)額（不包括城建稅和教育費(fèi)附加）。不論企業(yè)減免稅的形式是先征后退、財(cái)政返還、稅收返還、即征即返等何種形式，不管是財(cái)政機(jī)關(guān)操作還是稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，均要盡量反映在該項(xiàng)目內(nèi)。該指標(biāo)應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后的數(shù)據(jù)計(jì)算填寫。

　?。ㄋ氖模?ldquo;本期應(yīng)交增值稅稅額合計(jì)”（57行）為“本期應(yīng)交增值稅稅額”（54行）和“本期代扣代繳增值稅稅額”（55行）的合計(jì)數(shù)。

　　（四十五）“本期實(shí)交增值稅稅額”（58行）項(xiàng)目，是指企業(yè)本期實(shí)際繳納入庫的增值稅額、代扣代繳增值稅稅額，以及清理前期欠稅額和當(dāng)月度多交稅額，但不包括當(dāng)月度內(nèi)查補(bǔ)以前年度偷漏稅的實(shí)際入庫稅額。可按照“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄的當(dāng)月累計(jì)發(fā)生數(shù)之和，減去“應(yīng)交稅金-未交增值稅”會(huì)計(jì)科目貸方期末余額或加上“應(yīng)交稅金-未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方期末余額后分析填寫。也可根據(jù)納稅申報(bào)表填寫。

　　（四十六）“期末未交增值科稅稅額”（59行）項(xiàng)目，反映本月末未交的增值稅稅額，指本表“期初未交增值稅稅額”（36行）加上“本期應(yīng)交增值稅稅額合計(jì)”（57行）數(shù)據(jù)之和，減去“本期實(shí)交增值稅稅額”（58行）數(shù)據(jù)后的余額。期末多交的增值稅稅額以“-”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

　?。ㄋ氖撸?ldquo;期末留抵稅額”（60行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本表“上期留抵稅額”（47行）與“本期進(jìn)項(xiàng)稅凈額”（46行）之和，減去“本期實(shí)際抵扣的稅額”（53行）后的余額填寫。

　　（四十八）“本期實(shí)交消費(fèi)稅”（64行）、“本期實(shí)交營業(yè)稅”（69行）“本期實(shí)交資源稅”（74行），分別指企業(yè)本期實(shí)際入庫的稅款，包括清理前期欠稅額和當(dāng)月多交稅額，但不包括當(dāng)月內(nèi)查補(bǔ)以前年度偷漏稅的實(shí)際入庫稅額，可分別按“應(yīng)交稅企-應(yīng)交消費(fèi)稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅”會(huì)計(jì)科目借方當(dāng)月累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫。

　?。ㄋ氖牛?ldquo;期初未交消費(fèi)稅稅額”（61行）、“期初未交營業(yè)稅稅額”（66行）和“期初未交資源稅稅額”（71行）分別是指上月末企業(yè)應(yīng)繳未繳的相應(yīng)稅額，包括欠稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金-未交消費(fèi)稅”、“應(yīng)交稅金-未交營業(yè)稅”和“應(yīng)交稅金-未交資源稅”等明細(xì)科目貸方期初余額填寫，如為借方余額，則以“-”號(hào)反映。

　?。ㄎ迨?ldquo;期末未交消費(fèi)稅稅額”（65行）、“期末未交營業(yè)稅稅額”（70行）和“期末未交資源稅稅額”（75行）分別是指月末企業(yè)應(yīng)繳未繳的相應(yīng)稅額，包括欠稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金-未交消費(fèi)稅”、“應(yīng)交稅金-未交營業(yè)稅”和“應(yīng)交稅金-未交資源稅”等明細(xì)科目貸方期末余額填寫，如為借方余額，則以“-”號(hào)反映。

　?。ㄎ迨唬?ldquo;本期代扣代繳消費(fèi)稅”（62行）是指根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅額。

　?。ㄎ迨?ldquo;本期代扣代繳營業(yè)稅”（67行）是指根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的營業(yè)稅額。

　?。ㄎ迨?ldquo;本期代扣代繳資源稅”（72行）是指根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的資源稅額。

　?。ㄎ迨模?ldquo;期末企業(yè)資產(chǎn)總額”（76行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”行“期末數(shù)”填寫。

　?。ㄎ迨澹?ldquo;本月折舊”（77行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)本月內(nèi)計(jì)提的折舊額填列。

　?。ㄎ迨?ldquo;應(yīng)收帳款”（78行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”下的“應(yīng)收帳款”行“期末數(shù)”填寫。

　?。ㄎ迨撸?ldquo;銀行存款”（79行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”下的“銀行存款”行“期末數(shù)”填寫。

　?。ㄎ迨耍?ldquo;期末企業(yè)負(fù)債總額”（80行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”和“長期負(fù)債合計(jì)”兩行的“期末數(shù)”填寫。

　?。ㄎ迨牛?ldquo;應(yīng)付帳款”（81行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債”科目下的“應(yīng)付帳款”行“期末數(shù)”填寫。

　?。?ldquo;期末企業(yè)所有者權(quán)益”（82行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益合計(jì)”行“期末數(shù)”填寫。

　?。唬?ldquo;全部從業(yè)人員平均人數(shù)”（83行）項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上報(bào)統(tǒng)計(jì)局的B202報(bào)表《工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)》相應(yīng)的口徑填寫。

　?。?ldquo;工資總額”（84行）項(xiàng)目，應(yīng)按企業(yè)“應(yīng)付工資”帳戶本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填寫。

　?。?ldquo;查補(bǔ)前期稅款”（85行），是指查補(bǔ)的企業(yè)前期因偷漏稅行為形成的各種應(yīng)交稅款。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的查補(bǔ)入庫數(shù)填寫。

　?。模?ldquo;其中：增值稅”（86行）、“消費(fèi)稅”（87行）、“營業(yè)稅”（88行）“資源稅”（89行）和“企業(yè)所得稅”（90）行是指查補(bǔ)的企業(yè)前期

　　因偷漏稅行為形成的相應(yīng)的應(yīng)交稅款。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的查補(bǔ)入庫數(shù)填寫。

　　三、重點(diǎn)稅源月報(bào)表-02表填寫說明

　?。ㄒ唬?2表為納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營項(xiàng)目表，以產(chǎn)品或項(xiàng)目為對(duì)象進(jìn)行填報(bào)，共列21項(xiàng)指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)均應(yīng)分產(chǎn)品或項(xiàng)目填寫。02表“產(chǎn)品（項(xiàng)目）名稱”欄和“產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼”行（0行）應(yīng)按《全國重點(diǎn)稅源企業(yè)代碼規(guī)定》附表《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》（以下簡稱產(chǎn)品代碼表）所規(guī)定的產(chǎn)品（項(xiàng)目）名稱和產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼的順序分別填寫，不得不填或更改。

　?。ǘ?2表要求填企業(yè)生產(chǎn)銷售的主要產(chǎn)品或主要經(jīng)營項(xiàng)目，包括免征增值稅、消費(fèi)稅、資源稅的產(chǎn)品和免征營業(yè)稅的經(jīng)營項(xiàng)目，但企業(yè)既生產(chǎn)免稅的“軍用產(chǎn)品”，又生產(chǎn)應(yīng)稅的“民用產(chǎn)品”的，只調(diào)查民用產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┨顖?bào)02表時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中所列產(chǎn)品或項(xiàng)目較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)張表，但每張表格的表頭都必須填寫相同的“企業(yè)名稱”和“企業(yè)代碼”。一戶企業(yè)中屬相同產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品或項(xiàng)目，必須合并在一起填入相應(yīng)產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的產(chǎn)品（或項(xiàng)目）代碼。

　　（四）企業(yè)用自產(chǎn)的屬于《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中所列的產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)屬于《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中所列的其他產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個(gè)產(chǎn)品來填報(bào)，僅填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)。

　?。ㄎ澹?2表內(nèi)各項(xiàng)目的具體填寫要求：

　　1.“產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼”（0行）項(xiàng)目，根據(jù)調(diào)查的產(chǎn)品（或經(jīng)營項(xiàng)目）在產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼填寫。

　　2.“產(chǎn)品期初庫存量”（1行）、“本期生產(chǎn)量”（2行）、“本期產(chǎn)品銷量”（3行）和“出口銷量”（4行）的填寫：

　?、?ldquo;產(chǎn)品期初庫存量”（1行）、“本期生產(chǎn)量”（2行）、“本期產(chǎn)品銷量”（3行）和“出口銷量”（4行）4項(xiàng)指標(biāo)填寫的產(chǎn)品范圍僅限于《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中“計(jì)量單位”欄標(biāo)有計(jì)量單位的產(chǎn)品?！懂a(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中“計(jì)量單位”欄未標(biāo)出計(jì)量單位的產(chǎn)品，這幾行均一律填0；

　?、?ldquo;產(chǎn)品期初庫存量”（1行）是指企業(yè)前期累計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品尚未售出的庫存數(shù)量：“本期生產(chǎn)量”（2行）是指企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量：“本期產(chǎn)品銷量”（3行）是指企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的數(shù)量：“出口銷量”（4行）是指企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的出口量，對(duì)于《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，各項(xiàng)均應(yīng)填寫當(dāng)月生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量。精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失量計(jì)算。

　　3.“產(chǎn)品價(jià)格”（5行），以本月產(chǎn)品銷售的平均價(jià)格填寫。

　　4.“計(jì)征增值稅的銷售額”（6行）至“直接免征增值稅的銷售額”（8行）各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)01表相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按產(chǎn)品分解計(jì)算填列。

　　5.“本期銷項(xiàng)稅額”（9行）至“適用4％征收率的應(yīng)交稅額”（13行）各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)01表相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分產(chǎn)品填列。填寫時(shí)，也可參考增值稅納稅申報(bào)表“本期銷項(xiàng)稅額”欄“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”項(xiàng)目各行數(shù)據(jù)填寫。

　　6.“消費(fèi)稅稅率（％）或單位稅額（元）”（14行）、“資源稅單位稅額（元）”（16行）和“營業(yè)稅稅率”（20行）各項(xiàng)目，分別根據(jù)《產(chǎn)品（項(xiàng)目）代碼表》中所對(duì)應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的、實(shí)際執(zhí)行的稅率或單位稅額填寫。此欄，金融行業(yè)中的農(nóng)村信用社填6，享受政策優(yōu)惠的政策性銀行填5，其他金融企業(yè)一律填8.

　　7.“應(yīng)交消費(fèi)稅”（15行）、“應(yīng)交資源稅”（17行）和“應(yīng)交營業(yè)稅”（21行）項(xiàng)目，分別以計(jì)稅的銷售（經(jīng)營）收入或銷售量乘以相應(yīng)的稅率或稅額計(jì)算填列。

　　8.“計(jì)征營業(yè)稅的收入”（18行）和“免征營業(yè)稅的收入”（19行）兩項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)01表相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按經(jīng)營項(xiàng)目分解計(jì)算填列。

　　附件3：全國重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表-企業(yè)表（略）

　　附件4：全國重點(diǎn)企業(yè)稅源狀況月報(bào)表-產(chǎn)品（項(xiàng)目）表（略）