遼寧、山東、江蘇、浙江、廣東省國(guó)家稅務(wù)局，北京、上海、天津、重慶、大連、青島、寧波、深圳市國(guó)家稅務(wù)局：（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]7號(hào)文件規(guī)定，本文失效。）

　　為保證明年1月1日五省四市金稅工程稽核系統(tǒng)和協(xié)查系統(tǒng)投入正式運(yùn)行，防止出現(xiàn)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）信息采集不及時(shí)、不完整和不準(zhǔn)確的問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)特有關(guān)事宜通知如下：

　　一、專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集

　?。ㄒ唬?duì)已推行防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），負(fù)責(zé)直接征收增值稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱征收機(jī)關(guān)）必須對(duì)其報(bào)送的專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)磁盤(pán)的數(shù)據(jù)和稅控IC卡的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。兩者核對(duì)一致的，征收機(jī)關(guān)可以向納稅人發(fā)售專用發(fā)票；兩者核對(duì)不一致的，征收機(jī)關(guān)區(qū)別不同情況處理：

　　1.因納稅人更換金稅卡等原因造成磁盤(pán)專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其磁盤(pán)所載專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)，征收機(jī)關(guān)可以向納稅人發(fā)售專用發(fā)票，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。

　　2.因納稅人計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零，根據(jù)系統(tǒng)提示磁盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)的，征收機(jī)關(guān)可以向納稅人發(fā)售專用發(fā)票；磁盤(pán)數(shù)據(jù)不存入報(bào)稅子系統(tǒng)的，征收機(jī)關(guān)不得向納稅人發(fā)售專用發(fā)票，應(yīng)要求納稅人持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)錄，并傳至報(bào)稅子系統(tǒng)，然后再發(fā)售專有發(fā)票。

　　3.因納稅人硬盤(pán)損壞等原因造成磁盤(pán)專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，征收機(jī)關(guān)不得向納稅人發(fā)售專用發(fā)票，應(yīng)要求納稅人持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)錄，并傳至報(bào)稅子系統(tǒng)，然后再發(fā)售專有發(fā)票。

　　4.因納稅人磁盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使其報(bào)稅不成功的，征收機(jī)關(guān)不得向納稅人發(fā)售專用發(fā)票，應(yīng)要求納稅人重新報(bào)送磁盤(pán)，報(bào)稅成功后再出售專用發(fā)票；如因納稅人計(jì)算機(jī)硬盤(pán)損壞無(wú)法重新報(bào)送的，按照本通知第一條第（一）款第3項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ǘ┘{稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)會(huì)計(jì)區(qū)間一律按公歷月設(shè)置。未按公歷月設(shè)置的，必須于2000年12月1日至20日內(nèi)到征收機(jī)關(guān)進(jìn)行一次報(bào)稅，以將會(huì)計(jì)區(qū)間調(diào)整為公歷月。

　　具體方法是企業(yè)持稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)，在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中做修改會(huì)計(jì)區(qū)間授權(quán)，然后將稅控IC卡插入企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)的讀卡器中，重新進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)區(qū)間會(huì)自動(dòng)得到修改。

　　（三）每月稽核系統(tǒng)所需專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)（含補(bǔ)錄數(shù)據(jù)），征收機(jī)關(guān)必須于納稅申報(bào)期結(jié)束后2日內(nèi)采集完畢并報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　二、專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集

　?。ㄒ唬┱魇諜C(jī)關(guān)可在每個(gè)工作日對(duì)納稅人報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證，但每月稽核系統(tǒng)所需專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)必須是上月（公歷月）進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。

　?。ǘ┟吭禄讼到y(tǒng)所需專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，征收機(jī)關(guān)必須于納稅申報(bào)期結(jié)束后2日內(nèi)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。