各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　根據《財政部、發(fā)展改革委、商務部、海關總署、國家稅務總局關于調整部分商品出口退稅率和增補加工貿易禁止類商品目錄的通知》（財稅〔2006〕139號）、《國家稅務總局關于出口合同備案有關問題的通知》（國稅函〔2006〕847 號）文件精神，為及時準確做好出口合同備案及后續(xù)相關出口退稅工作，經研究，現將有關事項通知如下：

　　一、出口企業(yè)根據財稅〔2006〕139號、國稅函〔2006〕847 號文件的有關規(guī)定，向其主管稅務機關申請出口合同備案時，應通過出口退稅申報系統(tǒng)出口合同備案相關模塊完成備案合同的數據采集工作，將生成的《出口合同備案申請表》（見國稅函〔2006〕847 號文件附件1，下同）等電子數據，以及兩份紙質《出口合同備案受理回執(zhí)》（見本通知附件1）一并報送稅務機關。

　　二、稅務機關受理出口企業(yè)出口合同備案時，必須將紙質的備案合同、表格等資料與相關的電子數據進行對比，主要對出口合同備案份數、記錄條數及總金額進行核對。對核對不符的，以及受理環(huán)節(jié)就發(fā)現不符合國稅函〔2006〕847 號文件第一、二條規(guī)定的，應將不符合規(guī)定的出口合同退還出口企業(yè)，今后也不再受理該出口合同備案，同時將該出口合同相關記錄從備案表及電子數據中刪除。對于受理中發(fā)現出口企業(yè)錄入錯誤及技術問題導致報送的電子數據有誤的，可以要求企業(yè)修改后重新上報。受理后，稅務機關在《出口合同備案受理回執(zhí)》上簽字蓋章，一份退還出口企業(yè)，一份稅務機關留存。

　　稅務機關受理后應嚴格按照國稅函〔2006〕847 號文件規(guī)定進行審核，對于審核中發(fā)現不符合規(guī)定退回企業(yè)的出口合同，今后一律不再受理該出口合同備案，同時將該出口合同相關記錄從備案表及電子數據中刪除。對于審核中發(fā)現出口企業(yè)錄入錯誤及技術問題導致報送的電子數據有誤的，應進行修改。審核結束后，稅務機關須將確認的電子數據讀入出口退稅審核系統(tǒng)，作為電子底賬，以備今后審核出口退稅時使用。同時，稅務機關打印兩份《出口合同備案審核結果回執(zhí)》（見本通知附件2），一份反饋出口企業(yè)、一份稅務機關留存。

　　三、對于本通知下發(fā)前出口企業(yè)已完成出口合同備案的，如果稅務機關已給出口企業(yè)出具了備案出口合同的受理和審核結果單據的，出口企業(yè)不必補辦《出口合同備案受理回執(zhí)》和《出口合同備案審核結果回執(zhí)》；未出具的，必須按本通知規(guī)定補辦《出口合同備案受理回執(zhí)》和《出口合同備案審核結果回執(zhí)》。此外，稅務機關應要求出口企業(yè)按審核確定的備案出口合同，通過出口退稅申報系統(tǒng)生成《出口合同備案申請表》電子數據提供給稅務機關。

　　四、企業(yè)于2006年9月15日至2006年12月14日期間報關出口備案合同中的貨物，申報退（免）稅時需在出口退稅申報明細表的備注欄內填寫“HTBA”字樣（合同備案的拼音字頭，字體大寫）。由于目前出口合同備案中貨物審核退稅相關功能的軟件正在抓緊升級中，在此之前，稅務機關受理企業(yè)申報后，采取人機結合的方式，對出口合同備案出口貨物退（免）稅進行審核。

　　五、為配合出口合同備案的電子數據管理，總局將出口退稅申報、審核系統(tǒng)進行了升級，升級后的生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（版本號6.2）、外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（版本號8.2）、出口退稅審核系統(tǒng)（版本號6.0 SP3）與本通知一并下發(fā)。本次出口退稅申報系統(tǒng)有關出口合同備案升級的主要內容是：增加了出口合同備案相關參數配置、備案合同數據采集、檢查、上報、撤銷等相關功能。出口退稅審核系統(tǒng)升級的主要內容是：增加了出口合同備案數據讀入、調整、審核、復核、出具回執(zhí)、反饋數據等相關功能。具體操作說明見《出口合同備案申報、審核系統(tǒng)升級設計方案》（見附件3）。

　　六、系統(tǒng)發(fā)布及技術支持

　　出口退稅申報、審核系統(tǒng)升級軟件放置在“總局應用系統(tǒng)技術支持網站”及“總局進出口司服務器\程序發(fā)布\出口退稅網絡管理系統(tǒng)”。各地稅務機關下載出口退稅審核系統(tǒng)補丁后，可直接安裝升級；各地稅務機關下載出口退稅申報系統(tǒng)補丁后，應當確認軟件可以正常安裝，發(fā)放給出口企業(yè)使用，也可通知出口企業(yè)登錄www.taxrefund.com.cn免費下載軟件。

　　目前出口退稅系統(tǒng)的技術支持服務已納入總局稅務管理信息系統(tǒng)呼叫中心。稅務系統(tǒng)人員需要支持服務時，請按照《稅務管理信息系統(tǒng)運行維護管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕128號）和《國家稅務總局關于建立總局稅務管理信息系統(tǒng)呼叫中心的通知》（國稅函〔2005〕833號）規(guī)定，通過熱線電話（4008112366）或支持網站（內網130.9.1.248）提起服務請求。

　　請各地稅務機關注意收集軟件運行中的問題，并及時向總局（進出口稅收管理司）反饋。反饋方式：將電子文檔上傳至進出口稅司FTP通訊服務器（內網IP：100.16.125.25）“各地上傳/情況反映”目錄內。

　　七、各地稅務機關應立即向出口企業(yè)做好宣傳輔導工作，確保出口合同備案電子數據處理工作及時開展。

　　附件：1.出口合同備案受理回執(zhí)

　　2.出口合同備案審核結果回執(zhí)

　　3.出口合同備案申報審核系統(tǒng)升級設計方案

　　國家稅務總局
二○○六年九月二十五日

　　附件1：

出口合同備案受理回執(zhí)

　　出口企業(yè)代碼：

　　出口企業(yè)名稱：

　　納稅人識別號：

出口企業(yè)申請

稅務機關受理

　　注：出口企業(yè)代碼為出口企業(yè)的海關代碼此文書由出口企業(yè)打印并報稅務機關。稅務機關在受理備案后，由受理人簽字，并加蓋稅務機關章退還出口企業(yè)

　　附件2：

出口合同備案審核結果回執(zhí)

　　出口企業(yè)代碼：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編號：

　　出口企業(yè)名稱：

　　納稅人識別號：

　　注：1.出口企業(yè)代碼為出口企業(yè)的海關代碼

　　2.本文書由稅務機關在完成出口企業(yè)備案合同的初審及復核后向出口企業(yè)出具

　　3.編號由出口退稅審核系統(tǒng)自動生成

　　附件3：

出口合同備案申報、審核系統(tǒng)升級設計方案

　　一、概述

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)設計開發(fā)依據1. 《財政部、發(fā)展改革委、商務部、海關總署、國家稅務總局關于調整部分商品出口退稅率和增補加工貿易禁止類商品目錄的通知》（財稅〔2006〕139號）；

　　2.《國家稅務總局關于出口合同備案有關問題的通知》（國稅函［2006］847 號）；

　?。ǘ┫到y(tǒng)設計開發(fā)思路

　　1. 本次調整商品代碼在1500余個，占出口退稅商品碼庫十分之一左右。

　　2. 對于大部分企業(yè)、大部分出口業(yè)務，是采用“常規(guī)”商品報關出口，規(guī)范企業(yè)前期行為，可有效降低后續(xù)管理成本，有效提高工作效率。

　　3. 本次系統(tǒng)調整功能時效性較強。

　　4. 由于涉及面較寬，在確保功能可用性的前提下，盡可能收斂系統(tǒng)調整規(guī)模，降低系統(tǒng)調整帶來的不穩(wěn)定性。在退稅申報過程中，對備案合同的出口，采用出口退稅申報表附表的方式，即備案合同出口退稅申報表，這種方式可有效降低此業(yè)務調整對其他關聯業(yè)務的影響幅度。

　　5.將對備案合同的管理過程納入系統(tǒng)，按照單證登記類業(yè)務處理，審核后的數據作為電子底賬，與退稅日常管理完全融為一體。

　　二、申報系統(tǒng)出口合同備案相關設計

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)設計思路

　　1. 一般情況下，企業(yè)出口貨物應該是比較穩(wěn)定，企業(yè)應按照準確的商品進行備案，在出口退稅申報的時候按照備案合同中的商品代碼進行申報。

　　2. 一筆合同對應多種出口商品在系統(tǒng)出口合同備案申請表中增加了“合同項號”字段，通過“合同項號”區(qū)分不同的出口商品，在同一個合同內每一種出口商品對應一個“合同項號”。

　　3. 企業(yè)在進行合同備案申請表時按照海關對應出口商品計量單位轉換，在備案時錄入轉換后的數量。

　　4. 企業(yè)在進行合同備案申請時將不同幣別結算按照美元進行折算，在備案時錄入轉換后的美元金額。

　　5. 出口合同備案申請表納入出口退稅管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理，在2006年9月30日之前（之后會有相應提示），企業(yè)可以多次申報出口合同備案申請表，但是每次申報不允許出現合同號重復申報的情況。

　?。ǘ┫到y(tǒng)功能調整

　　在出口退稅申報系統(tǒng)中將出口合同備案申請表納入出口退稅單證登記類統(tǒng)一管理。

　　在出口退稅申報系統(tǒng)中包括出口合同備案申請表采集、出口合同備案申請表申報、出口合同備案申請表撤銷等功能。

　　1. 出口合同備案申請表采集

　　在出口退稅申報系統(tǒng)增加“出口合同備案申請表”采集功能，企業(yè)用戶通過該功能中采集出口合同備案申請表數據。

　　在出口合同備案申請表采集中可以對申報數據進行修改調整。

　　采集字段說明：

　　綜合考慮在出口合同備案時，可能無法掌握實際出口貨物準確的出口商品代碼，在設計時增加了“合同項號”，這為后期備案合同出口退稅申報、審核打下基礎，系統(tǒng)通過出口明細表的備注是否包含“HTBA”字樣來判定是否屬于備案合同出口貨物申報退稅，通過一個中間表錄入“出口關鍵字、合同號碼、合同序號”來建立出口明細表與備案合同的關聯，出口關鍵字對于生產企業(yè)來說是“申報年月+序號”，對外貿企業(yè)來說是“申報年月+關聯號+序號”。

　　“出口合同號”，企業(yè)與外商簽訂的出口合同號，該字段必須錄入，否則不予受理企業(yè)出口合同備案申請表。

　　“代理出口協(xié)議號”，代理業(yè)務需要委托企業(yè)錄入與受托企業(yè)簽訂代理出口協(xié)議號，同時必須錄入“出口合同號”。

　　“出口合同項號”，出口合同可能同時包括多種出口商品，一個出口合同項號對應出口合同中一類出口商品，需要企業(yè)按照規(guī)則將出口合同對應多種商品進行分類申報。

　　“合同簽約日期”，根據企業(yè)錄入時間判斷是否符合文件規(guī)定，在2006年9月14日之前簽訂。

　　“合同執(zhí)行期限”，出口合同簽訂合同執(zhí)行結束日期。

　　“出口商品代碼”，企業(yè)在實際出口前無法準確掌握出口商品代碼，但是大多數企業(yè)出口商品為日常經常發(fā)生業(yè)務，具體可以掌握，出口陌生商品的幾率不大，企業(yè)盡可能的錄入準確的出口商品代碼。

　　“碼庫商品名稱”，通過錄入出口商品代碼，系統(tǒng)根據出口商品退稅率文庫自動帶出的名稱，提示性字段。

　　“出口商品名稱”，系統(tǒng)默認通過錄入出口商品代碼根據出口商品退稅率文庫自動帶出名稱，企業(yè)可以根據實際出口情況進行調整。

　　“退稅率”，通過錄入出口商品代碼自動根據出口商品退稅率文庫帶出，企業(yè)可以根據實際出口情況進行調整。

　　“計量單位”，通過錄入出口商品代碼自動根據出口商品退稅率文庫帶出，企業(yè)可以根據實際出口情況進行調整。

　　“出口數量”，若企業(yè)合同簽訂數量的計量單位與碼庫中的不符，需要企業(yè)按照海關出口商品代碼對應第一計量單位進行折算后錄入，并將折算情況在合同中標注。

　　“出口金額”，按照美元折算，需要企業(yè)將其他幣別出口金額按照匯率折算為美元后錄入。

　　“出口數量（調率前已完成合同）”，在出口商品退稅率調整之前合同執(zhí)行情況，已經發(fā)生業(yè)務出口數量。

　　“出口金額（調率前已完成合同）”，在出口商品退稅率調整之前合同執(zhí)行情況，已經發(fā)生業(yè)務出口金額，按照美元進行折算。

　　“出口數量（備案合同情況）”，合同備案實際出口數量，系統(tǒng)在出口申報明細數據審核時主要針對“備案數量”進行總量控制。系統(tǒng)對“出口數量”、“出口數量（調率前已完成合同）”以及“出口數量（備案合同情況）”進行邏輯判斷，進行相應的審核控制。

　　“出口金額（備案合同情況）”，合同備案實際金額，系統(tǒng)在出口申報明細數據審核時主要針對“備案金額”進行總量控制。系統(tǒng)對“出口金額”、“出口金額（調率前已完成合同）”以及“出口金額（備案合同情況）”進行邏輯判斷，進行相應的審核控制。

　　“合同類型”，主要是針對文件中說明長期簽訂煤炭出口合同，通過該字段標明合同類型，先使用“MT”（煤炭MeiTan），待后續(xù)其他調整需求，可以增加其他相應標志標明。

　　2. 出口合同備案申請表上報

　　出口合同備案申請表上報，系統(tǒng)提供打印《出口合同備案申請表》一份、《出口合同備案受理回執(zhí)》兩份（表樣參見附件《出口合同備案相關表格》）。

　　系統(tǒng)對應生成上報數據進行上報處理。

　　3. 出口合同備案申請表撤銷

　　在申報系統(tǒng)中提供出口合同備案申請表撤銷功能，詳細設計參見出口退稅申報系統(tǒng)單證申報撤銷。

　　三、審核系統(tǒng)出口合同備案相關設計

　　在出口退稅審核系統(tǒng)中對應進行調整，包括出口合同備案申請表數據讀入、出口合同備案申請表調整、出口合同備案申請表審核以及出口合同備案申請表復核、出具審核結果回執(zhí)等。

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　　出口退稅審核系統(tǒng)讀入企業(yè)申報出口合同備案申請表數據，讀入處理規(guī)則參照出口單證數據讀入。

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　　特殊情況下，在出口合同備案申請表錄入中可以對讀入企業(yè)申報數據進行修改調整。

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　　針對企業(yè)申報數據進行審核處理，目前共設計3個審核疑點，分別審核企業(yè)出口合同備案數據是否在2006年9月14日之前簽訂；企業(yè)出口合同備案數據中備案出口數量、備案出口金額與出口數量、出口金額以及調率前出口數量、調率前出口金額之間的邏輯關系；審核企業(yè)出口備案合同中出口商品代碼是否為本次稅率調整出口商品代碼。

　　審核包括疑點查詢、疑點處理等功能，審核通過后轉入復核環(huán)節(jié)。

　　四、軟件具體的操作說明采用電子文檔的方式，隨軟件下發(fā)。