正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第2號(hào)文件規(guī)定，本文廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　為提高增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)工作效率，縮短發(fā)票比對(duì)周期，加強(qiáng)稅收征管，現(xiàn)將修訂后的《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，自2004年6月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［2000］208號(hào)）同時(shí)廢止。

　　這次修訂的主要內(nèi)容包括：

　　一、將征收機(jī)關(guān)采集發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采集失控發(fā)票、納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)時(shí)限提前到11日；地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到13日；

　　省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理時(shí)限提前到14日；國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)處理時(shí)限提前到16日。

　　二、取消區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)的采集和上傳過(guò)程，改為地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接從防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器將數(shù)據(jù)提入本地稽核數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　三、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)清分完成后立即上傳異地發(fā)票等數(shù)據(jù)，然后再對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)做好新規(guī)程的轉(zhuǎn)發(fā)、宣傳、培訓(xùn)工作，確保數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，減少操作失誤。

　　附件：增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）

增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理，保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票比對(duì)）的正常運(yùn)行，特制定本規(guī)程。

　　第二條 發(fā)票比對(duì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）申報(bào)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對(duì)）的增值稅日?；斯芾硎侄?。

　　第三條 發(fā)票比對(duì)實(shí)行兩級(jí)數(shù)據(jù)采集、三級(jí)發(fā)票比對(duì)的五級(jí)管理。兩級(jí)采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱征收機(jī)關(guān)）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收機(jī)關(guān)采集的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)采集到的其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過(guò)程；三級(jí)比對(duì)是指地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱總局）三級(jí)分別對(duì)本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。

　　第二章 數(shù)據(jù)采集

　　第四條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┰鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┦Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┘{稅人檔案數(shù)據(jù)。

　　第五條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月11日前（含當(dāng)日，下同。若遇法定休假日的情況，比照征管法實(shí)施細(xì)則順延規(guī)定的天數(shù)）完成以下工作：

　　（一）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，對(duì)未申報(bào)企業(yè)及時(shí)催報(bào)；

　?。ǘ┻\(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。

　　第六條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬╀浫胧Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。ǘ╀浫耄ɑ驈钠渌?jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）。

　　第三章 數(shù)據(jù)處理

　　第七條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月11日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　?。ㄒ唬妒Э匕l(fā)票明細(xì)表》；

　?。ǘ对鲋刀愐话慵{稅人分類統(tǒng)計(jì)表》。

　　第八條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月11日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　?。ㄒ唬┦Э匕l(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┘{稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。

　　第九條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)器下載下列數(shù)據(jù)并提入本地稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)：

　　（一）發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　（二）發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　（三）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。ㄋ模对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

　　第十條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　　（一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ǘ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》。

　　第十一條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：

　?。ㄒ唬┫喾l(fā)票數(shù)據(jù)；

　　（二）不符發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　（三）缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　（四）抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　（五）屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。儆谧鲝U發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。ㄆ撸┘t字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)。

　　第十二條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月20日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。

　　第十三條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月12日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬⑾铝袛?shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)：

　　1.發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　2.發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

　　3.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　　4.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　　5.失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　6.納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)。

　?。ǘ⑻崛氡镜?cái)?shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行以下處理：

　　1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)；

　　2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　3.將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　?。?）異地發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。?）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。?）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。?）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。?）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)；

　　4.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

　　第十四條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第七條、第十條所列各類統(tǒng)計(jì)表；

　?。ǘ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄈ对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄋ模渡显聟f(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》。

　　第十五條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　?。ㄒ唬对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。ǘ渡显聟f(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

　　第十六條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬纳霞?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)；

　?。ǘ橄录?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第十七條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月19日前統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。

　　第十八條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月13日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬z查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；

　?。ǘ⑾录?jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行以下處理：

　　1.將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與本地失控、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)；

　　2.清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù)；

　　3.將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

　?。?）異地發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。?）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。?）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

　?。?）失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

　?。?）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)；

　　4.對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

　　第十九條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月14日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；

　　（二）《增值稅專用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表（含下級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。

　　第二十條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月14日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。

　　第二十一條 本規(guī)程第八條、第十五條、第二十條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心，應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前，確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的，信息中心予以督促。

　　第二十二條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前，完成以下工作：

　?。ㄒ唬目偩痔崛”疽?guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)；

　?。ǘ橄录?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第二十三條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月18日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。

　　第二十四條 本規(guī)程第十二條、第十七條、第二十三條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計(jì)、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》前，確認(rèn)信息中心已完成從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級(jí)數(shù)據(jù)情形的，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促。

　　第二十五條 總局信息中心于每月15日前完成以下工作：

　?。ㄒ唬z查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)催報(bào)；

　?。ǘ⑾录?jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行清分、比對(duì)處理。

　　第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月16日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表：

　?。ㄒ唬┍疽?guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表；

　　（二）《全國(guó)增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。

　　第二十七條 總局信息中心于每月16日前為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)。

　　第四章 附則

　　第二十八條 本規(guī)程由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本操作規(guī)程自2004年6月1日起試行。原《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》（國(guó)稅發(fā)［2000］208號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附件1：名詞解釋

　　一、失控發(fā)票指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開(kāi)具的發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票。

　　二、作廢發(fā)票指防偽稅控企業(yè)通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)予以作廢的發(fā)票。

　　三、本地發(fā)票指購(gòu)貨單位、銷貨單位均屬本主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄區(qū)域范圍內(nèi)的發(fā)票。

　　四、異地發(fā)票指購(gòu)貨單位、銷貨單位雙方中只有一方在本稅務(wù)機(jī)關(guān)主管范圍內(nèi)的發(fā)票。

　　五、清分指把下級(jí)上報(bào)的發(fā)票數(shù)據(jù)區(qū)分為本地發(fā)票和異地發(fā)票的數(shù)據(jù)處理過(guò)程。

　　六、相符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)的五要素相同。五要素包括：開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)。其中抵扣聯(lián)與存根聯(lián)的金額合計(jì)、稅額合計(jì)差異在1.00元內(nèi)，系統(tǒng)按相符處理。

　　七、不符發(fā)票指發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)五要素中存在不同。不符的優(yōu)先級(jí)次序?yàn)椋憾愵~、金額、購(gòu)貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨單位納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票日期。

　　八、缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無(wú)存根聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。

　　九、紅字缺聯(lián)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)有紅字存根聯(lián)而無(wú)紅字抵扣聯(lián)并且按規(guī)定不需留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。

　　十、　抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票指系統(tǒng)內(nèi)存在兩份或兩份以上相同發(fā)票代碼和號(hào)碼的發(fā)票抵扣聯(lián)。

　　十一、滯留存根聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有存根聯(lián)而無(wú)抵扣聯(lián)并且需要留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。

　　十二、滯留抵扣聯(lián)指系統(tǒng)內(nèi)有抵扣聯(lián)而無(wú)存根聯(lián)并且按規(guī)定需要留待下期繼續(xù)比對(duì)的發(fā)票。

　　十三、屬于失控發(fā)票指在與全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。

　　十四、屬于作廢發(fā)票指在與全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于作廢發(fā)票的抵扣聯(lián)。