各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位：

　　根據(jù)財政部、中國人民銀行、監(jiān)察部和審計署制定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（財庫[2002]48號）規(guī)定，結(jié)合國稅局系統(tǒng)的實(shí)際情況，總局制定了《國家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。原《國家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行賬戶管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2000]172號）停止執(zhí)行。

國家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了規(guī)范國家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行賬戶的管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)財政部、人民銀行、監(jiān)察部和審計署制定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，結(jié)合國家稅務(wù)局系統(tǒng)的實(shí)際情況，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法適用于國稅局系統(tǒng)行政事業(yè)單位（以下簡稱預(yù)算單位）銀行賬戶的管理（涉及稅款的賬戶管理另行規(guī)定）。

　　國稅局系統(tǒng)預(yù)算單位分為總局及總局直屬預(yù)算單位（以下簡稱總局預(yù)算單位），各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局及所屬預(yù)算單位（以下簡稱各省預(yù)算單位）。

　　第三條　預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行財政審批、備案制度。國稅局系統(tǒng)內(nèi)部按照“下管一級”的財務(wù)管理體制進(jìn)行逐級上報、審核和備案。

　　第四條　預(yù)算單位的財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。

　　總局財務(wù)管理司是總局預(yù)算單位及省局本級機(jī)關(guān)和省局財務(wù)處（或計財處，以下稱為系統(tǒng)財務(wù)部門）銀行賬戶的最終審核并簽署意見的上級審核（主管）部門，也是向財政部報送總局預(yù)算單位銀行賬戶申報、備案文件的部門。

　　省局系統(tǒng)財務(wù)部門是本省銀行賬戶（除省局本級機(jī)關(guān)和省局系統(tǒng)財務(wù)外）最終審核并簽署意見的上級審核（主管）部門，也是向財政監(jiān)察專員辦（以下簡稱財專辦）報送本省銀行賬戶申報、備案文件的部門。

　　第五條　預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

　　第六條　預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)財政部門批準(zhǔn)允許開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第二章　銀行賬戶的設(shè)置

　　第七條　預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶。該賬戶用于辦理本單位中央財政撥款、其他收入及往來款的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

　　第八條　建設(shè)單位根據(jù)需要可開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位基建項目使用的各種基建資金。

　　第九條　預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算外資金和其他政府非稅收入（除已規(guī)定上繳國庫的稅務(wù)登記證和發(fā)票工本費(fèi)收入外），可開設(shè)一個收入?yún)R繳專用存款賬戶，用于預(yù)算外資金和其他政府非稅收入的收繳。該賬戶的資金只能按規(guī)定及時上繳中央國庫或中央財政專戶，不得用于本單位的支出。

　　第十條　預(yù)算單位根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可分別開設(shè)一個售房收入、住房維修基金及其利息、個人公積金、購房補(bǔ)貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。

　　第十一條　總局機(jī)關(guān)財務(wù)部門可根據(jù)國家外匯管理局和財政部的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)一個外匯人民幣限額賬戶。

　　第十二條　預(yù)算單位按有關(guān)規(guī)定，可根據(jù)需要分別開設(shè)一個黨費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶。

　　第十三條　總局和省級系統(tǒng)財務(wù)部門可開設(shè)一個系統(tǒng)財務(wù)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥賬戶。系統(tǒng)財務(wù)轉(zhuǎn)撥賬戶不得辦理經(jīng)費(fèi)支出，也不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　第十四條　與上級國稅局異址辦公且距離較遠(yuǎn)的基層稅務(wù)分局（所），可根據(jù)工作需要開設(shè)一個備用金賬戶，用于核算經(jīng)費(fèi)備用金。

第三章　銀行賬戶的開立

　　第十五條　預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報國稅局系統(tǒng)上一級財務(wù)部門逐級審核，由總局財務(wù)管理司或省局系統(tǒng)財務(wù)部門簽署意見，分別報財政部或財專辦審批后，可開立銀行賬戶。

　　第十六條　總局預(yù)算單位開立銀行賬戶的程序。

　　總局預(yù)算單位開立銀行賬戶時應(yīng)報送“開立銀行賬戶申請報告”，總局財務(wù)管理司和總局辦公廳（財務(wù)處）填寫《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件一），其他總局預(yù)算單位填寫《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件二），并提供相關(guān)證明材料。

　　總局預(yù)算單位的“開立銀行賬戶申請報告”、《中央一級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》或《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料，由財務(wù)管理司報財政部或北京市財專辦審批。

　　第十七條　各省預(yù)算單位開立銀行賬戶的程序。

　　各省預(yù)算單位應(yīng)向上級財務(wù)主管部門報送“開立銀行賬戶申請報告”、《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料。

　　省本級機(jī)關(guān)財務(wù)部門和系統(tǒng)財務(wù)部門銀行賬戶的報批手續(xù)須經(jīng)總局財務(wù)管理司審核并簽署意見，省局所屬其他預(yù)算單位銀行賬戶的報批手續(xù)須經(jīng)上級財務(wù)主管部門逐級審核，由省局系統(tǒng)財務(wù)部門簽署意見后，報財專辦審批。西藏自治區(qū)國稅局的銀行賬戶報批手續(xù)報西藏自治區(qū)財政局審批（下同）。

　　第十八條　開立銀行賬戶的手續(xù)按照財庫[2002]48號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條　省局與財專辦對所屬預(yù)算單位的同一開戶申請有異議時，雙方應(yīng)進(jìn)行協(xié)商；協(xié)商后意見仍不一致的，分別報總局、財政部?？偩峙c財政部協(xié)商后，由財政部將審定結(jié)果函告總局及相關(guān)財專辦，總局再將審定結(jié)果通知有關(guān)省局。

　　第二十條　財政部門對報送的開戶申請進(jìn)行合規(guī)性審核后，對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》（附件三）。

　　預(yù)算單位持財政部門簽發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》15個工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶，在開立銀行賬戶后3個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶備案表》（附件四），附軟盤逐級報上級財務(wù)主管部門備案后，由總局財務(wù)管理司報財政部備案，省局系統(tǒng)財務(wù)部門報財專辦備案。

第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第二十一條　預(yù)算單位按規(guī)定發(fā)生的下列變更事項，按本辦法第二十條規(guī)定進(jìn)行備案：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號。

　?。ǘ╊A(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更。

　?。ㄈ┮蜷_戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行。

　?。ㄋ模┢渌匆?guī)定不需報經(jīng)財政部門審批的變更事項。

　　第二十二條　預(yù)算單位的主管單位發(fā)生變更，應(yīng)在變更后3個工作日內(nèi)填制《中央預(yù)算單位主管單位變更登記表》（附件五），附軟盤逐級報總局財務(wù)管理司、省局系統(tǒng)財務(wù)部門備案，并由總局財務(wù)管理司、省局系統(tǒng)財務(wù)部門報財政部、財專辦備案。

　　第二十三條　預(yù)算單位確需延長賬戶使用期的，應(yīng)提前提出申請并按本辦法第三章規(guī)定的程序逐級上報總局財務(wù)管理司或省局系統(tǒng)財務(wù)部門，并由總局財務(wù)管理司、省局系統(tǒng)財務(wù)部門報財政部、財專辦審批。審批期間按原賬戶使用期執(zhí)行。

　　第二十四條　預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按本辦法第十六條或第十七條、第二十條的規(guī)定，辦理新開戶的審核、審批、原賬戶撤銷以及備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

　　第二十五條　預(yù)算單位被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負(fù)責(zé)按照本辦法第二十條的規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　不同預(yù)算單位合并組建一個新的預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷，按本辦法第二章、第三章規(guī)定辦理新開戶的審核、審批和備案手續(xù)。

　　第二十六條　預(yù)算單位銀行賬戶使用期滿時必須撤戶。事業(yè)單位撤銷預(yù)算外收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入中央國庫或中央財政專戶；預(yù)算單位其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶，銷戶后的未了事項納入基本存款賬戶核算。同時，應(yīng)按本辦法第二十條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十七條　預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按本辦法第二十條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十八條　預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由上一級財務(wù)主管部門按照本辦法第二十條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第五章　管理與監(jiān)督

　　第二十九條　總局財務(wù)管理司及省局系統(tǒng)財務(wù)部門應(yīng)按管理范圍對所轄預(yù)算單位開立的銀行賬戶實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況，建立預(yù)算單位賬戶管理檔案。

　　第三十條　預(yù)算單位要按照財政部和中國人民銀行規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將預(yù)算外收入?yún)R繳專用存款賬戶資金、中央財政撥款、其他收入等轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存儲單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

　　第三十一條　各級國稅局審計、監(jiān)察部門應(yīng)對本單位及所屬單位銀行賬戶加強(qiáng)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正。

　　第三十二條　財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監(jiān)察部、審計署等監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時，受查單位應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第六章　附則

　　第三十三條　本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條　本辦法自印發(fā)之日起施行。原《國家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行賬戶管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2000]172號）停止執(zhí)行。