按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)［1998］190號）要求，現(xiàn)就新的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（以下簡稱申報表）與《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡稱稅源報表）口徑銜接的有關(guān)問題通知如下：

　　一、填列口徑

　?。ㄒ唬┒愒磮蟊淼?行“企業(yè)總戶數(shù)”。指進(jìn)行匯算清繳的盈利企業(yè)戶數(shù)和虧損企業(yè)戶數(shù)，不含本表第23行“核定征收企業(yè)戶數(shù)”。

　?。ǘ┒愒磮蟊淼?行“盈利企業(yè)戶數(shù)”。指本年度盈利的企業(yè)，即申報表第62行“納稅調(diào)整后所得”為正數(shù)的企業(yè)（包括按現(xiàn)定稅率征收所得稅的企業(yè)，減征和免征所得稅的企業(yè)，用本年度利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)）。

　?。ㄈ┒愒磮蟊淼?行“銷售收入或營業(yè)收入”。按申報表第14行“收入總額合計”填列。

　?。ㄋ模┒愒磮蟊淼?行“銷售成本及費(fèi)用”。按申報表第15行“銷售（營業(yè)）成本”＋第16行“期間費(fèi)用合計”填列。

　?。ㄎ澹┒愒磮蟊淼?行“利潤總額”。按申報表第42行“納稅調(diào)整前所得”填列。

　?。┒愒磮蟊淼?行“稅收調(diào)整凈額”。按申報表第43行“納稅調(diào)整增加額”－第59行“納稅調(diào)整減少額”－第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”－第64行“免稅所得”填列。

　?。ㄆ撸┒愒磮蟊淼?行“其中：彌補(bǔ)虧損額”。按申報表第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”填列。

　　（八）稅源報表第9行“其他減免稅利潤額”。按申報表第64行“免稅所得”填列。

　?。ň牛┒愒磮蟊淼?0行“應(yīng)納稅所得額”。按申報表第72行“應(yīng)納稅所得額”填列。

　?。ㄊ┒愒磮蟊淼?1行“應(yīng)納所得稅額”。按申報表第74行“應(yīng)繳所得稅額”填列。

　?。ㄊ唬┒愒磮蟊淼?2行“減免所得稅額”。按申報表第79行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”填列。

　?。ㄊ┒愒磮蟊淼?3行“年初未繳所得稅”。按申報表第75行“期初多繳所得稅額”為負(fù)數(shù)的填列（填列時去掉負(fù)號）。

　?。ㄊ┒愒磮蟊淼?4行“實際上繳所得稅”。按申報表第76行“已預(yù)繳的所得稅額”填列。

　　（十四）稅源報表第15行“年末未繳所得稅”。按申報表第80行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額‘沖應(yīng)補(bǔ)的所得稅額填列。

　?。ㄊ澹┒愒磮蟊淼?6行“實際負(fù)擔(dān)率”。指本表第11行“應(yīng)納所得稅”占第6行“利潤總額”的比率。

　　（十六）稅源報表第20行“虧損企業(yè)銷售收入或營業(yè)收入”。按申報表第62行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的納稅人的第14行“收入總額合計”填列。

　?。ㄊ撸┒愒磮蟊淼?1行“虧損總額”。按申報表第62行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的填列（填列時去掉負(fù)號）。

　?。ㄊ耍┒愒磮蟊淼?4行“核定征收企業(yè)所得稅”。按核定征收企業(yè)所得稅的納稅人全年實際繳納所得稅填列。

　　二、實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算的企業(yè)，由集中清算地稅務(wù)局負(fù)責(zé)填報稅源報表。其他地方不再填列。

　　三、從2001年開始暫停報送半年稅源報表。