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國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表格式的通知

國稅函[2004]1116號

頒布時(shí)間:2004-09-30 00:00:00.000 發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局

天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)和寧波、廈門、青島、深圳市財(cái)政廳(局),北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、上海、海南、四川、云南、陜西?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)和大連市地方稅務(wù)局:

  現(xiàn)將2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表格式(軟盤)發(fā)給你們。請嚴(yán)格按報(bào)表格式和填報(bào)說明及要求,認(rèn)真組織做好2004年度的農(nóng)業(yè)稅收決算工作。決算報(bào)表請于2005年3月20日前上報(bào)國家稅務(wù)總局農(nóng)業(yè)稅征收管理局。報(bào)表形式為:一份軟盤報(bào)表,一份打印報(bào)表,兩份報(bào)表的數(shù)字必須完全一致。有計(jì)劃單列市的省上報(bào)的數(shù)字應(yīng)包含計(jì)劃單列市的數(shù)字,計(jì)劃單列市報(bào)總局與報(bào)省的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致。

  附件:2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表填報(bào)說明及要求

  一、2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算填報(bào)說明

 ?。ㄒ唬┺r(nóng)(牧)業(yè)稅部分

  1、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(一)04N1

 ?。?)“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織”是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。“其他單位”是指“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織”和“國有農(nóng)場”以外有農(nóng)業(yè)收入并繳納農(nóng)業(yè)稅的單位,如國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、團(tuán)體、企事業(yè)單位等。

 ?。?)“農(nóng)業(yè)人口”是指鄉(xiāng)村戶數(shù)中的常住人口數(shù)。依據(jù)征收機(jī)關(guān)農(nóng)業(yè)稅稅源登記表統(tǒng)計(jì)的農(nóng)業(yè)人口數(shù)統(tǒng)計(jì)(可參照公安部門的戶籍統(tǒng)計(jì)數(shù)字)。

 ?。?)“納稅戶數(shù)”指戶口在農(nóng)村的常住戶數(shù),依據(jù)農(nóng)業(yè)稅收征收機(jī)關(guān)農(nóng)業(yè)稅稅源登記表統(tǒng)計(jì)的數(shù)字為準(zhǔn)。國有農(nóng)場和其他單位以納稅單位個(gè)數(shù)為準(zhǔn)填列。

  (4)“計(jì)稅土地面積”,指稅改后農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)繳納農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅土地;其他單位和個(gè)人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,計(jì)稅土地為實(shí)際用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

 ?。?)“常年產(chǎn)量”依據(jù)稅改后核定的常年產(chǎn)量填寫。

 ?。?)“依率計(jì)征稅額”是指實(shí)際落實(shí)到納稅人的稅額(正稅)包括細(xì)糧數(shù)和金額數(shù),是納稅人在一定時(shí)期正常年景下應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。依率計(jì)征稅額中不包括尾欠和其他因素形成的稅額。計(jì)稅價(jià)格是指當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行的農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格。

 ?。?)“減免稅額”是指社會(huì)減免、災(zāi)歉減免以及實(shí)行其他減免政策所減免的稅額。既包括征收前核定到納稅戶的減免稅額,又包括已辦理退庫落實(shí)到納稅戶的部分和結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)清退落實(shí)的部分。已經(jīng)退庫沒有落實(shí)的部分,也要在減免中反映。因?yàn)樵谕藥鞎r(shí)已經(jīng)沖減了收入,在計(jì)算時(shí)就可以將依率計(jì)征稅額和減免稅額、實(shí)征稅額等項(xiàng)目相互銜接。

 ?。?)“本年應(yīng)征稅額”是指依率計(jì)征稅額減去減免稅額,即當(dāng)年納稅單位、納稅戶應(yīng)繳納的農(nóng)業(yè)稅額。

 ?。?)“歷年欠稅”指以前年度應(yīng)征未征的稅額。含稅改前欠稅。

 ?。?0)“附加比例”是指按照政策實(shí)際執(zhí)行的附加比例。

  (11)“平均稅率”保留2位小數(shù),“計(jì)稅價(jià)格”保留4位小數(shù),“附加比例”保留1位小數(shù),其他保留整數(shù)。

  2、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(二)04N2

 ?。?)“應(yīng)征正稅小計(jì)”是指本年應(yīng)征正稅與以前年度尾欠正稅的合計(jì)。

 ?。?)“應(yīng)征附加小計(jì)”是指本年應(yīng)征附加與以前年度尾欠附加的合計(jì)。

  (3)“其他收入”包括無固定收益土地的收入征收的農(nóng)業(yè)稅稅額;本年度繳入金庫的上年度節(jié)余退稅款;非農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅土地上計(jì)算征收的農(nóng)業(yè)稅額。其他收入如有欠稅列入表(三)。

 ?。?)實(shí)征農(nóng)業(yè)稅包括農(nóng)業(yè)稅正稅、農(nóng)業(yè)稅附加、農(nóng)業(yè)稅滯納金罰款。

  3、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(三)04N3

  (1)“農(nóng)業(yè)稅入庫數(shù)”以金庫數(shù)為準(zhǔn)。

  (2)尾欠稅額包括當(dāng)年以及以前年度應(yīng)征未征的正稅及附加稅額。尾欠稅額合計(jì)減本年尾欠合計(jì)加04N2尾欠收入,應(yīng)與上年(2003年度)決算表中反映的尾欠稅額合計(jì)一致,如不一致,要說明原因。

  4、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(四)04N4

  (1)“實(shí)際減免正稅附加額”等于04N1中減免稅額與減免附加合計(jì)。

  (2)“其他減免”指除災(zāi)歉減免和社會(huì)減免外的政策性減免。

 ?。?)“貧困農(nóng)戶減免”是指根據(jù)各級政府(縣以上)有關(guān)貧困農(nóng)戶農(nóng)業(yè)稅減免政策而落實(shí)的農(nóng)業(yè)稅減免。

  (4)“已確定全部免征稅額”指根據(jù)《財(cái)政部農(nóng)業(yè)部國家稅務(wù)總局關(guān)于2004年降低農(nóng)業(yè)稅稅率和在部分糧食主產(chǎn)區(qū)進(jìn)行免征農(nóng)業(yè)稅改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2004]77號)精神各地免征的農(nóng)業(yè)稅正稅和附加,只填寫全額免征的稅額,不包括表(一)中減免稅額部分。

 ?。?)已確定全部免征稅額的,不再填寫表(一),征收的尾欠、欠稅及全部免征的稅額等應(yīng)在表(二)、表(三)、表(四)中反映。

  5、2004年牧業(yè)稅決算表04M1

 ?。?)此表為征收牧業(yè)稅地區(qū)牧業(yè)稅征收情況決算報(bào)表。 ?。?)實(shí)征牧業(yè)稅等于牧業(yè)稅正稅、牧業(yè)稅附加、牧業(yè)稅滯納金罰款之和。

 ?。?)“稅率”保留2位小數(shù)。

 ?。ǘ┺r(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

  2004年農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅決算表04T1

  “實(shí)征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅”等于“實(shí)征正稅”、“實(shí)征附加”、“滯納金罰款”之和。

 ?。ㄈ└卣加枚惇?/p>

  1、2004年耕地占用稅決算表(一)04G1

 ?。?)“納稅單位”,按開具納稅通知書和免稅通知書的對象個(gè)數(shù)填列?!皣医ㄔO(shè)”包括城市內(nèi)的集體單位:“農(nóng)村居民建房”是指具有農(nóng)業(yè)戶口的居民(包括漁民、牧民)占用耕地建設(shè)自用住宅。“其他”是指私人辦醫(yī)院(診所)、學(xué)校、幼兒園、城鎮(zhèn)居民(非農(nóng)業(yè)戶口)從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營占用耕地的納稅戶和已征稅的三資企業(yè)。

 ?。?)“實(shí)際批準(zhǔn)占用耕地”為土地管理部門當(dāng)年批準(zhǔn)的占用耕地面積數(shù)(以辦理了有關(guān)占地手續(xù)為準(zhǔn))。包括按政策規(guī)定應(yīng)免稅的三資企業(yè)占地面積和以前年度已按非法占地征稅本年補(bǔ)辦批件的占地面積。

 ?。?)“耕地占用稅計(jì)稅面積”指征收機(jī)關(guān)開具納稅通知書和免稅通知書中的納稅單位從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地的面積。包括本年批準(zhǔn)占用的耕地部分、以前年度占用耕地在本年度收到批件的部分、以及清理非法占用耕地?fù)?jù)實(shí)征收的部分。耕地占用稅計(jì)稅面積中不包括“三資企業(yè)”建設(shè)占地應(yīng)免稅部分,但是按規(guī)定征稅的要包括在計(jì)稅面積中。“耕地占用稅計(jì)稅面積”與“實(shí)際占用耕地面積”不一致的,要說明原因。

 ?。?)“耕地占用稅計(jì)稅面積”中的“免稅面積”是指耕地占用稅現(xiàn)行規(guī)定的免稅范圍內(nèi)的占用耕地面積。

  (5)已征耕地占用稅的“三資企業(yè)”占地及有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容,填入“其他”欄。

 ?。?)“國家建設(shè)”大于等于“鐵路”、“公路”、“水電工程”合計(jì)。

  2、2004年耕地占用稅決算表(二)04G2

 ?。?)“實(shí)際執(zhí)行平均稅額”以各類計(jì)征稅額(農(nóng)民建房減半征收的要還原成全額)除以計(jì)稅面積計(jì)算。

 ?。?)“本年收入”是指對本年度發(fā)出納稅通知書的耕地占用稅計(jì)稅面積所征的稅額:“尾欠收入”是指征收以前年度應(yīng)征未征的稅額。

 ?。?)“本年尾欠”是指當(dāng)年應(yīng)征未征的稅額,包括經(jīng)批準(zhǔn)緩期交納的稅額。本年尾欠等于本年應(yīng)征稅額減去本年收入。

 ?。?)“尾欠稅額合計(jì)”減“本年尾欠”加“尾欠收入”應(yīng)與上年(2003年度)決算報(bào)表中“尾欠稅額合計(jì)”數(shù)一致,不一致的要說明原因。

 ?。?)入庫數(shù)是指實(shí)際解繳金庫的耕地占用稅數(shù),只填寫“合計(jì)”一行。

  (6)“實(shí)際執(zhí)行平均稅額”保留2位小數(shù),其他保留整數(shù)。

  3、2004年耕地占用稅決算表(三)04G3

 ?。?)“免稅面積”和“減免金額”應(yīng)與04G1中“免稅面積”和04G2的“減免稅額”相對應(yīng)。

 ?。?)“備注”欄中要注明省以上(含?。┐笮兔舛惤ㄔO(shè)項(xiàng)目名稱。

 ?。ㄋ模┢醵惇?/p>

  1、2004年契稅決算表(一)04Q1

 ?。?)房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)與土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)的劃分應(yīng)以發(fā)生轉(zhuǎn)移的契約為準(zhǔn)。土地使用權(quán)與房屋所有權(quán)之間互相交換,其應(yīng)稅稅目以繳納契稅方為準(zhǔn)。

 ?。?)“計(jì)稅金額”按基層征收機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的數(shù)額填列

  (3)“本年收入”是指納稅人當(dāng)年發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)所繳納的契稅。

 ?。?)“尾欠收入”是指清理征收納稅人上年或以前年度發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變動(dòng)所繳納的契稅。

 ?。?)“入庫數(shù)”是指實(shí)際解繳金庫的契稅數(shù),只填寫“合計(jì)”一行。

 ?。?)“平均單價(jià)”保留2位小數(shù),“稅率”保留2位小數(shù)。

  2、2004年契稅決算表(二)04Q2

  (1)減免項(xiàng)目根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條中的規(guī)定,以及財(cái)稅字[1999]210號關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知中有關(guān)契稅的減免規(guī)定填列。

 ?。?)“普通住宅”是相對高檔住宅而言。普通住宅是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居民住宅,如經(jīng)濟(jì)適用住房、解困房等。普通住宅標(biāo)準(zhǔn)以各地貫徹財(cái)稅字[1999]210號文件的發(fā)文為準(zhǔn)。若當(dāng)?shù)貨]有發(fā)文,可從兩個(gè)方面認(rèn)定:一是按住宅建設(shè)項(xiàng)目類別進(jìn)行確定;二是按單位面積造價(jià)進(jìn)行確定,即單位面積造價(jià)超過當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)適用住房平均單位面積造價(jià)一倍以上的為非普通住宅,其余為普通住宅。

 ?。?)國家機(jī)關(guān)的免稅范圍主要是指按照條例及細(xì)則的規(guī)定,國家機(jī)關(guān)直接用于辦公的土地、房屋。

 ?。?)事業(yè)單位的免稅范圍主要是指事業(yè)單位直接用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研的土地、房屋。

 ?。?)社會(huì)團(tuán)體的免稅范圍主要是指經(jīng)依法設(shè)立的社會(huì)團(tuán)體直接用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研的土地、房屋。

  (6)軍事單位的免稅范圍主要是指直接用于軍事設(shè)施的地上和地下的軍事指揮作戰(zhàn)工程;軍用的機(jī)場、港口、碼頭、庫房、營區(qū)、訓(xùn)練場、試驗(yàn)場;軍用的通信、導(dǎo)航、觀測站臺;其他直接用于軍事設(shè)施的土地、房屋。

  (7)城鎮(zhèn)房改的免稅范圍主要是指城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房,免征契稅。城鎮(zhèn)房改范圍由當(dāng)?shù)胤扛牟块T確定。

  (8)個(gè)人購買普通住宅的減免稅范圍是指財(cái)稅[1999]210號文件規(guī)定的減免稅范圍。(它與城鎮(zhèn)房改是有區(qū)別的,前者是免稅,后者是減半征收)。

  (9)企業(yè)改制是指按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》(財(cái)稅[2003]184號)的規(guī)定,享受減免稅政策的企業(yè)。

 ?。?0)其他部分是指不屬于以上各項(xiàng)內(nèi)容的其他享受減免稅政策的主體。

 ?。ㄎ澹┺r(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)04J1

  “安排數(shù)”指各級安排的農(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)。

 ?。┺r(nóng)業(yè)稅征收人員情況04R1

  1、省級農(nóng)業(yè)稅收征收人員,農(nóng)財(cái)農(nóng)稅合并在一個(gè)單位的,地方稅農(nóng)稅合并在一個(gè)單位的,只填寫專門從事農(nóng)業(yè)稅收工作的人員數(shù)和身兼農(nóng)稅農(nóng)財(cái)、農(nóng)稅地方稅職務(wù)的人員數(shù),不包括只從事農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)工作的人員數(shù)和從事地方稅工作的人員數(shù)。

  2、直轄市農(nóng)業(yè)稅收征收人員數(shù),應(yīng)填在省級;計(jì)劃單列市農(nóng)業(yè)稅收征收人員數(shù),應(yīng)填在市級。

  3、公務(wù)員包括國家人事部門認(rèn)定的公務(wù)員,以及不是公務(wù)員但是由國家負(fù)擔(dān)工資的從事農(nóng)業(yè)稅收工作的行政編制或事業(yè)編制人員。

  4、農(nóng)業(yè)稅助征員是指退休后,不再享受國家退休金的臨時(shí)助征人員。

  5、本表填列的各項(xiàng)數(shù)字須經(jīng)本單位人事部門確認(rèn)。

  (七)其他

  1、農(nóng)業(yè)稅收各稅的入庫數(shù),應(yīng)按規(guī)定的各科目入庫要求入庫,并與財(cái)政總決算的入庫數(shù)核對。農(nóng)業(yè)稅收決算報(bào)表中反映的征收數(shù)字與入庫數(shù)字有出入時(shí),應(yīng)加以說明。

  2、凡有計(jì)劃單列市的省,須包含計(jì)劃單列市數(shù)。計(jì)劃單列市上報(bào)總局的數(shù)據(jù)必須與上報(bào)省里的數(shù)據(jù)一致。

  3、報(bào)表的格式必須嚴(yán)格按照總局下發(fā)的軟盤編報(bào),不得更改。

  4、報(bào)表一律用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算機(jī)打印紙打印并按順序(決算說明、04N1、04N2、04N3、04N4、04M1、04T1、04G1、04G2、04G3、04Q1、04Q2、04J1、04R1)裝訂成冊。

  二、2004年度農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明與要求部分

  1、農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明內(nèi)容

  農(nóng)業(yè)稅收分稅種收入完成情況;影響稅收收入的直接因素分析,結(jié)合報(bào)表數(shù)字說明2004年執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅收政策情況;稅率變動(dòng)情況、價(jià)格調(diào)整因素、各稅稅源情況、受災(zāi)程度;減免因素、尾欠情況分析;其他需要說明情況。

  2、要求

  (1)按照農(nóng)業(yè)稅收決算分析說明的內(nèi)容和順序填寫,通過決算如實(shí)反映農(nóng)業(yè)稅收政策執(zhí)行情況及收入完成情況。對要求分析說明的問題不得遺漏。

 ?。?)農(nóng)業(yè)稅收決算說明要按照公文要求字體、字號排版,將報(bào)表說明裝訂在報(bào)表前面一并上報(bào)。

  附表:

  1、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(一)04N1(略)

  2、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(二)04N2(略)

  3、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(三)04N3(略)

  4、2004年農(nóng)業(yè)稅決算表(四)04N4(略)

  5、2004年牧業(yè)稅決算表04M1(略)

  6、2004年農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅決算表04T1(略)

  7、2004年耕地占用稅決算表(一)04G1(略)

  8、2004年耕地占用稅決算表(二)04G2(略)

  9、2004年耕地占用稅決算表(三)04G3(略)

  10、2004年契稅決算表(一)04Q1(略)

  11、2004年契稅決算表(二)04Q2(略)

  12、2004年農(nóng)業(yè)稅收征收經(jīng)費(fèi)決算表04J1(略)

  13、2004年農(nóng)業(yè)稅收征收人員決算表04R1(略)

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