根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，注冊會計(jì)師依法審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表，驗(yàn)證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)以及其他審計(jì)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要以被審計(jì)企業(yè)名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗(yàn)證該企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)等是否真實(shí)、合法、完整，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的違反相關(guān)法律、法規(guī)行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險。為了做好此項(xiàng)工作，各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和其他有關(guān)單位要積極配合，據(jù)實(shí)填寫有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見，認(rèn)真做好函證的回函工作，并對回函信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。具體通知如下：

　　一、各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，根據(jù)函證的具體要求，及時回函，并可按國家有關(guān)規(guī)定收取詢證費(fèi)用；

　　二、各有關(guān)企業(yè)要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照本企業(yè)與被審計(jì)企業(yè)之間往來款項(xiàng)等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時回函；

　　三、其他有關(guān)單位要在收到詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照本單位與被審計(jì)企業(yè)之間往來款項(xiàng)等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時回函（其他有關(guān)單位詢證函的格式可以參照銀行詢證函和企業(yè)詢證函參考格式）；

　　四、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對收到的回函信息嚴(yán)格保密。

　　附件：一、銀行詢證函（參考格式，適用于會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）

　　二、銀行詢證函（參考格式，適用于資本驗(yàn)證業(yè)務(wù)）

　　三、企業(yè)詢證函（參考格式）

　　一九九九年一月六日

　　附件一：銀行詢證函

　　編號：

　?。撸撸撸撸ㄣy行）：

　　本公司聘請的××?xí)?jì)師（審計(jì)）事務(wù)所正在對本公司會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢主費(fèi)用可直接從本公司××存款賬戶中收取?；睾堉苯蛹闹痢痢?xí)?jì)師（審計(jì)）事務(wù)所。

　　通信地址：

　　郵編：            電話：              傳真：

　　截至        年    月    日止，本公司銀行存款、借

　　款賬戶余額等列示如下：

　　1.銀行存款

　?。?BR>　　｜賬戶名稱｜銀行賬號｜  幣種  ｜  利率  ｜  余額  ｜  備注  ｜
　?。?BR>　?。?       ｜        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?BR>　?。?       ｜        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?BR>　?。?       ｜        ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?/FONT>

　　2.銀行借款 

　?。?BR>　?。y行｜    ｜    ｜借款｜還款｜    ｜借款｜    ｜
　?。?   ｜幣種｜余額｜    ｜    ｜利率｜    ｜備注｜
　?。~號｜    ｜    ｜日期｜日期｜    ｜條件｜    ｜
　?。?BR>　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜
　?。?BR>　?。?   ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜
　　｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
　?。?   ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜
　?。?/FONT>

　?。?BR>　?。?     ｜  繳入  ｜銀行賬｜        ｜        ｜  款項(xiàng)  ｜        ｜
　?。U款人｜        ｜      ｜  幣種  ｜  金額  ｜        ｜  備注  ｜
　　｜      ｜  日期  ｜  號  ｜        ｜        ｜  用途  ｜        ｜
　?。?BR>　　｜      ｜        ｜      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?BR>　?。?     ｜        ｜      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?BR>　　｜合  計(jì)｜        ｜      ｜        ｜        ｜        ｜        ｜
　?。?/FONT>

　　　　　　　　　?。ü净蛲顿Y者簽章）（日期）

　　結(jié)論：1.數(shù)據(jù)證明無誤
　　　　　　　　　　（銀行簽章）（日期）

　　2.數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額
　　　　　　　　　?。ㄣy行簽章）（日期）

　　附件三：企業(yè)詢證函

　　編號：

　?。撸撸撸撸ü荆?/PRE>

　　本公司聘請的XX會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所正在對本公司會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額?；睾堉苯蛹闹罼X會計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所。
　　通信地址：
　　郵編：            電話：              傳真：
　　1.本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)列示如下： 
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　?。? 截止日期  ｜  貴公司欠  ｜  欠貴公司  ｜  備  注  ｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
　?。?           ｜            ｜            ｜          ｜
　?。?BR>　　｜            ｜            ｜            ｜          ｜
　?。?/FONT>
　　2.其他事項(xiàng)
　　本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)為盼。
　　　　　　　　　?。ü竞炚拢ㄈ掌冢?/PRE>
　　結(jié)論：1.數(shù)據(jù)證明無誤
　　　　　　　　　?。ê炚拢ㄈ掌冢?/PRE>
　　2.數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額
　　　　　　　　　?。ê炚拢ㄈ掌冢?/PRE>