各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各上市公司：

　　為了維護(hù)證券期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的獨(dú)立性，提高其經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量，我們制定了《關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到問題，請及時(shí)反饋給我們。

　　截止2004年1月1日，簽字注冊會(huì)計(jì)師及《規(guī)定》第十二條所指審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的審計(jì)服務(wù)期限達(dá)到或超過五年的，也應(yīng)當(dāng)按照第三條至第八條的規(guī)定執(zhí)行。

　　附件：《關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定》

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì) 財(cái)政部
二OO三年十月八日

關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定

　　第一條 為了維護(hù)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，提高證券期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“相關(guān)機(jī)構(gòu)”）經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定所指相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

　　第三條 除本規(guī)定第七條外，簽字注冊會(huì)計(jì)師連續(xù)為某一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)，不得超過五年。

　　第四條 簽字注冊會(huì)計(jì)師由于工作單位變動(dòng)，在不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

　　第五條 為首次公開發(fā)行證券公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊會(huì)計(jì)師，在該公司上市后連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限，不得超過兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

　　第六條 相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大資產(chǎn)重組，為其提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊會(huì)計(jì)師未變更的，該簽字注冊會(huì)計(jì)師在該相關(guān)機(jī)構(gòu)重組前后提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

　　第七條 兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限在同一年度達(dá)到五年的，可以由一名簽字注冊會(huì)計(jì)師延期為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)，但延期不得超過一年。

　　第八條 簽字注冊會(huì)計(jì)師已連續(xù)為同一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供五年審計(jì)服務(wù)并被輪換后，在兩年以內(nèi)，不得重新為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)。根據(jù)本規(guī)定第七條延期的簽字注冊會(huì)計(jì)師延期后被輪換的，在兩年以內(nèi)，不得重新為該相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)。

　　第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在每年5月15日以前向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）會(huì)計(jì)部、財(cái)政部會(huì)計(jì)司以及負(fù)責(zé)監(jiān)管被審計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊會(huì)計(jì)師的輪換情況，并將有關(guān)信息填入中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)部“會(huì)計(jì)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管數(shù)據(jù)庫”。

　　第十條 上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露有關(guān)輪換簽字注冊會(huì)計(jì)師的事項(xiàng)。

　　第十一條 中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)檢查轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行本規(guī)定的情況，中國證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部可以對會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行本規(guī)定的情況進(jìn)行抽查。

　　第十二條 除簽字注冊會(huì)計(jì)師外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還設(shè)有相關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的，該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照以上有關(guān)簽字注冊會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定進(jìn)行定期輪換。

　　第十三條 本規(guī)定自2004年1月1日起施行。