為了進一步完善注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務許可證（以下簡稱證券許可證）管理制度，現(xiàn)對《注冊會計師執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務許可證管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）補充規(guī)定如下：

　　一、會計師事務所申請、變更、恢復證券許可證，注冊會計師申請、變更、恢復證券許可證，應當符合《規(guī)定》的條件，并按《規(guī)定》要求報送相關(guān)材料，經(jīng)所在省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準。

　　對恢復證券許可證的會計師事務所，財政部、中國證監(jiān)會將在其恢復證券許可證之后進行不定期復查。

　　二、具有證券許可證的會計師事務所發(fā)生合并，涉及證券許可證變更的，合并后的會計師事務所如果符合《規(guī)定》第六條規(guī)定的條件，由合并后的會計師事務所按《規(guī)定》第十條要求報送有關(guān)材料，經(jīng)所在省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準。

　　三、具有證券許可證的會計師事務所發(fā)生分立，分立后會計師事務所符合《規(guī)定》第六條第二至五款條件，并且第二款條件所指注冊會計師的三分之二以上從事過證券、期貨相關(guān)業(yè)務的，應按《規(guī)定》第十條要求報送有關(guān)證券許可證申請材料，并報送證明注冊會計師從業(yè)經(jīng)驗的審計工作底稿復印件，經(jīng)所在省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準。

　　四、具有證券許可證的會計師事務所由于人員流動或其它原因?qū)е戮哂凶C券許可證注冊會計師不足20人的，應當自事務所具有證券許可證注冊會計師不足20人之日起10日內(nèi)，將轉(zhuǎn)出具有證券許可證注冊會計師和現(xiàn)有具有證券許可證注冊會計師的相關(guān)情況向財政部、中國證監(jiān)會備案。逾期未進行備案的，一經(jīng)查實，收回該會計師事務所證券許可證。已經(jīng)備案的會計師事務所，應當自具有證券許可證注冊會計師不足20人之日起3個月內(nèi)，補足所缺具有證券許可證注冊會計師；3個月內(nèi)，會計師事務所在未補足具有證券許可證注冊會計師之前不得承攬證券期貨相關(guān)業(yè)務；超過3個月，具有證券許可證注冊會計師仍不足20人的，收回會計師事務所證券許可證。

　　五、對會計師事務所為達到“具有20名以上證券資格注冊會計師”條件，以欺詐手段獲得證券許可證的，一經(jīng)查實，吊銷有關(guān)會計師事務所和涉及欺詐行為的注冊會計師的證券許可證；尚未取得證券許可證的，不再受理其證券許可證申請。

　　六、具有證券許可證的會計師事務所因名稱變更而變更證券許可證的，其注冊會計師可一并辦理證券許可證變更手續(xù)，不受《規(guī)定》第十七條關(guān)于變更、恢復證券許可證后12個月內(nèi)不得再次變更的限制。

　　七、《規(guī)定》第六條所指業(yè)務收入限于審計和會計服務業(yè)務收入。

　　八、本補充規(guī)定與《規(guī)定》不一致的，以本補充規(guī)定為準。