第一條 為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

    第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。

    審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。

    第三條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。

    第四條 審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

    第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

    第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案工作人員的職責(zé)是：

    （一）貫徹執(zhí)行國(guó)家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度；

    （二）對(duì)本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；

    （三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研和統(tǒng)計(jì)工作；

    （四）定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；

    （五）監(jiān)督和指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作；

    （六）開展審計(jì)檔案工作的檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。

    第七條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。

    第八條 應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：

    （一）立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案；

    （二）證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書）、審計(jì)工作底稿；

    （三）結(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見書、復(fù)核意見書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書、移送處理書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)聽證告知書、審計(jì)文書送達(dá)回證；

    （四）其他備查文件材料。

    第九條 審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。

    跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

    第十條 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。

    結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

    證明性文件材料，按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列。

    立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

    其他備查文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

    第十一條 審計(jì)案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：

    （一）正件在前，附件在后；

    （二）定稿在前，修改稿在后；

    （三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；

    （四）批示在前，報(bào)告在后；

    （五）重要文件在前，次要文件在后；

    （六）匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。

    第十二條 審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)（或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。

    第十三條 審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)按案件單獨(dú)立卷歸檔。

    為了便于查找和利用，檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計(jì)項(xiàng)目案卷備考表中加以說明。

    第十四條 審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

    第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。

    第十六條 審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采用“年度－組織機(jī)構(gòu)－保管期限－審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。

    第十七條 審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。

    第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置專用、堅(jiān)固的審計(jì)檔案庫(kù)房，配備必要的設(shè)備，建立健全審計(jì)檔案保管制度，定期對(duì)審計(jì)檔案保管情況進(jìn)行檢查，確保審計(jì)檔案的安全。

    第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的管理制度，采取先進(jìn)技術(shù)，編制適用的檢索工具和參考材料，加強(qiáng)審計(jì)檔案信息化管理，積極開展審計(jì)檔案的利用工作。

    第二十條 借閱審計(jì)檔案，僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱，但有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

    第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向檔案館移交審計(jì)檔案。

    第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。

    第二十三條 對(duì)損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案者或者因玩忽職守造成審計(jì)檔案損失的檔案工作人員，由主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)責(zé)任人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

    第二十四條 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查檔案比照項(xiàng)目審計(jì)檔案立卷歸檔。電子審計(jì)檔案另行規(guī)定。

    第二十五條 本準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

    第二十六條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。審計(jì)署于1996年12月16日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》（審辦發(fā)〔1996〕356號(hào)）同時(shí)廢止。