為了加強(qiáng)我市各具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證會計師事務(wù)所（以下簡稱“各會計師事務(wù)所”）的內(nèi)部管理，完善質(zhì)量控制體系，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，經(jīng)第二屆理事會第二十三次會議審議，作出如下決定：

　　一、各會計師事務(wù)所必須根據(jù)《會計師事務(wù)所合伙協(xié)議指導(dǎo)意見》要求和規(guī)定，進(jìn)行全面整改，包括重新修訂合伙協(xié)議的有關(guān)條款和完善各項內(nèi)部管理制度，從二OO二年一月一日開始，在業(yè)務(wù)承接、人員招聘、培訓(xùn)、考核和晉升、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、財務(wù)核算和利益分配等方面實行全面統(tǒng)一管理。

　　二、各會計師事務(wù)所不得實行按合伙人或業(yè)務(wù)部門為單位的分帳核算辦法，包括不得采取將事務(wù)所的公共費用按各合伙人或業(yè)務(wù)部門包干上交、或者按各合伙人或業(yè)務(wù)部門的收入、人員規(guī)模、占用辦公面積等分?jǐn)?，合伙人或業(yè)務(wù)部門不得按其收入比例提成，更不得以合伙人個人名義開設(shè)獨立的銀行帳戶核算其業(yè)務(wù)收入與支出。

　　三、各會計師事務(wù)所必須根據(jù)各合伙人和其他從業(yè)人員的特長和專業(yè)勝任能力，統(tǒng)一安排與合理分配工作，建立、健全各項內(nèi)部考核制度，并根據(jù)對其工作業(yè)績、工作質(zhì)量、對會計師事務(wù)所貢獻(xiàn)大小等的考核結(jié)果，進(jìn)行利潤分配和確定工資級別、獎金和福利等待遇。

　　四、各會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)項目，包括證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、交易復(fù)雜的大、中型企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)等，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《獨立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在對客戶的經(jīng)營情況進(jìn)行全面的了解，客觀評價客戶的風(fēng)險和本會計師事務(wù)所的獨立性及其從業(yè)人員專業(yè)勝任能力的基礎(chǔ)上，再確定是否接受客戶的委托。

　　五、各會計師事務(wù)所承接的業(yè)務(wù)均應(yīng)由具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的合伙人直接擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，并應(yīng)對執(zhí)業(yè)注冊會計師及其助理人員的審計結(jié)果與相關(guān)工作底稿的真實性與完整性負(fù)責(zé)，其業(yè)務(wù)質(zhì)量除由項目合伙人直接把關(guān)外，還應(yīng)當(dāng)交由事務(wù)所專設(shè)的業(yè)務(wù)質(zhì)量審核部門或?qū)Ｂ殞徍巳藛T對業(yè)務(wù)報告進(jìn)行審查和復(fù)核，對涉及的重大專業(yè)問題或存在重大爭議的問題，應(yīng)提交本事務(wù)所的質(zhì)量控制與風(fēng)險管理委員會或合伙人會議審議決定，項目合伙人個人不得擅自就此類問題作出決定，也不得采取表決的方式?jīng)Q定是否出具審計報告或?qū)徲嬕庖姺N類；對外出具的所有業(yè)務(wù)報告均應(yīng)由主管該項目的合伙人和及授權(quán)的執(zhí)業(yè)注冊會計師簽發(fā)。

　　六、各會計師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)合伙人及全體從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，共同維護(hù)行業(yè)的職業(yè)形象，不得采取互相抵毀或壓價競爭的方式承攬業(yè)務(wù)，不得使用虛假、或夸大自身業(yè)務(wù)能力的方式作不實宣傳，更不得以喪失獨立性和出賣會計原則為代價，爭攬業(yè)務(wù)。

　　七、利用其他會計師事務(wù)所（或?qū)＜遥┑墓ぷ鹘Y(jié)果或者與其他會計師事務(wù)所之間合作進(jìn)行業(yè)務(wù)，各層次的主要業(yè)務(wù)骨干均必須由本所委派，業(yè)務(wù)費用的分成和審計工作量，不得超過40%的最高限度。禁止會計師事務(wù)所采取發(fā)包的方式，將業(yè)務(wù)完全交給沒有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的其他會計師事務(wù)所承辦，然后由本所注冊會計師簽字、蓋章。各會計師事務(wù)所的合伙人也不得將業(yè)務(wù)采取分成或費用包干的方式完全交給本部門的下屬員工獨立完成，對其執(zhí)業(yè)過程不進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，對其審計結(jié)果和工作底稿不認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。

　　八、協(xié)會將于二OO二年上半年對各會計師事務(wù)所的整改情況進(jìn)行檢查、驗收，凡沒有按《會計師事務(wù)所合伙協(xié)議指導(dǎo)意見》的內(nèi)容進(jìn)行整改的，一律不予年檢，協(xié)會同時將事務(wù)所內(nèi)部管理混亂、業(yè)務(wù)質(zhì)量失控的有關(guān)情況，向中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會報告，建議撤銷其執(zhí)行證券期貨相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格許可證。

　　九、違反本決定和法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)部管理不能保證上市公司審計質(zhì)量，審計程序嚴(yán)重不足，出具不實或虛假報告的，協(xié)會將交由調(diào)查委員會、懲戒委員會和理事會依法進(jìn)行查處。