各區(qū)、市、縣審計局：

　　為貫徹落實審計署2000年1號令精神，強化審計機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機制，明確審計質(zhì)量責(zé)任，增強審計執(zhí)法力度和審計人員依法行政的自覺性，市局制定了《大連市審計局審計質(zhì)量責(zé)任制實施細則》。經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)將此件印發(fā)給你們，請認真組織學(xué)習(xí)和貫徹，切實保證我市審計工作質(zhì)量不斷提高。并請將執(zhí)行中存在的問題及時反饋市局綜合處。

　　附件：大連市審計局審計質(zhì)量責(zé)任制實施細則

　　第一條　為了規(guī)范審計行為，保證審計質(zhì)量，健全內(nèi)部控制機制，明確審計責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準則》和相關(guān)的規(guī)定，結(jié)合我市審計機關(guān)實際情況，制定本細則。

　　第二條　審計機關(guān)依據(jù)審計人員的職責(zé)和權(quán)限實行審計組、業(yè)務(wù)處（科）、復(fù)核機構(gòu)、主管副局長、局長分級審計質(zhì)量責(zé)任制。分級審計質(zhì)量責(zé)任制按照過錯原則，即誰違規(guī)誰負責(zé)，誰的過錯誰負責(zé)，分別追究直接責(zé)任人的審計質(zhì)量責(zé)任，上級領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　　第三條　審計質(zhì)量責(zé)任制的責(zé)任范圍，按照審計程序規(guī)定，從審計立項到送達審計決定書及送達之日起，99日內(nèi)對審計決定執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督的全過程，包括提交的審計調(diào)查報告、審計結(jié)果報告、審計工作報告以及案件移送處理的事項。

　　第四條　局長審計質(zhì)量責(zé)任

　?。ㄒ唬θ謱徲嬞|(zhì)量責(zé)任制工作的開展、部署、檢查、評比、責(zé)任追究等負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　?。ǘ彾ǖ胤近h委、政府和上級審計機關(guān)交辦的審計事項和重要審計事項的立項和審計結(jié)果。

　　（三）審批需要上報地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)和準備向新聞媒體披露的審計結(jié)果，以及上報上級審計機關(guān)的涉及重大事項的審計結(jié)果。

　?。ㄋ模彾ê灠l(fā)重大財政預(yù)算審計的審計結(jié)果報告和審計工作報告。

　?。ㄎ澹彾ê灠l(fā)重大疑難審計項目的審計決定書。

　　（六）審查簽發(fā)案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》。

　　（七）批準對被審計單位采取職權(quán)范圍內(nèi)的審計強制措施，并簽發(fā)審計處罰決定書。

　　（八）審查批準或者主持局黨組（支部）會議、局務(wù)會議，研究決定追究審計質(zhì)量責(zé)任及連帶責(zé)任的事項。

　　第五條　主管副局長審計質(zhì)量責(zé)任

　　（一）協(xié)助局長主管其分工內(nèi)的審計質(zhì)量責(zé)任工作并負有審計質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

　?。ǘ┡鷾视媱潈?nèi)審計項目立項，審定審計報告，審定、簽發(fā)審計意見書、審計決定書，簽署審計處罰決定書。

　　（三）審查簽署案件《移送處理申請書》。

　?。ㄋ模彶楹炇鸹蛘吆灠l(fā)審計調(diào)查報告、審計結(jié)果報告、審計工作報告。

　?。ㄎ澹彶椴枚ńM織審計聽證或者不予審計聽證，主持或者確定主持人舉行審計聽證會，簽署向?qū)徲嫏C關(guān)提交的聽證報告，簽發(fā)審計聽證決定書。

　?。┱{(diào)查發(fā)生審計質(zhì)量問題的原因，確定責(zé)任，審查業(yè)務(wù)部門處（科）長提交的處理意見，并向局長提交審計質(zhì)量責(zé)任追究處理的書面意見。

　　第六條　處（科）領(lǐng)導(dǎo)審計質(zhì)量責(zé)任

　　（一）負責(zé)本處（科）審計質(zhì)量責(zé)任工作，檢查、監(jiān)督審計組的審計質(zhì)量，健全和加強內(nèi)部控制，保證審計質(zhì)量。

　?。ǘ彶榇_認審計方案、審計底稿、審計證據(jù)、審計結(jié)論的真實性、合法性、準確性。

　?。ㄈ彶榇_認審計報告、審計調(diào)查報告或?qū)徲嫿Y(jié)果報告、審計工作報告的合法性、正確性，簽署審計報告、審計調(diào)查報告、審計結(jié)果報告、審計工作報告、審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書。

　　（四）審查簽署案件《移送處理申請書》。

　?。ㄎ澹徲嫑Q定書、審計處罰決定書送達之日起99日內(nèi)，監(jiān)督檢查審計決定、審計處罰決定的執(zhí)行情況。

　?。Πl(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題，負責(zé)查清事實，認定責(zé)任，提出追究審計質(zhì)量責(zé)任的處理意見，報主管副局長審查。

　　第七條　審計組組長及成員審計質(zhì)量責(zé)任

　?。ㄒ唬徲嫿M審計質(zhì)量責(zé)任實行審計組組長負責(zé)制，審計組成員應(yīng)保證審計質(zhì)量并對審計組組長負責(zé)。

　?。ǘ┌匆?guī)定送達審計通知書、審計承諾書、審計報告（征求意見稿）、審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書、案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》，并收取<回執(zhí)。

　?。ㄈ┲贫▽徲嫹桨福浞质占?、整理審計證據(jù)，正確編制審計底稿，保證審計事項及各項數(shù)據(jù)的真實性、準確性，保證定性、處理處罰和法律、法規(guī)適用的正確性。

　?。ㄋ模┢鸩輰徲媹蟾?、審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書。

　　（五）向復(fù)核機構(gòu)提供完整的審計資料。

　?。└鶕?jù)復(fù)核機構(gòu)的建議及處（科）長簽署的意見，增補審計資料，補充審計證據(jù)，更正數(shù)據(jù)、定性、處理處罰意見和引用的法律、法規(guī)，修改審計報告、審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書。

　　（七）保存經(jīng)局長、副局長、處（科）領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)核機構(gòu)修改或者復(fù)查核實過的審計報告、審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書的原件，并完整歸檔，不得自行毀棄，以避免混淆審計質(zhì)量責(zé)任。

　　第八條　復(fù)核機構(gòu)負責(zé)人及復(fù)核人員審計質(zhì)量責(zé)任

　?。ㄒ唬?fù)查核實審計事項的審計方案、審計通知書、審計承諾書、審計底稿、審計證據(jù)、審計報告以及審計意見書、審計決定書、審計處罰決定書、審計建議書、移送處理書文稿的合法性、完整性、正確性、充分性，并提出復(fù)核意見或建議。

　　（二）復(fù)查核實或者修正審計決定書、審計處罰決定書適用的法律、法規(guī)，保證其正確性和準確性。

　?。ㄈ┖炇饘徲嫃?fù)核意見書。

　?。ㄋ模┙徲嬞|(zhì)量臺帳，年終綜合考評審計質(zhì)量。

　?。ㄎ澹┎扇徲嫲妇頇z查和審計項目現(xiàn)場復(fù)查相結(jié)合的方法，組織實施年度審計執(zhí)法檢查，并通報檢查結(jié)果和審計質(zhì)量情況。

　　（六）組織或者主持審計聽證會，起草聽證決定。

　　第九條　發(fā)生下列情形之一的，責(zé)任人負有審計質(zhì)量責(zé)任或者連帶責(zé)任：

　?。ㄒ唬徲嬑臅表椈蜻`反審計程序影響審計質(zhì)量的。

　?。ǘ┯捎趯徲嬋藛T工作疏忽，致使證據(jù)不充分，數(shù)據(jù)失真，審計認定的被審計單位盈虧情況失實的。

　?。ㄈ┰趯徲嬞|(zhì)量年度檢查中發(fā)現(xiàn)審計事項漏項漏審，或者審計結(jié)果不實的。

　　（四）隱瞞被審計單位違法違規(guī)行為的。

　?。ㄎ澹┙?jīng)上級審計機關(guān)審計執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)嚴重審計質(zhì)量問題的。

　?。┡e行審計聽證后，經(jīng)當(dāng)事人申辯和質(zhì)證被審計單位違法違規(guī)事實不能成立或者審計處罰失當(dāng)?shù)摹?br>
　　（七）審計處理、處罰不當(dāng)或適用法律、法規(guī)不正確，產(chǎn)生不良后果和影響的。

　　（八）未經(jīng)局長、主管副局長主持召開的業(yè)務(wù)會議研究，擅自減免審計處罰金額在5萬元以上的。

　?。ň牛┦形?、市政府及有關(guān)主管部門對審計結(jié)果或?qū)徲嬚{(diào)查報告反映的問題認為失真提出質(zhì)疑，經(jīng)調(diào)查情況屬實的。

　?。ㄊ┌l(fā)生審計復(fù)議并被審計復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或者被責(zé)令重新作出審計具體審計行政行為的。

　?。ㄊ唬┌l(fā)生行政訴訟終審判決敗訴的。

　?。ㄊ┌l(fā)現(xiàn)大案要案隱瞞案情不報，或者應(yīng)當(dāng)移送紀檢、監(jiān)察、司法機關(guān)而故意不予移送，或者未經(jīng)批準擅自撤回移送案件的。

　　第十條　發(fā)生審計質(zhì)量問題，按下列規(guī)定分別對責(zé)任人進行追究：

　　（一）告誡。

　　（二）通報批評。

　　（三）扣除當(dāng)年獎金總額的19％～59％，或者全部扣除。

　?。ㄋ模盒腥∠麑徲嫿M組長資格，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計組組長。

　　（五）暫行取消審計復(fù)核資格，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計復(fù)核工作。

　?。┴?zé)任人年終考核不能評為優(yōu)秀或先進工作者。

　?。ㄆ撸┠甓饶繕斯芾砜己丝蹨p59～199分，情節(jié)嚴重的，處室不能評為先進單位。

　?。ò耍└鶕?jù)《國家公務(wù)員暫行條例》的規(guī)定，按照干部管理權(quán)限和行政程序調(diào)離崗位或給予行政處分。

　　第十一條　審計質(zhì)量責(zé)任的認定

　?。ㄒ唬徲嬞Y料缺項、審計數(shù)據(jù)失真、審計證據(jù)不充分、審計結(jié)果失實、被審計單位盈虧情況不實或者違反審計程序，審計組組長和實施審計的審計組成員負直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負連帶責(zé)任。

　　（二）屬于審計方案確定的審計內(nèi)容而漏項漏審的，審計組組長和實施審計的審計組成員負直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負連帶責(zé)任。

　?。ㄈ╇[瞞被審計單位違法、違規(guī)行為的，隱瞞和知情人負直接責(zé)任，上一級領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　?。ㄋ模徲嬏幚怼⑻幜P不當(dāng)或者適用法律、法規(guī)不正確的，處（科）長或副處（科）長負直接責(zé)任，復(fù)核機構(gòu)和上一級領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。上述情況，誰改變或決定的，誰負直接責(zé)任，簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　?。ㄎ澹徲媹?zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題，參照本條（一）至（四）項規(guī)定認定審計質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

　　（六）擅自減免審計處罰5萬元以上的，誰決定的誰負直接責(zé)任，知情人和認可的領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　?。ㄆ撸┥蠄蟮膶徲媹蟾妗徲嬚{(diào)查報告、審計結(jié)果報告、審計工作報告內(nèi)容失實的，實施審計、審計調(diào)查和編制報告的人員負直接責(zé)任，簽署和簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　?。ò耍┙?jīng)上級審計機關(guān)或地方政府行政復(fù)議，被撤銷、變更或者責(zé)令重新作出審計具體行政行為的，處（科）長或副處（科）長負直接責(zé)任，簽發(fā)的局領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任；上述情況，如屬擅自改變的具體審計行政行為的，誰改變的誰負直接責(zé)任，上一級領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　　（九）發(fā)生行政訴訟終審敗訴的，參照本條第（八）項予以認定審計質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

　?。ㄊ╇[瞞大要案，或者敵意不予移交，或者擅自撤回案卷的，誰決定的誰負直接責(zé)任，知情人和上一級領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。

　　第十二條　審計質(zhì)量責(zé)任追究程序

　　審計質(zhì)量問題發(fā)生后，首先由該部門領(lǐng)導(dǎo)或者由主管副局長主持進行調(diào)查，查清事實，認定責(zé)任。

　　審計質(zhì)量責(zé)任屬于審計組的，由處（科）領(lǐng)導(dǎo)提出追究審計組組長及審計組成員審計質(zhì)量責(zé)任的處理意見，經(jīng)主管副局長核實同意，提交局長。

　　審計質(zhì)量責(zé)任屬于處（科）長、副處（科）長的，由主管副局長主持調(diào)查核實，分清責(zé)任，提出處理意見，提交局長。

　　審計質(zhì)量責(zé)任屬于復(fù)核機構(gòu)的，由主管副局長主持調(diào)查核實，提出處理意見，提交局長。

　　審計質(zhì)量責(zé)任屬于主管副局長的，由局長提出處理意見。

　　各級處理意見提交局長后，由局長批準決定或者主持召開局務(wù)會議、局黨組（支部）會議研究確定，作出追究審計質(zhì)量責(zé)任的決定或發(fā)出通報。

　　審計質(zhì)量年終考評工作，由復(fù)核機構(gòu)根據(jù)審計復(fù)核臺帳和審計執(zhí)法檢查、審計項目現(xiàn)場檢查以及上級審計機關(guān)審計執(zhí)法檢查的結(jié)果，綜合評定審計質(zhì)量分數(shù)，征求各處（科）領(lǐng)導(dǎo)意見，經(jīng)主管副局長審查核實，報局長批準實施。

　　第十三條　本細則自公布之日起實行。大審發(fā)〔1998〕169號文件同時廢止。

　　第十四條　本細則的解釋權(quán)在市局復(fù)核機構(gòu)。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。