各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局：

　　為了加強(qiáng)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱證券許可證）的管理，規(guī)范注冊會計師在證券、期貨市場中的執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)具有證券許可證的會計師事務(wù)所上規(guī)模，上水平，根據(jù)財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）《關(guān)于印發(fā)〈注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定〉的通知》（財協(xié)字（2000）56號），經(jīng)商中國證監(jiān)會同意，現(xiàn)將會計師事務(wù)所和注冊會計師換發(fā)證券許可證的有關(guān)事項通知如下：

　　一、會計師事務(wù)所申請換發(fā)證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?。ㄒ唬┮呀?jīng)取得證券許可證；

　　會計師事務(wù)所之間合并的，應(yīng)符合財政部有關(guān)文件要求，如原合并一方或幾方具有證券許可證，合并后需要變更證券許可證中會計師事務(wù)所名稱的，應(yīng)按照《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）向財政部、中國證監(jiān)會提出申請。

　?。ǘ┓县斦坑嘘P(guān)脫鉤改制文件要求，沒有虛假脫鉤改制的行為；

　　（三）符合《規(guī)定》第六條的各項條件。其中，對于合并成立的會計師事務(wù)所，其成立時間可以將合并前具有證券許可證會計師事務(wù)所的成立時間（含脫鉤改制前）連續(xù)計算；上年度業(yè)務(wù)收入指標(biāo)可將合并各方上年度業(yè)務(wù)收入一并計算在內(nèi)?！兑?guī)定》第六條第二項要求的20名以上符合相關(guān)條件的注冊會計師包括：符合本通知第二條條件的注冊會計師；符合《規(guī)定》中第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件，申請取得（或者變更、恢復(fù)）證券許可證的注冊會計師；本會計師事務(wù)所已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書的注冊會計師；在本會計師事務(wù)所報名參加2000年度證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試并取得合格成績的注冊會計師。

　　二、注冊會計師申請換發(fā)證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?。ㄒ唬┧跁嫀熓聞?wù)所符合換發(fā)證券許可證條件并已經(jīng)提出申請；

　?。ǘ┍救艘呀?jīng)取得證券許可證并且證券許可證中所登記的會計師事務(wù)所名稱為現(xiàn)所在會計師事務(wù)所；

　　（三）符合財政部有關(guān)脫鉤改制文件要求，沒有虛假脫鉤改制的行為；

　?。ㄋ模┠挲g不超過65周歲（1935年8月1日以后出生）。

　　三、會計師事務(wù)所申請換發(fā)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報送下列材料：

　　（一）會計師事務(wù)所向中國注冊會計師協(xié)會提出的申請換發(fā)證券許可證的報告；

　?。ǘ┦〖壸詴嫀焻f(xié)會對會計師事務(wù)所報送的材料審核后，認(rèn)為符合本通知第一條規(guī)定條件，出具的同意會計師事務(wù)所申請換發(fā)證券許可證的文件；

　　（三）會計師事務(wù)所基本情況表（附件一）；

　　（四）會計師事務(wù)所申請換發(fā)證券許可證注冊會計師匯總表（附件二）；

　?。ㄎ澹嫀熓聞?wù)所其他注冊會計師及助理人員匯總表（附件三）；

　?。┙?jīng)其他會計師事務(wù)所審計的上年度會計報表及審計報告；

　?。ㄆ撸嫀熓聞?wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說明。

　　合并成立的會計師事務(wù)所，除報送上述材料外，還應(yīng)附送省級以上財政部門批準(zhǔn)合并的文件復(fù)印件以及合并相關(guān)事項的說明。

　　四、注冊會計師申請換發(fā)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報送下列材料：

　　（一）原證券許可證復(fù)印件；

　?。ǘ┳詴嫀熥C書復(fù)印件；

　?。ㄈ┥矸葑C復(fù)印件。

　　五、在這次換發(fā)證券許可證的工作中，符合換證條件的會計師事務(wù)所的其他注冊會計師，符合《規(guī)定》有關(guān)要求的，可以一并申請取得或者變更、恢復(fù)證券許可證，并按照《規(guī)定》具體要求另行報送材料。

　　六、會計師事務(wù)所及注冊會計師申請換發(fā)證券許可證，應(yīng)按本通知規(guī)定先向所在地省級注冊會計師協(xié)會報送有關(guān)材料，省級注冊會計師協(xié)會審查同意并出具文件后，轉(zhuǎn)報中國注冊會計師協(xié)會審核、換發(fā)新證。中國注冊會計師協(xié)會對已換證的會計師事務(wù)所將予以公告。

　　七、中國注冊會計師協(xié)會自2000年7月1日起受理省級注冊會計師協(xié)會轉(zhuǎn)報的會計師事務(wù)所、注冊會計師換發(fā)證券許可證的申請材料，受理截止日期為2000年8月7日。省級注冊會計師協(xié)會受理會計師事務(wù)所、注冊會計師換發(fā)證券許可證申請材料的截止日期最晚不應(yīng)超過2000年7月31日。超過截止日期，中國注冊會計師協(xié)會和省級注冊會計師協(xié)會不再受理申請。

　　會計師事務(wù)所、注冊會計師換發(fā)新的證券許可證后，原 “執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證” 停止使用。

　                                              　二○○○年六月二十三日

　　附件：

       一、會計師事務(wù)所基本情況表

       二、會計師事務(wù)所申請換發(fā)證券許可證注冊會計師匯總表

       三、會計師事務(wù)所其他注冊會計師及助理人員匯總表