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審計(jì)署、公安部關(guān)于建立案件移送制度和加強(qiáng)工作協(xié)作配合的通知

審法發(fā)[2000]42號

頒布時間:2000-04-27 00:00:00.000 發(fā)文單位:審計(jì)署 公安部

    各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)廳(局)、公安廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)公安局,審計(jì)署各派出機(jī)構(gòu):近年來,各級審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī),按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)要突出重點(diǎn),注重查處大案要案的指示精神,在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了大量犯罪線索,并根據(jù)有關(guān)法律關(guān)于案件管轄分工的規(guī)定,及時移送公安機(jī)關(guān)查處,取得了顯著的成效。特別是1997年10月1日修訂后的刑法施行之后,各級審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)密切配合,加大了查處和打擊破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序、侵犯財(cái)產(chǎn)和其他違法犯罪活動的力度。為進(jìn)一步規(guī)范案件移送工作,加強(qiáng)協(xié)作配合,認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國審計(jì)法》及其他法律的有關(guān)規(guī)定,充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,打擊經(jīng)濟(jì)犯罪方面的作用,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

    一、 建立健全案件移送制度。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪嫌疑,屬于公安機(jī)關(guān)管轄刑事案件范圍(見附件1)的,應(yīng)當(dāng)填寫《審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書》(見附件2),連同案件有關(guān)證據(jù)材料一并及時移送同級公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)對于審計(jì)機(jī)關(guān)移送的犯罪案件線索,應(yīng)當(dāng)填寫《審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書送達(dá)回執(zhí)》(見附件3),予以接受,并迅速進(jìn)行審查。審查后,及時將立案的決定或者不立案的理由通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān),并將不立案的案件有關(guān)材料退還審計(jì)機(jī)關(guān)。經(jīng)審查,對于屬于其他公安機(jī)關(guān)管轄范圍的犯罪案件,應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi),轉(zhuǎn)送有關(guān)公安機(jī)關(guān),并告知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。接受轉(zhuǎn)送的公安機(jī)關(guān)經(jīng)過審查后,應(yīng)當(dāng)將是否立案的決定及時通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)不立案的決定有異議的,可以提請公安機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)查;公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)復(fù)查,并將復(fù)查結(jié)果通知審計(jì)機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)對接受的犯罪案件線索立案偵查終結(jié),移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴后,應(yīng)當(dāng)及時通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)在偵查活動中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位有違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督范圍(見附件4)的,應(yīng)當(dāng)將違法行為線索移送審計(jì)機(jī)關(guān)處理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向公安機(jī)關(guān)通報(bào)處理結(jié)果。

    二、加強(qiáng)辦案協(xié)調(diào)與配合。審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件工作中,要本著各司其職、通力合作的原則,互相支持,互相配合。為加強(qiáng)聯(lián)系,有利工作,各級審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)要經(jīng)常交流、通報(bào)情況,也可以根據(jù)需要建立聯(lián)席會議制度,研究解決工作中存在的問題。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪的重大嫌疑,并且有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能,或者企圖自殺、逃跑或者在逃等情況,需要采取緊急措施的,應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān),公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時予以處置。公安機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)犯罪案件過程中,需要審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)助查證的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以配合。

    三、突出重點(diǎn),加強(qiáng)對大案要案的查處。各級審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢,加強(qiáng)協(xié)作配合,加大打擊力度,重點(diǎn)揭露走私,妨害對公司、企業(yè)的管理秩序, 破壞金融管理秩序,金融詐騙,危害稅收征管,擾亂市場秩序和侵犯財(cái)產(chǎn)等類案件,并依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。審計(jì)機(jī)關(guān)對涉嫌犯罪的,要及時移送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)處理。各級公安機(jī)關(guān)對審計(jì)機(jī)關(guān)移送的犯罪案件線索,要集中優(yōu)勢警力,運(yùn)用多種偵查手段,快偵快破,及時查處。

    四、嚴(yán)格依法辦案。在查處經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件過程中,各級審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的職責(zé)、權(quán)限和程,嚴(yán)格區(qū)分罪與非罪,既要防止以罰代刑,降格處理,又要防止擴(kuò)大打擊面。

    五、各級審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本通知的規(guī)定執(zhí)行。在執(zhí)行過程中遇到的問題,請分別報(bào)審計(jì)署、公安部。

    附件:

    1.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中常見的依法應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件范圍

    2、審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書格式

    3.審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書送達(dá)回執(zhí)格式

    4.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督范圍

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