第一章　總則

　　第一條　為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱內(nèi)部審計，是指部門、單位依法實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。

　　第三條　縣級以上地方人民政府審計機關(guān)負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計工作。

　　第四條　縣級以上地方人民政府各部門、國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。

　　第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

　　第五條　下列單位應當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：

　?。ㄒ唬﹪薪鹑跈C構(gòu)；

　?。ǘ﹪歇氋Y和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)。

　　下列部門或者單位按照規(guī)定經(jīng)批準后，可以設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)：

　?。ㄒ唬┴斦?、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國有事業(yè)單位；

　?。ǘ﹪掖笮徒ㄔO(shè)項目的建設(shè)單位；

　?。ㄈ┓?、法規(guī)規(guī)定需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的其他單位。

　　審計業(yè)務較少的部門、單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

　　第六條　內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員在本部門行政首長或者本單位法定代表人的直接領(lǐng)導下，依法對本部門或者本單位以及所屬單位的財政、財務收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受審計機關(guān)的業(yè)務指導與監(jiān)督。

　　第七條　內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。

　　內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條　內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，由本部門行政首長或者本單位法定代表人決定回避。

　　第九條　內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務受法律保護。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務，不得打擊、報復內(nèi)部審計人員。

　　任免內(nèi)部審計機構(gòu)的負責人，應當事前征求上級主管部門或者單位的意見。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人在任職期間沒有違法失職或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。

　　第十條　部門行政首長或者單位法定代表人應當加強對本部門或者本單位內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，對內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必須的經(jīng)費應當予以保證，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履行職責創(chuàng)造必要的條件。

　　第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)職責和權(quán)限

　　第十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)依法對本部門或者本單位及所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

　?。ㄒ唬┴斦媱澔蛘哳A算的執(zhí)行和決算；

　　（二）財政、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　?。ㄈ┙?jīng)濟效益和經(jīng)濟責任；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度和管理活動；

　?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項目預（概）算、決算；

　?。┵Y產(chǎn)運行狀況及質(zhì)量；

　　（七）上級主管部門或者單位交辦的其他審計事項。

　　第十二條　內(nèi)部審計機構(gòu)應當對本部門或者本單位與其他經(jīng)濟組織的合作項目以及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等進行審計監(jiān)督。

　　第十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查。

　　第十四條　內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)需要，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準，可以將有關(guān)審計事項委托社會審計組織進行審計。

　　第十五條　內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)審計機關(guān)測評后，可以作為外部審計的參考依據(jù)。

　　第十六條　內(nèi)部審計機構(gòu)應當向?qū)徲嫏C關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、工作成果以及重大審計事項審計報告等有關(guān)材料。

　　第十七條　內(nèi)部審計機構(gòu)在其審計管轄范圍內(nèi)的主要權(quán)限是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)機構(gòu)或者單位按時報送財務計劃以及預算、決算報表等有關(guān)資料；

　　（二）檢查資金和財產(chǎn)，審核會計資料和決算，檢測財務會計軟件；

　　（三）對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并收集有關(guān)證明材料；

　　（四）對違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準，可以采取制止措施，并對直接責任人員提出處理意見；

　　（五）對阻礙內(nèi)部審計工作的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準，可以采取制止措施，并對直接責任人員提出處理意見；

　?。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；

　?。ㄆ撸└鶕?jù)本部門行政首長或者本單位法定代表人的要求，對本部門或者本單位有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽。

　　第四章　內(nèi)部審計程序

　　第十八條　內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　?。ㄒ唬M定審計項目計劃，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準后實施；

　?。ǘ┏闪徲嫿M，并在實施審計3日前通知被審計機構(gòu)或者單位；

　?。ㄈ┙M織實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)機構(gòu)或者單位提出改進的建議；

　　（四）審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計機構(gòu)或者單位的意見，報本部門或者本單位審批；

　?。ㄎ澹┫虮粚徲嫏C構(gòu)或者單位送達審計決定書或者審計意見書；

　?。χ饕獙徲嬳椖窟M行后續(xù)審計，檢查審計決定或者審計意見的執(zhí)行情況。

　　第十九條　被審計機構(gòu)或者單位應當執(zhí)行內(nèi)部審計決定和審計意見，對審計決定或者審計意見有異議的，可以在收到審計決定書或者審計意見書之日起15日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所屬部門或者單位提出，該部門或者單位應當及時處理并作出答復。

　　第二十條　內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，應當按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立審計檔案。

　　第五章　法律責任

　　第二十一條　被審計機構(gòu)或者單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由內(nèi)部審計機構(gòu)報請本部門或者本單位責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第二十二條　違反本辦法規(guī)定，打擊、報復依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第二十三條　內(nèi)部審計人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第六章　附則

　　第二十四條　本辦法應用中的具體問題，由安徽省人民政府審計機關(guān)負責解釋。

　　第二十五條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　安徽省人民政府一九九九年七月五日