第一條為規(guī)范煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)辦法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員將電子計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理及其計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

　　本辦法所稱(chēng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，是指被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。

　　第三條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具實(shí)施審計(jì)，主要包括下列內(nèi)容：

　　（一）審計(jì)業(yè)務(wù)所需法律、法規(guī)的輔助檢索；

　?。ǘ?duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助分析；

　?。ㄈ?duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行符合性檢驗(yàn)；

　?。ㄋ模┓治鰧徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)范圍；

　　（五）對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查；

　　（六）被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查；

　?。ㄆ撸┬纬蓪徲?jì)工作底稿；

　?。ò耍┬纬蓪徲?jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定；

　?。ň牛?duì)審計(jì)資料的管理；

　?。ㄊ?duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的管理；

　?。ㄊ唬?duì)審計(jì)檔案的管理；

　?。ㄊ?duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合、統(tǒng)計(jì)和分析；

　?。ㄊ┢渌麅?nèi)容。

　　第四條計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，并取得國(guó)家統(tǒng)一頒發(fā)的上崗證書(shū)的審計(jì)人員擔(dān)任。

　　第五條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)承擔(dān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)進(jìn)修和崗位培訓(xùn)。

　　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)或組織審計(jì)人員，參加國(guó)家組織的全國(guó)計(jì)算機(jī)軟件專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或水平的統(tǒng)一考試。

　　第六條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，可以聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)審計(jì)專(zhuān)家參加。

　　第七條應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的煤炭企事業(yè)單位，必須接受煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)使用計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具對(duì)其財(cái)務(wù)收支及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條煤炭企事業(yè)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)給內(nèi)部審計(jì)留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，數(shù)據(jù)接口應(yīng)當(dāng)能將計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中應(yīng)用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指定的格式輸出。

　　第九條煤炭企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、申請(qǐng)使用該系統(tǒng)的報(bào)告、與之配套的管理制度和措施以及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)變動(dòng)情況等資料。

　　第十條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員提供審計(jì)監(jiān)督所需要的原始技術(shù)資料和原始數(shù)據(jù)。

　　第十一條審計(jì)人員在工作中獲取有關(guān)被審計(jì)單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù)時(shí)，必須按規(guī)定履行使用手續(xù)。使用被審計(jì)單位的電子帳表數(shù)據(jù)，應(yīng)視同使用相應(yīng)的紙質(zhì)帳表資料。

　　第十二條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)影響被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和損害該系統(tǒng)，不得向該系統(tǒng)中寫(xiě)入或改寫(xiě)任何信息。

　　第十三條煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織推廣使用自行開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該軟件的應(yīng)用范圍，提請(qǐng)煤炭工業(yè)部審計(jì)管理部門(mén)報(bào)有關(guān)部門(mén)對(duì)其組織測(cè)評(píng)，并取得合法使用權(quán)后才能正式使用。

　　第十四條審計(jì)人員在編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能，以及被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)接口。

　　第十五條編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案時(shí)，除應(yīng)當(dāng)遵循《煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)方案編制準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)包括擬使用的計(jì)算機(jī)軟件、硬件配置，必須進(jìn)行的測(cè)試項(xiàng)目及所需技術(shù)條件等。

　　第十六條用計(jì)算機(jī)輔助實(shí)施抽樣審計(jì)時(shí)，抽樣審計(jì)中使用的隨機(jī)數(shù)表或由計(jì)算機(jī)程序產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的程序，應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)署統(tǒng)一規(guī)定的隨機(jī)數(shù)表或?qū)徲?jì)署認(rèn)可的計(jì)算機(jī)程序產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的程序。

　　第十七條對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢測(cè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效，及其對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的影響。

　　第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。