根據(jù)《國(guó)家開發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)暫行辦法》所確立的內(nèi)容和程序，制定非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送稽核審計(jì)規(guī)程。

　　第一階段　審前準(zhǔn)備

　　一、根據(jù)工作安排，成立非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)小組。

　　二、非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)小組依據(jù)計(jì)劃制定方案，并經(jīng)局務(wù)會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　三、發(fā)送稽核審計(jì)通知書，明確要求報(bào)送資料的方式、內(nèi)容、范圍、時(shí)間。

　　第二階段　資料收集

　　一、稽核審計(jì)局在收到被稽核審計(jì)部門（單位）報(bào)送的資料時(shí)，應(yīng)對(duì)其完整性（指按規(guī)定的范圍報(bào)送）、合法性（指經(jīng)過本部門〈單位〉主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)）進(jìn)行審查驗(yàn)收，如對(duì)報(bào)送資料有疑問，應(yīng)責(zé)成被稽核審計(jì)部門（單位）說明情況，或補(bǔ)充提供有關(guān)資料。

　　二、對(duì)被稽核審計(jì)部門（單位）報(bào)送的資料須在保管登記簿上進(jìn)行登記。

　　第三階段　分析質(zhì)詢

　　一、認(rèn)真閱讀報(bào)送資料，對(duì)有關(guān)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算加工，形成分析圖表。

　　二、按照非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)工作方案的要求，進(jìn)行歸納、比較、驗(yàn)證。

　　三、檢查中若有疑問，須口頭或書面質(zhì)詢。被質(zhì)詢部門（單位）或個(gè)人可作出書面說明，口頭質(zhì)詢需形成經(jīng)過被質(zhì)詢?nèi)撕炞值馁|(zhì)詢記錄。

　　四、非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)小組組長(zhǎng)可根據(jù)情況組織現(xiàn)場(chǎng)核查，驗(yàn)證分析后，形成工作底稿。

　　第四階段　報(bào)告處理

　　一、根據(jù)已形成的有關(guān)數(shù)據(jù)、圖表、工作底稿、撰寫非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)報(bào)告。要求用明確、精練的語言陳述事實(shí)，作出評(píng)價(jià)，并提出意見或建議。

　　二、對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有苗頭性或傾向性的問題，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作有關(guān)范圍的通報(bào)或轉(zhuǎn)為現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)。

　　三、對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)所提出的改進(jìn)意見，要注意跟蹤檢查，必要時(shí)做后續(xù)稽核審計(jì)。

　　第五階段　工作收尾

　　一、將需要返還的資料退還被稽核審計(jì)部門（單位），并在資料保管登記簿上注銷。

　　二、稽核審計(jì)小組將稽核審計(jì)資料整理立卷，年終交綜合處統(tǒng)一保管。

　　三、填寫非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)結(jié)果統(tǒng)計(jì)表。

　　四、做好工作小結(jié)。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。