根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作規(guī)定》，修定《廣播電影電視系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，現予以發(fā)布執(zhí)行。

　　部長　孫家正
1997年1月30日

　　廣播電影電視系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強廣播電影電視系統(tǒng)的部門、單位內部審計監(jiān)督，促進和保障廣播電影電視事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合廣播電影電視系統(tǒng)的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于廣播電影電視部所屬單位和廣播電影電視系統(tǒng)的內部審計工作。

　　第三條　本規(guī)定所稱內部審計是指廣播電影電視系統(tǒng)的部門、單位實施內部經濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及其相關資產，監(jiān)督財政和財務收支真實、合法和效益的活動。

　　第四條　廣播電影電視系統(tǒng)應當依法建立健全內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作，以維護本單位合法權益，改善經營管理，促進廉政建設，提高社會效益和經濟效益。

　　第五條　廣播電影電視內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，對本單位及所屬單位的財務收支及其經濟活動進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對本單位領導負責并報告工作。

　　各部門各單位主要領導人，應當定期研究布置內部審計工作，提出具體要求，聽取審計工作匯報，審批審計報告，簽發(fā)審計意見書和審計決定，督促和檢查審計決定的執(zhí)行情況，保證審計人員的工作條件。要切實解決審計人員工作、生活、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

　　第六條　廣播電影電視內部審計工作的依據是：

　　（一）國家的法律、法規(guī)和有關政策規(guī)定；

　?。ǘV播電影電視部門規(guī)章和規(guī)范性文件；

　　（三）地方性法規(guī)和規(guī)章；

　?。ㄋ模┮罁陨弦?guī)定制定的實施辦法。

　　第七條　審計署駐廣播電影電視部審計局負責領導廣播電影電視部所屬單位的內部審計工作，并指導、監(jiān)督廣播電影電視系統(tǒng)的內部審計工作；地方廣播電影電視行政部門的內部審計機構負責領導下屬企業(yè)事業(yè)單位的內部審計工作，并指導、監(jiān)督本行政區(qū)域內的廣播電影電視內部審計工作。

　　第二章　內部審計機構和審計人員

　　第八條　下列單位，應當設立與本單位財務機構相同級別的獨立的內部審計機構：

　?。ㄒ唬V播電影電視部直屬的企業(yè)、事業(yè)單位；

　　（二）審計機關未設立派出機構的縣級以上的廣播電影電視行政主管部門；

　　（三）各省、自治區(qū)、直轄市廣播電影電視廳（局）所屬的財務收支數額較大的事業(yè)單位；

　?。ㄋ模┢渌枰O立內部審計機構的單位。

　　以上單位根據需要，應配備不少于2人的專職審計人員，可設立總審計師；其他單位應根據工作需要設立1至2名專職審計人員。所需編制由其主管部門或單位總編制內解決。

　　第九條　審計機構履行職責所必需的經費應當列入本單位財務預算，并予以保證。

　　第十條　任免內部審計機構負責人，應當事前征求上級審計機構或審計機關的意見；任免部直屬單位內部審計機構的主要負責人，應事前征求駐部審計局的意見。

　　第十一條　內部審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識的業(yè)務能力。

　　內部審計人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任，可按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；內部審計機構還可以根據審計工作的需要設置處級、科級審計員。

　　審計人員每年應保證不少于兩周的脫產學習、培訓或進修的時間，并應有相應的經費保證。

　　第十二條　內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得阻撓，不得打擊報復。

　　內部審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第三章　內部審計機構的主要職責

　　第十三條　內部審計機構對本單位及其所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

　?。ㄒ唬┴攧沼媱澔蝾A算的執(zhí)行和決算；

　?。ǘ┴攧帐罩Ъ捌溆嘘P的經濟活動的真實性、合法性和效益性；

　　（三）國有企業(yè)資產、負債、損益情況；

　?。ㄋ模┗窘ㄔO項目預決算及其投資效益；

　?。ㄎ澹┙洕熑?，包括所屬單位廠長、經理（或主管經濟的領導）離任，所屬單位的撤銷及合并，所屬單位的承包經營；

　?。﹥瓤刂贫鹊慕∪?、嚴密、有效；

　?。ㄆ撸┙洕б?；

　?。ò耍﹪邑斀浄ㄒ?guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

　?。ň牛┲匾洕贤?、契約的簽訂及執(zhí)行情況；

　?。ㄊ┙洜I創(chuàng)收（含多種經營創(chuàng)收）資金的管理和使用；

　?。ㄊ唬╇娪捌?、電視片、音像制品的拍攝費、錄制費的管理和使用；

　?。ㄊ└鞣N贊助費（含實物贊助）、廣告費的管理和使用；

　?。ㄊｍ椯Y金及外匯的管理和使用；

　?。ㄊ模┢渌麑徲嬍马棥?/P>

　　第十四條　內部審計機構對本單位與境內、外經濟組織興辦的合資企業(yè)及使用項目的投資和效益，依照有關規(guī)定進行審計監(jiān)督。

　　第十五條　內部審計機構對本系統(tǒng)、本單位經濟管理中的重要問題開展審計調查，并配合上級審計機關、審計機構進行專題審計調查。

　　第十六條　內部審計機構應當積極宣傳貫徹財經審計法規(guī)，建立健全內部審計制度，組織培訓審計人員，指導和監(jiān)督本系統(tǒng)和所屬單位的內部審計工作。

　　第十七條　內部審計機構負責向本單位領導、上級審計機構或審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料，并定期向上級審計機構匯報工作，反映情況。

　　第十八條　內部審計機構負責辦理上級審計機關或審計機構及本單位領導交辦的審計事項。

　　第十九條　廣播電影電視部門、單位審計機構應當依照有關法規(guī)和本規(guī)定履行對本系統(tǒng)內部審計工作指導和監(jiān)督職責，具體是：

　　（一）依照法律、法規(guī)，結合部門實際情況，制定有關的內部審計規(guī)章制度；

　?。ǘ┲笇Ш捅O(jiān)督本系統(tǒng)各部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員；

　?。ㄈ┲笇?、監(jiān)督內部審計機構和審計人員按照規(guī)定開展內部審計工作；

　?。ㄋ模┙M織開展內部審計理論研究，培訓內部審計人員；

　?。ㄎ澹┛偨Y、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰獎勵內部審計先進單位和先進個人。

　　第四章　內部審計機構的主要權限

　　第二十條　在審計管轄范圍內，內部審計機構的主要權限是：

　?。ㄒ唬└鶕炔繉徲嫻ぷ鞯男枰?，要求有關單位按時報送計劃（財務、生產、基建等）、預算、決算、季度報表和有關文件、資料等。

　?。ǘ徍藨{證、賬表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

　?。ㄈ﹨⒓颖静块T、本單位及其所屬單位的有關會議，參與重大經濟事項決策、決定的可行性論證。

　　（四）對審計涉及的有關事項進行調查，向有關單位和個人索取材料。

　　（五）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為，經部門或者單位負責人同意，作出臨時制止決定。

　?。ψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，在有關資料可能滅失或者以后難以取得的情況下，經單位領導人批準或報經上級審計機構同意，可以對賬冊、資產采取先行登記保存措施。

　　（七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。

　　（八）參與制定本部門、本單位經濟管理方面的規(guī)定、辦法、制度。

　　（九）對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機構或審計機關反映。

　　第二十一條　內部審計機構負責人，應參加本部門、本單位研究有關經濟、財務工作的辦公會議。

　　第二十二條　部門、單位可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構經濟處理、處罰的權限。

　　第五章　內部審計工作主要程序

　　第二十三條　內部審計工作的主要程序是：

　　（一）根據上級部署和本部門、本單位的具體情況，制定審計項目計劃，經主管領導年終獎后組織實施，并報送上級審計機關和審計機構。

　?。ǘ嵤徲嬊?，應提前三日通知被審計單位。被審計單位要配合審計工作，并提供必要的工作條件。

　　（三）審計人員按照預定的審計工作方案，審查會計憑證、賬表，查閱有關的文件資料，檢查現金、實物，向有關單位和個人調查取證，并在工作中認真作好審計工作底稿。

　　（四）對審計中發(fā)現的問題，可隨時同有關單位和人員交換意見，提出改進建議。

　　（五）實施審計后，審計小組應在29日之內寫出審計報告，征求被審計單位的意見，被審計單位（或被審計人）應在收到審計報告之日起19日內將書面意見送交審計小組或內審部門。

　　內審部門應將審計報告和被審計單位對審計報告的意見書報送本單位領導人審批，該單位領導應在39日內審批審計報告、簽發(fā)審計意見書和審計決定。內審部門應當及時將審計意見書和審計決定送達被審計單位。經批準的審計意見書和審計決定自送達之日起生效，被審計單位必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結果書面報審計部門。

　?。χ饕膶徲嬳椖?，要堅持后續(xù)審計，檢查被審計單位執(zhí)行審計決定及采納審計建議的情況。

　　第二十四條　被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到決定之日起15日內，向內審機構所在單位主管審計工作的領導人提出，單位領導應在39日內作出是否復審或者更改的決定。內審部門應將復審或更改審計決定的情況報上級審計機構或審計機關備案。

　　復審期間或作出更改決定前，原審計決定照常執(zhí)行。

　　第二十五條　內部審計機構對經辦的審計事項，必須及時建立審計檔案，并按照有關規(guī)定進行管理。

　　第六章　獎勵與處罰

　　第二十六條　內部審計機構對模范遵守財經法紀、經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，可提出表彰和獎勵的建議。

　　第二十七條　內部審計工作實行定期考核制度。對工作成績優(yōu)異的內部審計機構和審計人員，應給予表彰與獎勵，并報上一級審計機構和審計機關備案。作為評定職稱、選拔干部的重要考核依據。

　　第二十八條　被審計單位違反本規(guī)定，拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的，阻撓審計人員行使職權、破壞監(jiān)督檢查的，拒不執(zhí)行審計決定的，打擊報復審計人員或者舉報人的，審計機構有權責令改正，可以提出給予行政處分的建議。

　　第二十九條　各級審計機構發(fā)現審計人員在履行職責中，有利用職權謀取私利；弄虛作假，徇私舞弊，玩忽職守，泄露國家秘密等行為給國家或者單位造成損失的，有權提出給予行政處分的建議。情節(jié)嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

　　第七章　附則

　　第三十條　廣播電影電視系統(tǒng)各部門、各單位可根據本規(guī)定，結合實際情況制定具體實施辦法，并報上級審計機構和審計機關備案。

　　第三十一條　本規(guī)定由廣播電影電視部負責解釋。

　　第三十二條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，1992年8月8日廣播電影電視部令第8號發(fā)布的《廣播電影電視內部審計工作規(guī)定》同時廢止。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。