部直屬各單位，有關歸口管理單位：

　　為加強電力企業(yè)內部管理，強化內部控制機制，現將《電力企業(yè)內部控制制度審計試行辦法》發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。

　　電力企業(yè)內部控制制度審計試行辦法

　　第一條　為促進電力企業(yè)加強內部管理，建立健全有效的內部控制制度，提高經營管理效率和效果，根據《中華人民共和國審計法》和國家關于內部審計工作的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　內部控制制度審計是企業(yè)為有效地實施對生產經營業(yè)務活動的控制，保證企業(yè)資產的完整和會計資料的真實，保證企業(yè)經營方針的貫徹和經濟效益的提高，對企業(yè)內部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試和評價。

　　第三條　國家和電力行業(yè)的有關企業(yè)經營管理的法律、法規(guī)、政策和制度，是進行企業(yè)內部控制制度審計的依據。

　　第四條　企業(yè)內部控制制度的審查評價，在本單位主要負責人的直接領導下，由本單位審計部門按照《電力工業(yè)部審計工作實施辦法》組織實施。

　　第五條　本辦法所稱的內部控制制度是指與經營管理相關的內部控制制度，主要包括：內部責任控制制度；內部牽制制度；內部行政控制制度；內部程序控制制度；內部會計控制制度；財產管理制度和憑單管理制度；內部審計制度。

　　第六條　內部控制制度審計的主要內容是：內部控制制度是否全面完善有效；部門或個人有否不按程序或越權行使權力；部門與部門之間有否橫向制約程序；制度與制度之間是否銜接相通；各職能部門是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的內部控制制度；各種內部控制制度的執(zhí)行結果是否達到預期目標。

　　第七條　審計要點：

　?。ㄒ唬└鞑块T、各環(huán)節(jié)、各層次，是否建立工作崗位責任制；

　?。ǘ┥婕敖洕鷺I(yè)務的處理，是否堅持審批制度（即一項經濟業(yè)務必須經過授權、主辦、核準、執(zhí)行、記錄五個步驟）；

　?。ㄈ┞男行姓毮艿膬炔靠刂浦贫仁欠窠∪行?；

　?。ㄋ模┯蟹裆a管理等規(guī)章制度、業(yè)務經營手續(xù)制度、以及管理程序（即企業(yè)的決策程序、會計核算程序等）；

　　（五）是否建立保證會計資料的正確性和可靠性的制度；

　　（六）是否建立保護資產的安全和完整的制度；

　　（七）經濟業(yè)務憑證單據是否實行專人管理，并建立領用、保管和銷毀等制度；

　　（八）是否建立內審制度并對經濟業(yè)務活動和職能部門運行進行監(jiān)督和評價。

　　第八條　審計工作程序依照《電力工業(yè)部審計工作實施辦法》第五章各條款進行。具體審計程序分為三個階段：（1）詢問調查。（2）符合性測試。（3）評價。

　　第九條　審計部門負責把鑒定的控制缺陷和內部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)報告給各級有關管理部門，并監(jiān)督其實施糾正。

　　第十條　各事業(yè)單位參照本辦法進行審計。

　　第十一條　各單位可根據本辦法制定實施細則。

　　第十二條　本辦法由電力部負責解釋。

　　第十三條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。