部直屬事業(yè)單位，國家糧食儲備局，國家物資儲備局：

　　為了加強(qiáng)部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和其他有關(guān)規(guī)定，我部制度了《國內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，現(xiàn)予印發(fā)，請組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，請將有關(guān)問題和意見及時函告駐部審計(jì)局。

　　附件：國內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條　為了加強(qiáng)對部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備：

　?。ㄒ唬┎繉僭盒Ｒⅹ?dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備3名以上（含3名）內(nèi)部審計(jì)人員；

　?。ǘ┦聵I(yè)單位下屬分支機(jī)構(gòu)或二級獨(dú)立核算單位在5個以上的，要建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備2名以上（含2名）審計(jì)人員；

　?。ㄈ┢渌睂偈聵I(yè)單位要配備專職審計(jì)人員。

　　第三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：

　　（一）對預(yù)算內(nèi)資金的收支進(jìn)行審計(jì)，對預(yù)決算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算內(nèi)資金的正確使用，提高預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用效益；

　?。ǘ?jīng)費(fèi)包干結(jié)余和預(yù)算外資金收支的合理性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，避免和糾正擠占預(yù)算內(nèi)資金。組織和指導(dǎo)預(yù)算外資金的流向，補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金不足，促進(jìn)本單位加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益；

　?。ㄈΩ黜?xiàng)科研經(jīng)費(fèi)收支、管理、科研課題成本核算及科研成果和收益進(jìn)行審計(jì)，以監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用管理，加強(qiáng)科研課題成本核算，合理組織科研收入，檢查收益的分配；

　?。ㄋ模Ρ締挝粚?shí)行經(jīng)營責(zé)任制的內(nèi)部核算單位進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)，核實(shí)盈虧，檢查內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，促進(jìn)其加強(qiáng)管理，提高效益；

　?。ㄎ澹Ρ締挝唤?jīng)營管理活動、資產(chǎn)負(fù)債損益、經(jīng)濟(jì)效益及國家財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。┌凑沼嘘P(guān)規(guī)定，對本單位對外投資組建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，維護(hù)本單位利益；

　　（七）對本單位基建預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)；

　?。ò耍┌凑崭刹抗芾頇?quán)限，對下屬單位法人代表的年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

　?。ň牛╊I(lǐng)導(dǎo)交辦的其他需要內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的事項(xiàng)。

　　第四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計(jì)劃、報表和有關(guān)的文件、資料；

　　（二）審核憑證、帳表、決算，查閱有關(guān)的文件和資料，檢查資金、財產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性、效益性；

　　（三）參加有關(guān)會議和管理活動；

　?。ㄋ模┫虮粚徲?jì)單位及有關(guān)人員調(diào)查詢問并索取證明材料。有關(guān)單位及個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料，不得拒絕、隱匿或者提供假資料；

　　（五）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)材料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　?。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

　?。ㄆ撸?yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映；

　?。ò耍z查被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行。

　　（九）參加審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　?。ㄊ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

　　第五條　審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第六條　內(nèi)部審計(jì)人員要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用，依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是，對本單位及被審計(jì)單位經(jīng)營管理中存在的問題提出解決意見和辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員要忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機(jī)密。

　　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

　　第七條　專職內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

　　第八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)：

　?。ㄒ唬┦聵I(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在審計(jì)署駐部審計(jì)局和單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織審計(jì)制度的實(shí)施。駐部審計(jì)局對部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作開展和落實(shí)審計(jì)組提出的整改措施等情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，并及時將部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)情況向部領(lǐng)導(dǎo)報告。

　?。ǘ└魇聵I(yè)單位審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動要事先征求駐部審計(jì)局的意見，并報送有關(guān)備案材料。

　　（三）駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)受理部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位提出的復(fù)審要求。

　　（四）各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計(jì)人員創(chuàng)造一定的工作條件，支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展，積極采納審計(jì)意見。要及時召開有關(guān)審計(jì)方面的會議，聽取匯報，研究工作，解決問題。

　　第九條　內(nèi)部審計(jì)工作報告制度：

　?。ㄒ唬└魇聵I(yè)單位要根據(jù)駐部審計(jì)局的年度工作要點(diǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查計(jì)劃，于每年3月末前報駐部審計(jì)局；

　?。ǘ┲卮髮徲?jì)事項(xiàng)的審計(jì)決定要抄報駐部審計(jì)局；

　?。ㄈ┲贫ㄟm用于本單位和本系統(tǒng)有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制度，報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報駐部審計(jì)局備案；

　　（四）按規(guī)定及時報送各項(xiàng)報表，審計(jì)工作信息和年度工作總結(jié)等資料。

　　第十條　內(nèi)部審計(jì)工作例會制度：

　?。ㄒ唬v部審計(jì)局每年召開一次審計(jì)工作會議，采取多種形式不定期組織匯報、學(xué)習(xí)、交流活動；

　?。ǘ└鲉挝灰ㄆ谡匍_所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作會議，組織學(xué)習(xí)審計(jì)、財經(jīng)方面的法規(guī)，及時掌握和了解新情況、新問題，貫徹執(zhí)行有關(guān)會議和文件精神；

　　第十一條　本規(guī)定由駐部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，《國內(nèi)貿(mào)易部直屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第十一條同時廢止。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。