法規(guī)庫(kù)

電力工業(yè)部關(guān)于印發(fā)《電力工業(yè)部利用外資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)辦法》的通知

電審計(jì)(1996)256號(hào)

頒布時(shí)間:1996-04-29 00:00:00.000 發(fā)文單位:電力部

各電管局,各省(自治區(qū)、直轄市)電力局,各歸口管理單位:

  為了規(guī)范電力行業(yè)利用外資審計(jì)工作,加強(qiáng)利用外資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督,現(xiàn)將《電力工業(yè)部利用外資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中的情況、問(wèn)題和建議請(qǐng)及時(shí)向部反映。

  附件:

電力工業(yè)部利用外資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)辦法

  第一章 總則

  第一條 為了規(guī)范電力行業(yè)利用外資審計(jì)工作,加強(qiáng)利用外資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督,促進(jìn)利用外資工作健康、有序地發(fā)展,維護(hù)電力企業(yè)對(duì)外信譽(yù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)家關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和《電力工業(yè)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》,結(jié)合電力行業(yè)利用外資工作的實(shí)際需要,制定本辦法。

  第二條 國(guó)有電力企事業(yè)單位,采用各種方式引進(jìn)外資建設(shè)的發(fā)電、輸電、變電、技改、科研、教學(xué)等項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì),適用本辦法。

  第三條 外資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作,要堅(jiān)持依法審計(jì),客觀公正,實(shí)事求是。

  第四條 外資項(xiàng)目單位接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。中外合營(yíng)企業(yè)和股份公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司合同、章程,可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)簽證,也可以由出資各方或股東組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。

  第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

  第五條 電力外資項(xiàng)目實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。國(guó)家大型外資項(xiàng)目建設(shè)單位依照國(guó)家規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

  第六條 電力行業(yè)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本部門(mén)本單位的有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)本單位及其所屬單位利用外資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。在做好經(jīng)常性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,圍繞利用外資工作出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。

  第七條 內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行外資項(xiàng)目審計(jì)時(shí),有權(quán)檢查外資項(xiàng)目的計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳表、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)軟件及有關(guān)文件;有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查,取得證明材料,有關(guān)單位和人員必須提供相應(yīng)的資料或證明材料。

  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守外資項(xiàng)目的商業(yè)秘密,不得將審計(jì)取得的資料用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。

  第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外資項(xiàng)目審計(jì)后,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,作出糾正、處理違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)行為的審計(jì)意見(jiàn)和決定。通過(guò)審計(jì)促進(jìn)項(xiàng)目單位建立和完善科學(xué)的內(nèi)部管理和約束機(jī)制。

  第三章 審計(jì)程序

  第九條 各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的年度審計(jì)計(jì)劃,確定審計(jì)項(xiàng)目,擬定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃,經(jīng)本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

  第十條 實(shí)施審計(jì)前,內(nèi)審機(jī)構(gòu)組成項(xiàng)目審計(jì)組,并在審計(jì)前七天向被審單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)或授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)按通知要求做好迎審自查準(zhǔn)備,審計(jì)期間積極配合,如實(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳、表、證,計(jì)劃、合同及相關(guān)文件資料。

  第十一條 在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)有關(guān)事項(xiàng),準(zhǔn)確編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,并由被審單位認(rèn)定后簽署明確的意見(jiàn)。

  第十二條 審計(jì)終結(jié),審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告,送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn);被審計(jì)單位應(yīng)在十天內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。

  第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的意見(jiàn),出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū),在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位,并抄送上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。

  第十四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定如有異議,在十五日內(nèi)向執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的單位負(fù)責(zé)人和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出,該負(fù)責(zé)人或機(jī)構(gòu)應(yīng)在三十天內(nèi)提出處理意見(jiàn)。在此間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

  第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要項(xiàng)目和審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查或?qū)嵭泻罄m(xù)審計(jì)。

  第四章 審計(jì)內(nèi)容和范圍

  第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。

  第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外資項(xiàng)目的下述內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià):

 ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度,包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、計(jì)劃管理制度、合同管理制度、物資管理制度、工程管理制度、勞動(dòng)管理制度、質(zhì)量管理制度等。應(yīng)檢查了解內(nèi)部控制制度的建立健全情況,驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性和有效性,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

 ?。ǘ┩赓Y和內(nèi)資的管理和使用,財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益,資產(chǎn)保值增值情況。

  (三)財(cái)產(chǎn)物資。

  第十八條 對(duì)不同類(lèi)型的外資項(xiàng)目,除上述審計(jì)內(nèi)容,還應(yīng)審計(jì)以下內(nèi)容:

  外資貸款項(xiàng)目,包括國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款、商業(yè)貸款項(xiàng)目。應(yīng)檢查項(xiàng)目審批手續(xù)、招標(biāo)評(píng)標(biāo)文件、采購(gòu)計(jì)劃及合同、工程承包及合同,審查概算和預(yù)算、工程結(jié)算和決算,評(píng)價(jià)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的經(jīng)營(yíng)情況及其效益、貸款還本付息情況。

  境外上市公司和境外發(fā)行債券項(xiàng)目。應(yīng)檢查項(xiàng)目審批手續(xù),合同和章程,審查資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,審核資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況,審核財(cái)務(wù)報(bào)告。

  中外合營(yíng)企業(yè),包括電力企業(yè)事業(yè)單位與境外經(jīng)濟(jì)組織興辦的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。應(yīng)檢查企業(yè)審批手續(xù)、合同和章程、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況,審核注冊(cè)資金到位、資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況,審查合同期滿(mǎn)后資產(chǎn)、負(fù)債的清算和移交。

  第五章 附則

  第十九條 本辦法未規(guī)定事宜,依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及《電力工業(yè)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》執(zhí)行。

  第二十條 各電力企事業(yè)單位可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

  第二十一條 電力對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易實(shí)體(含境外企業(yè)和機(jī)構(gòu))的審計(jì),可參照本辦法執(zhí)行。

  第二十二條 本辦法由中華人民共和國(guó)電力工業(yè)部解釋。

  第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

  說(shuō)明:本文僅供參考。如需引用,請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

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