各區(qū)、縣級(jí)市人民政府，市府直屬各單位：

　　現(xiàn)將省人民政府《轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署＜關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定＞的通知》（粵府〔1996〕7號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知（粵府〔1996〕7號(hào)）

各市、縣、自治縣人民政府，省府直屬各單位：

　　現(xiàn)將審計(jì)署1995年7月14日發(fā)布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（第1號(hào)令）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，切實(shí)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)。

　　以上通知，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　
　　中華人民共和國(guó)審計(jì)署令（第1號(hào)）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府，審計(jì)廳（局），國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各專業(yè)銀行，人民保險(xiǎn)公司，駐國(guó)務(wù)院部門審計(jì)局，各特派員辦事處，解放軍審計(jì)署、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)，南京審計(jì)學(xué)院，署機(jī)關(guān)各單位：

　　《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》已經(jīng)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布施行。

　　審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定

　　第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，制定本規(guī)定。

　　第二條　內(nèi)部審計(jì)是部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。

　　國(guó)務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條　下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

　?。ㄒ唬徲?jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；
　?。ǘ┛h級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu)；
　?。ㄈ﹪?guó)有大中型企業(yè)；
　?。ㄋ模﹪?guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
　?。ㄎ澹﹪?guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；
　?。┴?cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位；
　　（七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。

　　上述單位可以根據(jù)需要，設(shè)立總審計(jì)師。

　　其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第五條　審計(jì)署負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐部門的派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作；部門和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)，具體是：

　?。ㄒ唬┌凑辗伞⒎ㄒ?guī)和各級(jí)政府的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度；

　　（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；

　?。ㄈ┲笇?dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；

　　（四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；

　?。ㄎ澹┛偨Y(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┴?cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
　?。ㄈ┙?jīng)濟(jì)效益；
　　（四）內(nèi)部控制制度；
　?。ㄎ澹┙?jīng)濟(jì)責(zé)任；
　?。┙ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；
　?。ㄆ撸﹪?guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
　?。ò耍┢渌麑徲?jì)事項(xiàng)。

　　第八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況；投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　第九條　部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展行業(yè)審計(jì)調(diào)查。

　　第十條　內(nèi)部審計(jì)的工作成果，經(jīng)測(cè)評(píng)后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù)。

　　第十一條　在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。
　　（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
　?。ㄈ﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì)議。
　?。ㄋ模?duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
　?。ㄎ澹?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或者單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定。
　?。?duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
　?。ㄆ撸┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。
　?。ò耍?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

　　部門、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)上級(jí)部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位。
　?。ㄈ?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。
　　（四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
　?。ㄎ澹┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十四條　任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事前征求上級(jí)主管部門或單位的意見(jiàn)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十六條　對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

　　第十七條　非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

　　第十八條　各部門、各地區(qū)、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定具體實(shí)施辦法。

　　第十九條　本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年12月2日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》廢止。

　　說(shuō)明：本文僅供參考。如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。