第一章　總則

　　第一條　為了建立健全郵電審計制度，加強郵電審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本規(guī)定。

　　第二條　郵電審計是我國審計體系的重要組成部分。郵電審計是郵電部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財務收支真實、合法、效益的活動。

　　郵電系統(tǒng)的國有企事業(yè)單位，以及按法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定設立的其他單位，都應當依法施行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部的管理的監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法紀，維護單位合法權益，促進廉政建設，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第三條　根據(jù)郵電通信生產(chǎn)全程全網(wǎng)聯(lián)合作業(yè)和特點和通信企業(yè)實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則，郵電各級審計機構是部門、單位實行審計監(jiān)督的職能部門，負責組織領導本部門、本單位的審計工作，對本單位及下屬單位實行審計監(jiān)督。

　　第二章　郵電審計的組織和人員

　　第四條　郵電審計機構設置

　?。ㄒ唬┼]電部由審計署派駐審計局，在審計署和郵電部的領導下，負責領導全國郵電審計機構和指導監(jiān)督郵電系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。

　?。ǘ└魇?、自治區(qū)、直轄市郵電管理局設立審計處。

　?。ㄈ┦]政局、電信局和地（市、州、盟）郵電局設立審計處（科）。

　?。ㄋ模┲袊]電郵政總局、中國郵電電信總局、中國郵電工業(yè)總公司、中國郵電器材總公司、中國通信建設總公司，部屬郵電研究（規(guī)劃）院，部屬郵電設計院，部屬郵電院校設立審計處。

　　（五）郵電系統(tǒng)的其他通信企業(yè)、公司制企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股或者主導地位的企業(yè)、財務收支金額較大或下屬單位較多的部門和單位，均應當設立內(nèi)部審計機構。

　　審計業(yè)務較少的單位，可以設置專、兼職內(nèi)部審計人員。

　　第五條　按照干部管理權限任免郵電審計機構負責人，并應事前征求其上一級審計部門的意見。

　　內(nèi)部審計機構應配備與該機構級別相同的處級、科級、股級審計員。

　　第六條　對郵電審計人員專業(yè)技術任職資格的評定和聘任，按照有關規(guī)定進行。

　　郵電審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。

　　第七條　審計人員要依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位及個人不得打擊報復。

　　第三章　郵電審計機構的職責

　　第八條　郵電審計機構在本單位主要負責人（局長、院長、廠長、經(jīng)理）的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策和郵電部門的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位的財務收支或資產(chǎn)、負債、損益及其經(jīng)濟效益等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對本單位領導負責并報告工作。在審計業(yè)務上，受上級審計部門的領導和監(jiān)督，并按要求報告工作。

　　第九條　郵電審計機構的職責

　?。ㄒ唬徲嬍瘃v郵電部審計局按照審計署和郵電部的要求，起草全國郵電審計法規(guī)、規(guī)章和制度；各級審計機構可根據(jù)本地情況，起草所轄范圍內(nèi)的審計規(guī)章和制度。

　?。ǘ┲笇Ш捅O(jiān)督所轄部門、單位建立健全獨立的內(nèi)部審計機構，配備與審計業(yè)務相適應的內(nèi)部審計人員；

　?。ㄈ┲笇Ш捅O(jiān)督所轄內(nèi)部審計機構和人員按照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計工作。

　?。ㄋ模┙M織審計理論研究，開展業(yè)務經(jīng)驗交流，培訓內(nèi)部審計人員。

　?。ㄎ澹┛偨Y、交流、宣傳審計工作經(jīng)驗，表彰審計先進集體和先進工作者。

　　第十條　郵電審計機構對本單位及所屬單位的下列事項進行審計：

　　（一）財務計劃或者單位預算的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┵Y產(chǎn)、負債、損益以及與財務收支有關的經(jīng)濟活動；
　?。ㄈ┙?jīng)濟效益；
　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制制度；
　?。┵Y產(chǎn)、資金管理；
　?。ㄆ撸﹪邑斀?jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章的執(zhí)行；
　　（八）其他審計事項。

　　第十一條　郵電審計機構對本單位以及對本單位附屬企業(yè)、經(jīng)辦企業(yè)，與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定進行審計監(jiān)督。

　　第十二條　郵電審計機構根據(jù)國家和所在部門、單位的規(guī)定，實施離任審計制度和經(jīng)營責任審計制度，對有關經(jīng)濟活動實行審簽制度。

　　第十三條　郵電審計機構應該對本部門經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)審計和審計調(diào)查。

　　第四章　郵電審計機構的權限

　　第十四條　在審計范圍內(nèi)，郵電審計機構的主要權限是：

　　（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件資料等。
　　（二）審核憑證、帳表、決算、檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
　?。ㄈ﹨⒓由a(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關會議。
　?。ㄋ模徲嬌婕暗挠嘘P事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等。
　?。ㄎ澹φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或單位負責人同意，作出制止的決定。
　?。ψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)單位負責人批準，可以采取必要的措施，并提出追究有關人員責任的建議。
　?。ㄆ撸┨岢龈倪M管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
　　（八）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
　?。ň牛徲嫻ぷ髦械闹卮笫马?，有向上一級審計機構直至駐部審計局反映的權限。
　?。ㄊ┼]電審計機構所在單位可以在管理權限范圍內(nèi)，授予審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

　　第五章　郵電審計工作主要程序

　　第十五條　郵電審計工作的主要程序是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)上級審計工作部署和本部門、本單位的具體情況，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)本單位領導人批準后組織實施。

　　（二）審計實施時，應擬訂審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并應事前通知被審計單位，被審計單位應積極配合審計機構的工作，并提供必要的工作條件。

　?。ㄈ徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的問題要做審計檢查記錄，向有關單位和人員調(diào)查詢問、核實的情況要做調(diào)查記錄或取得有關證實材料，審計檢查記錄和調(diào)查記錄應由相關人員簽章認證。

　?。ㄋ模徲嫿K結，提出審計報告，征求被審計單位的意見，出具審計意見書，作出審計決定，報送本單位領導人。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位執(zhí)行。

　?。ㄎ澹┍粚徲媶挝粚徲嬕庖姇蛯徲嫑Q定如有異議，可以向審計機構所在單位負責人提出申訴，該負責人應當及時處理，在沒有做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。

　　（六）被審計單位應在限定的期限內(nèi)將執(zhí)行審計意見書和審計決定的結果，以書面形式報告審計機構，審計機構應在一定期限內(nèi)檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況。

　　第十六條　審計機構辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按檔案的有關規(guī)定進行管理。

　　第六章　獎懲

　　第十七條　對審計工作成績顯著的審計機構，有突出貢獻的審計人員，以及揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀，保護國有財產(chǎn)有功人員，本單位和上級審計部門應給予表彰和獎勵。

　　第十八條　審計人員泄露秘密、以權謀私、徇私舞弊等，可根據(jù)干部管理權限的規(guī)定，給予其行政處分，情節(jié)嚴重構成犯罪的，可提請司法機關依法追究其刑事責任。

　　第十九條　對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關部門處理。

　　第七章　附則

　　第二十條　郵電系統(tǒng)非國有經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行。

　　第二十一條　郵電系統(tǒng)各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定具體的實施辦法。

　　第二十二條　本規(guī)定由郵電部負責解釋。

　　第二十三條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1989年12月26日郵電部發(fā)布的《關于郵電內(nèi)部審計工作的規(guī)定》廢止。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。