第一章　總則

　　第一條　根據(jù)中華人民共和國《審計法》和國家關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合電力工業(yè)的實施情況，制定本辦法。

　　第二條　電力企事業(yè)單位，依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第三條　內(nèi)部審計機構(gòu)是本單位實施經(jīng)濟監(jiān)督的職能部門，在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及所屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督或評價，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作，實行年度向職工代表大會報告制度。

　　第二章　審計機構(gòu)和審計人員

　　第四條　電力部在東北、華北、華中、華東、西北、西南地區(qū)設(shè)立審計分局。電力大中型企業(yè)、大型建設(shè)項目的建設(shè)單位、財務(wù)收支金額較大和下屬單位較多的事業(yè)單位、其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，及其興辦的集體經(jīng)濟組織，都要實行審計監(jiān)督制度，建立審計機構(gòu)或配備與其工作量相適應(yīng)的審計人員。

　　上述需要設(shè)置審計機構(gòu)的單位，可創(chuàng)造條件設(shè)立總審計師。

　　第五條　審計署駐電力部審計局，在審計署和電力部領(lǐng)導(dǎo)下行使政府審計職能，并負責(zé)組織指導(dǎo)電力系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。網(wǎng)局、省局，水電建設(shè)總公司、水利水電規(guī)劃設(shè)計總院、電力規(guī)劃設(shè)計總院等以及有所屬單位的部門和單位，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。依照法律、法規(guī)和國家及各級領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，起草內(nèi)部審計規(guī)章、制度和辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)；配備內(nèi)部審計人員；指導(dǎo)、監(jiān)督各級審計機構(gòu)和人員按照有關(guān)規(guī)定進行審計工作；總結(jié)、交流、宣傳審計工作經(jīng)驗，表彰先進；組織內(nèi)部審計工作理論研究和人員培訓(xùn)工作。

　　第六條　各級審計機構(gòu)，可視工作需要配備財務(wù)會計、工程、經(jīng)濟各占一定比例的干部，從事審計工作的各類專業(yè)審計干部，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)，分別按照國家規(guī)定聘任。審計機構(gòu)負責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先征得上級審計主管部門同意。

　　第七條　上級審計機構(gòu)，負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位的審計機構(gòu)和人員按照有關(guān)規(guī)定進行審計工作。審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公證、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

　　第三章　審計工作的主要任務(wù)

　　第八條　對本單位和所屬單位的主要審計事項：

　?。ㄒ唬┴攧?wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行和決算；

　　（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　?。ㄈ┙?jīng)濟效益；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目預(yù)（概）算、決算；

　?。ㄎ澹﹪邑斀?jīng)法規(guī)，電力部、上級部門和本單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

　?。﹥?nèi)部控制制度的建立與健全；

　?。ㄆ撸┍静块T、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等合同契約、協(xié)議執(zhí)行情況；投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照國家有關(guān)規(guī)定進行審計監(jiān)督；

　　（八）廠局長（經(jīng)理）任期實行期中、終結(jié)經(jīng)濟責(zé)任審計；

　?。ň牛└鶕?jù)需要對本系統(tǒng)、本部門、本單位進行審計調(diào)查；

　?。ㄊ┥霞壊块T和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。

　　第四章　審計機構(gòu)的職權(quán)

　　第九條　各級審計機構(gòu)管轄范圍內(nèi)的主要權(quán)限是：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)審計工作的特殊需要，要求所屬有關(guān)單位、職能部門按時報送經(jīng)濟活動計劃、預(yù)算、決算、報表和經(jīng)濟活動的有關(guān)文件、資料等；

　　（二）審核經(jīng)濟活動有關(guān)的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

　?。ㄈι婕皩徲嬘嘘P(guān)的事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料；

　?。ㄋ模﹨⒓佑嘘P(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、計劃、經(jīng)營管理重大決策會議；

　?。ㄎ澹φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門和本單位負責(zé)人同意，可以作出立即糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)呢攧?wù)收支的臨時決定；

　?。ψ钃?、妨礙審計工作，拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可以采取封存帳冊和凍結(jié)資產(chǎn)的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　　（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的單位和直接責(zé)任人，提出處理的建議，并向上級審計機構(gòu)或者審計機關(guān)反映。

　　第十條　各級審計機構(gòu)有以下處理、處罰權(quán)：

　　（一）各單位自己審計出來的違紀金額，由各單位按規(guī)定自行處理；

　?。ǘ┥霞墝徲嫏C構(gòu)審計出的違紀金額，凡屬應(yīng)交國家的，上級審計機構(gòu)負責(zé)追交。凡屬應(yīng)交部、網(wǎng)局、省局和上級單位的應(yīng)交款項負責(zé)追交。凡定為違反財經(jīng)紀律的款項由執(zhí)行審計任務(wù)的審計機構(gòu)收繳。從通知交款日起，逾期不交按千分之十罰滯納金。收繳的款項和滯納金，必須按國家財務(wù)規(guī)定進行處理。

　?。ㄈ┩▓筮`反財經(jīng)紀律的單位和個人，表揚遵守和維護財經(jīng)紀律成績顯著的部門、單位和個人。

　?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝惶岢黾訌娊?jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議。

　　第五章　審計工作程序

　　第十一條　審計工作準備

　　根據(jù)上級部署和本部門、本單位年度審計計劃，確定審計項目，擬定審計實施工作計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人批準后實施。

　　審計項目實施計劃主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┓猪椖棵Q；

　?。ǘ徲嬆康?、內(nèi)容、范圍；

　?。ㄈ徲嫹绞剑ň偷貙徲嫛⑺瓦_審計或委托審計）；

　?。ㄋ模┤藛T組織；

　　（五）審計時間；

　?。┱摺⒁?guī)章辦法學(xué)習(xí)；

　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)準備的事項。

　　第十二條　下達審計通知書或授權(quán)審計通知書，應(yīng)在審計前七天通知被審計單位。通知書內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬┍粚徲媶挝幻Q；

　?。ǘ徲嫹秶?nèi)容和時間；

　?。ㄈ徲嫿M長及其他審計人員；

　?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝慌浜蠈徲嫻ぷ鞯囊?；

　?。ㄎ澹徲嫏C構(gòu)的其他工作要求。

　　第十三條　實施項目審計主要步驟：

　　主要采取就地審計為主，送達審計為輔的方式，通過核對財務(wù)帳簿、報表、憑證資料，核查實物、調(diào)查訪問的方法進行。做好以下工作：

　?。ㄒ唬┖藢嵱袉栴}的事項；

　　（二）準確編寫審計底稿；

　　（三）聽取被審計單位的意見，并在審計底稿上簽署明確的意見。

　　第十四條　審計終結(jié)審計組提出審計報告，送達被審計單位征求意見，被審計單位應(yīng)在19天內(nèi)提出書面意見。審計報告附被審計單位意見書一并送單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準的審計報告做為下達審計決定和審計意見書的依據(jù)。

　　第十五條　下達審計意見書和審計決定

　　（一）審計意見書：審計機構(gòu)根據(jù)審計報告，對審計事項作出評價、改進、建議的，下達審計意見書。

　　審計意見書、審計決定，送達被審計單位，并抄送上級審計機構(gòu)。被審計單位對審計決定必須執(zhí)行。被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議，向執(zhí)行審計任務(wù)單位負責(zé)人和上一級審計機構(gòu)負責(zé)人在十五日內(nèi)提出，該負責(zé)人應(yīng)在三十天內(nèi)提出處理意見。

　?。ǘ徲嫑Q定：對被審計單位違反國家、部門和本單位規(guī)定的財務(wù)收支、財務(wù)收支行為，需要給予處理和處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

　　第十六條　對重要項目實行后續(xù)審計，主要檢查被審計單位執(zhí)行審計意見書和審計決定的情況。

　　第六章　審計工作報告制度和檔案管理

　　第十七條　各級審計機構(gòu)實行審計工作報告制度：年度審計工作計劃和上年審計工作總結(jié)，部直屬單位應(yīng)于每年一月底前報部，審計統(tǒng)計報表應(yīng)于季后五日內(nèi)報部，重要審計報告、重要審計情況、審計工作經(jīng)驗可隨時報送。

　　第十八條　審計工作中所形成的文件資料，應(yīng)指定專人管理，其立卷、歸檔的范圍及其保管期限，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七章　審計派出機構(gòu)

　　第十九條　電力部設(shè)在各地的審計分局，為電力部的派出機構(gòu)，審計業(yè)務(wù)由部直接領(lǐng)導(dǎo)。

　　各分局審計工作管轄地區(qū)、機構(gòu)組織設(shè)置、人員配備及其管理按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十條　為了解情況，有利于審計工作開展，各分局參加網(wǎng)、省局有關(guān)會議，按規(guī)定閱讀有關(guān)文件。

　　第二十一條　審計分局的主要任務(wù)：

　　（一）對各該地區(qū)部直屬電力企事業(yè)單位的審計工作實行指導(dǎo)。

　　（二）代表電力部按本規(guī)定的職權(quán)，對各該地區(qū)部直屬電力企事業(yè)單位進行審計監(jiān)督。

　　（三）根據(jù)需要進行審計調(diào)查，并及時向部反映情況和報告工作。

　?。ㄋ模┩瓿刹拷晦k的審計項目及其他事項。

　　第八章　獎懲

　　第二十二條　對審計工作有顯著成績的部門和單位，忠于職守、秉公辦事有突出貢獻，揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制違反財經(jīng)紀律有功人員應(yīng)給予表揚和獎勵。

　　第二十三條　違反本規(guī)定有下列行為之一的直接責(zé)任人員，應(yīng)給予行政的、經(jīng)濟的處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　?。ㄒ唬┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，誣告、陷害、打擊報復(fù)的；

　　（二）拒絕提供帳簿、會計報表、財務(wù)會計憑證及重要會計資料的；

　?。ㄈ┨峁┘儇攧?wù)帳簿、財務(wù)會計資料，弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　（四）審計人員利用職權(quán)，弄虛作假徇私舞弊；玩忽職守造成較大經(jīng)濟損失的。

　　第九章　附則

　　第二十四條　各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實施細則。

　　第二十五條　本規(guī)定由電力部解釋修改。

　　第二十六條　本規(guī)定自頒發(fā)之日起施行。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。