關于對糧食企業(yè)違紀問題進行調帳糾正的通知

京財商[1993]1850號

頒布時間：1993-01-01 00:00:00.000　發(fā)文單位：北京市財政局北京市審計局北京市糧食局

各遠郊區(qū)縣財政局、審計局、糧食局、市財政二分局、審計商業(yè)分局，糧食局各直屬公司：

　　根據(jù)市領導的指示，市財政、審計兩局對糧食企業(yè)虧損進行了調查。經市財政、審計、糧食三局共同研究決定，對調查中發(fā)現(xiàn)的違紀問題進行調帳糾正。調帳的原則是：對各類違紀問題要全額調減，今年財政應補虧損?，F(xiàn)將有關違紀調帳問題通知如下：

　　一、調帳方法

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在糧價放開后，自行調減的費用或虧損，為體現(xiàn)調帳原則，應分別沖轉原平價和議價有關科目，月末還要相應調減財政應補虧損。

　　借：議價有關科目
　　　　貸：平價有關科目
　　借：有關科目（未分配利潤）
　　　　貸：應彌補虧損－－財政應補虧損

　?。ǘφ{查中發(fā)現(xiàn)違紀問題，企業(yè)未調帳處理的，沖轉原帳務，調整有關科目，月末結轉利潤分配調整本年財政應彌補虧損。

　　借：有關科目
　　　　貸：應彌補虧損－－財政應補虧損

　　1．對預提未付費用的問題

　　借：有關往來科目
　　　　貸：有關費用科目

　　2．對預付的應由糧價放開以后負擔費用的問題

　　借：待攤費用
　　　　貸：有關費用科目

　　3．對固定資產改、擴建支出列入費用的問題

　　借：遞延資產
　　　　貸：有關費用科目

　　4．對購建固定資產列入費用的問題

　　借：在建工程
　　　　貸：有關費用科目

　　竣工時：

　　借：固定資產
　　　　貸：在建工程

　　5．對負擔三產、議價及其他企業(yè)費用和未收回借款列入費用的問題

　　借：其它應收款
　　　　貸：有關費用科目

　　6．對銷售商品多轉成本的問題

　　借：其他應付款－－庫存調價增值專戶（多轉成本部分）
　　　　貸：本年利潤－－糧油銷售利潤（平價）

　　7．對收購糧食套購平價糧差價問題

　　借：銀行存款
　　　　貸：本年利潤－－糧油銷售利潤（平價）

　　8．有關平轉議銷售的糧食問題，待問題調查核實后，另行處理。

　　二、調帳要求

　　1．對調查中發(fā)現(xiàn)的所有問題，必須按本規(guī)定在九月份內進行調帳，各單位要將調帳結果于19月39日前，書面上報市財政、審計、糧食三局。區(qū)縣糧食企業(yè)的問題要根據(jù)市協(xié)調組檢查材料由區(qū)縣財政、審計局負責核實，市屬企業(yè)由財政二分局、審計商業(yè)分局負責核實。

　　2．企業(yè)通過調整有關費用和銷售成本的數(shù)額，必須要與調減財政應補虧損一致。

　　3．企業(yè)按照要求進行自查，對各項違紀問題也按本通知規(guī)定進行調帳。自查情況和處理結果另行上報市財政、審計、糧食三局。

　　4．違紀問題中凡是由區(qū)縣財政批準的，也要按上述辦法進行處理，調減財政應補虧損。有關資金渠道，由區(qū)縣財政和糧食部門自行研究解決。

　　請遵照執(zhí)行。