建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行及計(jì)劃單列的市分行：

　　現(xiàn)將《中國(guó)人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》隨文發(fā)給你們，請(qǐng)自文到之日起組織試行。試行中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和對(duì)《實(shí)施辦法》的修改意見，一并于12月底前報(bào)告總行，以便修改后，正式頒發(fā)實(shí)行。

附件：中國(guó)人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》、《中國(guó)人民銀行稽計(jì)工作暫行規(guī)定》和《建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》，制定本實(shí)施辦法。

　　第二條稽核審計(jì)工作，按照國(guó)家的方針政策，財(cái)政經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)和本行制定的有關(guān)規(guī)章制度，在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)基本建設(shè)投資貸款、財(cái)政預(yù)算撥款等資金管理情況，對(duì)信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行稽核審計(jì)監(jiān)督。以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革健康發(fā)展，為四化建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

　　第三條總行、省、自治區(qū)、直轄市分行（以下簡(jiǎn)稱各分行）及計(jì)劃單列的市分行（以下簡(jiǎn)稱市分行）和地、市中心支（分）行（以下簡(jiǎn)稱各中心支（分）行）、縣支行、專業(yè)（分）支行，均應(yīng)建立內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督制度，獨(dú)立行使內(nèi)部稽核審計(jì)職權(quán)，對(duì)本行負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第四條總行稽核審計(jì)部，業(yè)務(wù)上受國(guó)家審計(jì)署、中國(guó)人民銀行指導(dǎo)；系統(tǒng)各行稽核審計(jì)部門，業(yè)務(wù)上受上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)，受同級(jí)審計(jì)局、人民銀行指導(dǎo)。各級(jí)行在向上級(jí)行報(bào)告工作時(shí)，抄報(bào)同級(jí)審計(jì)局或人民銀行。

　　第五條各級(jí)行的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)等，按照國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定，接受同級(jí)審計(jì)局的審計(jì)監(jiān)督；執(zhí)行信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃、外匯計(jì)劃及資金營(yíng)運(yùn)情況等，按照人民銀行稽核工作暫行規(guī)定，接受同級(jí)人民銀行稽核審查。

　　第二章 工作任務(wù)

　　第六條對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)方針、政策和金融方針、政策以及有關(guān)法律、法令、法則、條例和本行各種規(guī)定制度的執(zhí)行情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

　　第七條對(duì)信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃、財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條對(duì)中央、地方各種資金包括國(guó)家預(yù)算內(nèi)、財(cái)政委托、其他委托貸款基金等經(jīng)營(yíng)運(yùn)用及經(jīng)濟(jì)效益情況的稽核審計(jì)監(jiān)督。

　　第九條對(duì)繳納各種稅款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性和及時(shí)性進(jìn)行稽核審計(jì)檢查。

　　第十條對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、正確性、完整性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行稽核審計(jì)，提出問(wèn)題，簽署意見。

　　第十一條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案稽核審計(jì)；以及本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行交辦的稽核審計(jì)事項(xiàng)。

　　第三章 職權(quán)范圍

　　第十二條檢查信貸業(yè)務(wù)，制止超額貸款，不按合同辦事、不按限期收回貸款，不按規(guī)定利率計(jì)收利息、任意減免利息和私自立帳發(fā)放帳外貸款，以及家屬、親友、投機(jī)經(jīng)商貸款等不法行為。

　　第十三條檢查財(cái)務(wù)收支，糾正和制止截留收入、挪用資金、拖欠應(yīng)交國(guó)家的各項(xiàng)收入；亂擠成本，亂支費(fèi)用，巧列名目濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、請(qǐng)客送禮、鋪張浪費(fèi)等不正當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

　　第十四條檢查各種帳冊(cè)、憑證、報(bào)表、決算、財(cái)產(chǎn)，并查閱有關(guān)文件和資料。

　　第十五條檢查業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券等財(cái)務(wù)處理和實(shí)物的實(shí)際情況，必要時(shí)可以先封金庫(kù)后查實(shí)存，并索取證明材料。

　　第十六條稽核審計(jì)工作人員可參加有關(guān)的會(huì)議，調(diào)閱有關(guān)文件。

　　第十七條責(zé)成有關(guān)單位和人員積極配合稽核審計(jì)工作；對(duì)阻撓、拒絕和破壞稽核審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第十八條提出制止、糾正和處理被審單位不正當(dāng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的意見，以及改進(jìn)管理，提高效益的建議。

　　第十九條對(duì)以權(quán)謀私、以貸謀私、弄虛作假、損公肥私、私自動(dòng)用存款、發(fā)放帳外貸款、牟取私利、截留收入等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，要查明真相，及時(shí)提出處理的意見。

　　第二十條對(duì)貪污盜竊、投機(jī)倒把、行賄受賄及一切嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

　　第四章 工作程序

　　第二十一條進(jìn)行稽核審計(jì)工作時(shí)，必須作好事前準(zhǔn)備工作。各級(jí)行根據(jù)上級(jí)行部署和本行實(shí)際情況，確定稽核審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容，擬定工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后制定具體行動(dòng)方案進(jìn)行工作?；藢徲?jì)人員應(yīng)向被審單位出示介紹信和稽核審計(jì)證。

　　第二十二條需要事前通知被審單位的，應(yīng)向被審單位發(fā)送＂稽核審計(jì)通知書＂；凡不需要要事前將稽核審計(jì)內(nèi)容告知被審單位的，可不發(fā)送＂稽核審計(jì)通知書＂。

　　第二十三條進(jìn)行稽核審計(jì)工作，必要時(shí)，請(qǐng)上級(jí)行和吸收被審單位的稽核審計(jì)人員參加。

　　第二十四條稽核審計(jì)人員到達(dá)被審單位時(shí)，應(yīng)向被審行行長(zhǎng)說(shuō)明稽核審計(jì)工作的意圖和要求，由其提供需要應(yīng)審的有關(guān)全部情況材料。

　　第二十五條被審單位的行長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)地組織有關(guān)負(fù)責(zé)人員向稽核審計(jì)人員進(jìn)行匯報(bào)工作；稽核審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽取，客觀分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，弄清事實(shí)。

　　第二十六條各級(jí)行對(duì)稽核審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，屬于基層行的，應(yīng)向上級(jí)管轄行反映；屬于各分行或市分行的，應(yīng)向總行報(bào)告。

　　第二十七條在聽取匯報(bào)，弄清情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行實(shí)際檢查工作。針對(duì)問(wèn)題，查清會(huì)計(jì)帳目的原始憑證的記載內(nèi)容和會(huì)計(jì)手續(xù)，并弄清事實(shí)的來(lái)龍去脈和具體情況，逐筆記錄登記表，由被審單位寫出書面證實(shí)材料。

　　第二十八條稽核審計(jì)工作終結(jié)時(shí)，要寫出稽核審計(jì)工作報(bào)告，并附被審單位意見。對(duì)被審單位存在的問(wèn)題，要提出改進(jìn)意見；對(duì)違反國(guó)家政策法令需要采取停止貸款，收回貸款、凍結(jié)存款等經(jīng)濟(jì)制裁的，應(yīng)報(bào)經(jīng)管轄行批準(zhǔn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)濟(jì)律的人員需要給予紀(jì)律處分的，應(yīng)通過(guò)管轄行向有關(guān)部門提出建議。

　　第二十九條被審單位，對(duì)處理意見如有異議，可在十五日內(nèi)向本行負(fù)責(zé)人或上級(jí)行稽核審計(jì)部門提出申訴；對(duì)分行稽核審計(jì)部門的處理決定如有異議，可向分行負(fù)責(zé)人提出申訴。本行負(fù)責(zé)人、上級(jí)行稽核審計(jì)部門和行長(zhǎng)，應(yīng)在接到申訴三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，予以糾正。申訴期間，原稽核審計(jì)處理決定，應(yīng)照常執(zhí)行。

　　第三十條被審單位，申請(qǐng)復(fù)審時(shí)，受理復(fù)審和裁定的上級(jí)行，在收到復(fù)審要求后應(yīng)在三十天內(nèi)予以復(fù)審。復(fù)審結(jié)束后，將＂復(fù)審報(bào)告書＂送被審單位和原稽核審計(jì)行執(zhí)行。

　　第三十一條被審單位的稽核審計(jì)或?qū)＃妫┞毣藢徲?jì)員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計(jì)工作報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見進(jìn)行檢查，哪些問(wèn)題已經(jīng)采取什么辦法改進(jìn)了，哪些還未解決，是何原因？何時(shí)解決？寫出報(bào)告送管轄行，中心支（分）行以上各行的問(wèn)題同時(shí)抄報(bào)總行。

　　第五章 工做方法

　　第三十二條內(nèi)部稽核審計(jì)工作，要以信貸、財(cái)務(wù)、法紀(jì)、效益和專題等方面為稽核審計(jì)的重點(diǎn)，把工作做深做細(xì)，促使提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三十三條稽核審計(jì)工作方式有多種形式：一始本行內(nèi)部日常業(yè)務(wù)稽核審計(jì)；二是轄屬行聯(lián)行間組織稽核審計(jì)；三是配合上級(jí)行檢查組進(jìn)行稽核審計(jì)；四是定期的，按月、按季、按年稽核審計(jì)報(bào)表；五是專題的，如信貸、財(cái)務(wù)收支、自籌基建資金等稽核審計(jì)；六是全面的，包括信貸、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用等方面綜合效益的稽核審計(jì)。

　　第三十四條各行應(yīng)視各自具體情況，進(jìn)行事前稽核審計(jì)，落實(shí)信貸、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及各種控制制度，促使保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；事中稽核審計(jì)，檢查各種計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的情況和問(wèn)題，糾正不正之風(fēng)和不合理的支出；事后稽核審計(jì)，對(duì)年終決算，信貸、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，認(rèn)真分析、正確評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，指出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見。

　　第三十五條進(jìn)行稽核審計(jì)工作，要以國(guó)家方針、政策為準(zhǔn)則，以國(guó)家法規(guī)、法律、規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)事實(shí)情況采取順查、逆查或抽查等不同的方法進(jìn)行。

　　第三十六條稽核審計(jì)人員檢查各種帳冊(cè)、記帳憑證、報(bào)表契約、借據(jù)、實(shí)物和空白重要憑證時(shí)，要由被審單位有關(guān)人員在場(chǎng)陪同進(jìn)行；檢查現(xiàn)金庫(kù)存、外幣及有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)與被審單位的行長(zhǎng)、出納主管和管庫(kù)員會(huì)同進(jìn)行。

　　第三十七條對(duì)發(fā)現(xiàn)各種信貸業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金管理上的漏洞，要分析情況，弄清問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，提出堵塞漏洞的辦法意見，幫助有關(guān)部門建立、健全各種管理制度。

　　第六章 工作制度

　　第三十八條各級(jí)行的稽核審計(jì)工作，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行的工作要求，結(jié)合各地實(shí)際情況，制訂全系統(tǒng)的年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃。地、市中心支（分）行的工作計(jì)劃報(bào)送管轄分行；各分行、市分行的工作計(jì)劃報(bào)送總行。

　　第三十九條各級(jí)行稽核審計(jì)工作，一年總結(jié)兩次（即每年6月、12月）。總結(jié)的內(nèi)容包括：開展工作的項(xiàng)目、取得的成績(jī)、吸取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)、存在的問(wèn)題和解決的辦法等，寫出總結(jié)報(bào)告。報(bào)送時(shí)間為：各分行、市分行上半年總結(jié)7月30日前報(bào)送總行；全年度總結(jié)，在下年1月30日前報(bào)送總行。地、市中心支（分）行報(bào)送時(shí)間，由各分行自定。

　　第四十條各級(jí)行的重點(diǎn)，專題稽核審計(jì)工作報(bào)告，除報(bào)送管轄行外，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總行一份。

　　第四十一條為了便于開展稽核審計(jì)工作，各級(jí)行稽核審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)與行內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門密切配合，按國(guó)家審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供給稽核審計(jì)部門的業(yè)務(wù)資料有：

　　（一）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年（季）度信貸計(jì)劃及對(duì)所屬核定的信貸計(jì)劃指標(biāo)；

　　（二）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及對(duì)所屬核定的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃指標(biāo)；

　?。ㄈ┠甓蓉?cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算；年度信貸計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果。

　?。ㄋ模└鞣N報(bào)表（包括業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，信貸收支執(zhí)行情況表、財(cái)會(huì)資金平衡表、貸款月報(bào)、資金情況表、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況表等）；

　?。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)文件、資料。

　　第四十二條加強(qiáng)信息聯(lián)系，建立各分行與所屬市分行、各支行、處之間的聯(lián)系；總行與各分行、市分行之間的聯(lián)系?；ハ鄿贤ㄇ闆r，交流工作經(jīng)驗(yàn)，更好地為稽核審計(jì)工作服務(wù)。各行應(yīng)把信息工作，做為一項(xiàng)重要職責(zé)，指定一名兼職的信息聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。但信息的依據(jù)要可靠，情況要真實(shí)，資料要簡(jiǎn)明，傳遞要迅速。

　　第七章 機(jī)構(gòu)人員

　　第四十三條總行設(shè)置＂稽核審計(jì)部＂配備若干司局級(jí)、處及稽核審計(jì)員；各分行、市分行設(shè)置＂稽核審計(jì)處＂配備若干處級(jí)稽核審計(jì)員，編制五至九人；各中心支行設(shè)置＂稽核審計(jì)科＂編制四至七人；縣級(jí)支行、專業(yè)支（分）行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小配備一至二名專職或兼職稽核審計(jì)員，但不能由會(huì)計(jì)人員兼任。

　　第四十四條稽核審計(jì)工作的政策性和業(yè)務(wù)性較強(qiáng)，各級(jí)行配合稽核審計(jì)人員，必須是熟悉建設(shè)銀行撥、貸款業(yè)務(wù)和懂得銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師或相當(dāng)于這個(gè)水平的人員擔(dān)任稽核審計(jì)工作，有利于工作的開展。

　　第四十五條各級(jí)行稽核審計(jì)人員，應(yīng)按照干部管理權(quán)限任免，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》第十二條，各行稽核審計(jì)處、科主要負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征得上級(jí)稽核審計(jì)部門的同意，再按干部管理權(quán)限辦理手續(xù)。要保持稽審干部的相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)具有助理會(huì)計(jì)師以上的稽查業(yè)務(wù)干部的調(diào)動(dòng)，事前要向上級(jí)稽審部門呈報(bào)備案。

　　第四十六條稽核審計(jì)員任職期間，發(fā)給稽核審計(jì)證（總行統(tǒng)一印制），憑以進(jìn)行稽核審計(jì)檢查工作，總行及各分行、市分行的稽核審計(jì)證，由總行簽發(fā)，各級(jí)支行的稽核審計(jì)證，由各分行簽發(fā)。調(diào)離工作時(shí)，其稽核審計(jì)證交回原簽發(fā)行注銷。

　　第八章 工作守則

　　第四十七條稽核審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想，武裝頭腦，端正黨風(fēng)、行風(fēng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟悉黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)、金融方針、政策、法令、規(guī)章制度，不斷提高理論政策水平，嚴(yán)格按照政策，法規(guī)辦事，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四十八條稽核審計(jì)人員要刻苦鉆研稽核審計(jì)基本知識(shí)，結(jié)合工作實(shí)踐，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，逐步提高稽核審計(jì)業(yè)務(wù)工作水平。

　　第四十九條稽核審計(jì)必須堅(jiān)持原則，敢于斗爭(zhēng)，忠于職守，秉公辦事，遵守法紀(jì)，保守機(jī)密。做到實(shí)事求是，調(diào)查研究，依靠群眾，傾聽群眾意見，不徇私情，不受賄賂，嚴(yán)以律己，依法辦事。

　　第九章 獎(jiǎng)懲

　　第五十條對(duì)稽核審計(jì)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和嘉獎(jiǎng)。

　　第五十一條對(duì)泄漏國(guó)家機(jī)密，利用職權(quán)，謀取私利，玩忽職守，嚴(yán)重失職的單位和個(gè)人，要給予嚴(yán)肅處理。

　　第五十二條稽核審計(jì)人員，依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，如有打擊報(bào)復(fù)情節(jié)發(fā)生，應(yīng)反映上級(jí)行給予查實(shí)處理。

　　第十章 附則

　　第五十三條各分行、市分行可根據(jù)各地不同特點(diǎn)制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行備案。

　　第五十四條本實(shí)施辦法，如有未盡事宜，由總行研究修改；如有與上級(jí)規(guī)定抵觸的，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十五條本實(shí)施辦法自批準(zhǔn)之日起開始實(shí)行。