黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號）和《財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫〔2001〕24號）的精神，現(xiàn)將《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　建立新的預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系，規(guī)范收入收繳程序，加強財政票據(jù)監(jiān)管，有助于強化預(yù)算外資金“收支兩條線”管理，增強預(yù)算外資金收入收繳的透明度，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。為保證改革順利進行，按照總體規(guī)劃、分步實施的改革部署，2002年財政部將在幾個有代表性的中央部門進行改革試點。在總結(jié)經(jīng)驗、完善方案的基礎(chǔ)上，2003年將進一步擴大改革試點范圍。各地區(qū)可根據(jù)改革方案，結(jié)合本地實際，積極穩(wěn)妥地進行改革試點，在“十五”期間全面推行預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革。

　　預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革政策性強，涉及面廣，情況復(fù)雜，各地區(qū)、各部門要高度重視并積極支持這項改革。進行改革試點的各部門、各地區(qū)要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時反饋試點情況和有關(guān)問題。中央部門改革試點的具體實施辦法另行發(fā)布。

　　附件：預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案為了加強預(yù)算外資金收入收繳管理，實行規(guī)范化的“收支兩條線”制度，根據(jù)國務(wù)院同意的《財政國庫管理制度改革試點方案》的規(guī)定，制定預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案。

　　一、改革的指導(dǎo)思想和原則改革的指導(dǎo)思想是：按照社會主義市場經(jīng)濟條件下政府職能轉(zhuǎn)變和建立健全公共財政制度的要求，通過建立規(guī)范的預(yù)算外資金收入收繳管理制度，進一步規(guī)范政府分配秩序，促進執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，增強財政宏觀調(diào)控能力，加強財政管理監(jiān)督，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開展。

　　根據(jù)上述指導(dǎo)思想，針對我國預(yù)算外資金收入收繳管理的實際狀況，預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　?。ㄒ唬┯欣谝?guī)范管理。改革預(yù)算外資金收入收繳管理制度，逐步將預(yù)算外資金納入國庫單一賬戶管理。

　?。ǘ┯欣诩訌姳O(jiān)督。改革預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系、收入收繳程序，加強財政票據(jù)（即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù)，以下簡稱票據(jù)）監(jiān)管，增強預(yù)算外資金收入收繳活動的透明度，使預(yù)算外資金收入收繳的全過程處于有效的監(jiān)督管理之下。

　?。ㄈ┯欣诤喕僮鞒绦?。確保預(yù)算外資金收入及時、足額地繳入財政專戶，方便繳款人繳款和執(zhí)收單位收繳管理，操作盡可能簡便易行。

　?。ㄋ模┯欣诜植綄嵤８母飶囊?guī)范預(yù)算外資金收入收繳著手，逐步過渡到規(guī)范整個財政性資金的收入收繳。

　　二、改革的主要內(nèi)容根據(jù)財政國庫管理制度改革要求，預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革的主要內(nèi)容是：財政部門設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶，取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序；健全票據(jù)管理體系；充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強對預(yù)算外資金收入收繳的監(jiān)督管理。

　?。ㄒ唬┴斦块T設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶。

　　取消主管部門和所屬執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶，由各級財政部門分別在代理銀行總行或分支機構(gòu)設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶（以下簡稱財政專戶）。對于所屬單位級次多、分布比較廣的部門，可由財政部門委托代理銀行為其所屬的每個獨立核算的執(zhí)收單位設(shè)立預(yù)算外資金財政匯繳專戶（以下簡稱財政匯繳專戶）。財政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動；按執(zhí)收單位，分收入項目進行核算；與財政匯繳專戶清算；向國庫單一賬戶繳款以及撥付預(yù)算外資金。財政匯款專戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

　　已經(jīng)建成財政管理信息系統(tǒng)的地方，在確保收入及時、足額繳入財政專戶，并保證財政部門、執(zhí)收單位、代理銀行準(zhǔn)確核對信息的基礎(chǔ)上，可以不設(shè)置財政匯繳專戶，通過代收銀行網(wǎng)點將收入直接繳入財政專戶。隨著財政國庫管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善，逐步取消財政部門為執(zhí)收單位開設(shè)的財政匯繳專戶，實現(xiàn)預(yù)算外資金收入直接繳入財政專戶。

　?。ǘ┮?guī)范收入收繳程序改革現(xiàn)行預(yù)算外資金收入由執(zhí)收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，實行直接繳庫和集中匯繳，規(guī)范收入收繳程序。

　　1.直接繳庫。執(zhí)收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據(jù)合一的《非稅收入一般繳款書》，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到代理銀行繳款，將應(yīng)繳款項繳入財政專戶；對于設(shè)立財政匯繳專戶的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入財政匯繳專戶。

　　2.集中匯繳。執(zhí)收單位向繳款人開具票據(jù)，直接向繳款人收款后，由執(zhí)收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，到代理銀行將所收款項繳入財政專戶；對設(shè)立財政匯繳專戶的執(zhí)收單位，將應(yīng)繳款項繳入財政匯繳專戶。

　　3.匯劃清算。代理銀行每日將代收的資金實時繳入財政專戶或財政匯繳專戶。繳入財政匯繳專戶的資金，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動匯劃財政專戶。每日營業(yè)終了，財政匯繳專戶余額為零。

　　4.信息反饋。代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對收繳收入按照執(zhí)收單位，分收入項目向同級財政部門、主管部門和執(zhí)收單位報送日（旬、月）報表。日（旬、月）報表的內(nèi)容包括執(zhí)收單位名稱、項目編碼、收入項目、收入金額、代理銀行等信息。財政專戶開戶銀行要按規(guī)定向執(zhí)收單位的主管部門報送財政專戶收入信息，財政匯繳專戶開戶銀行要向執(zhí)收單位報送財政匯繳專戶收入信息。財政部門、主管部門、執(zhí)收單位、代理銀行要按月核對預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

　?。ㄈ┙∪睋?jù)管理體系。

　　預(yù)算外資金收入來源中的行政事業(yè)性收費、政府性集資、以政府名義獲得的各種捐贈收入等按照財務(wù)隸屬關(guān)系使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频钠睋?jù)。票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、管理、核銷等，按照省級以上財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金來源中按照財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定需要納稅的，應(yīng)使用省級以上稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)（印）制的稅務(wù)發(fā)票。

　　《非稅收入一般繳款書》要納入票據(jù)管理體系，其信息包含執(zhí)收單位開票日期、繳款書編號、執(zhí)收單位編碼、組織機構(gòu)代碼、繳款人名稱、收入項目編碼、繳款金額等內(nèi)容。《非稅收入一般繳款書》式樣由財政部會同中國人民銀行統(tǒng)一制定，由中央和省級財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)（印）制，印制費用由中央和省級財政安排。

　　（四）加強收入收繳監(jiān)督管理。

　　各有關(guān)部門和單位要切實加強對預(yù)算外資金收入收繳的監(jiān)督管理。財政部門要加強對財政專戶、財政匯繳專戶以及票據(jù)的監(jiān)督管理；財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處要加強對中央部門和執(zhí)收單位收繳情況的監(jiān)督檢查；各級主管部門及執(zhí)收單位要嚴(yán)格按照國家規(guī)定，確保資金及時、足額繳入財政專戶或財政匯繳專戶；代理銀行要按照國家有關(guān)規(guī)定和與財政部門簽訂的代理協(xié)議，及時辦理預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算和信息反饋業(yè)務(wù)；中國人民銀行要加強對代理銀行代理預(yù)算外資金收繳的匯劃清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。

　　為了規(guī)范和加強對財政性資金收入收繳的管理，已納入預(yù)算管理，但仍實行集中繳庫的行政事業(yè)性收費、政府性基金和執(zhí)罰單位罰沒收入的收繳，可參照本方案執(zhí)行。上述收入繳入財政專戶后，由財政部門按規(guī)定在10日內(nèi)劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

　　三、改革的配套措施預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，是對我國財政資金收入收繳方式的重大變革，是整個財政國庫管理制度改革的重要組成部分。為搞好這項改革，需要采取以下配套措施。

　　（一）修訂和制定相應(yīng)的法律法規(guī)。建議修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及《中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則》、《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》、《中央預(yù)算外資金財政專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定；同時，要研究制定《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法》，規(guī)范財政部門、主管部門及所屬執(zhí)收單位、中國人民銀行和代理銀行等在預(yù)算外資金收入收繳管理中的職責(zé)，為改革提供法律保障。

　?。ǘ┙⒔∪A(yù)算外資金收入收繳監(jiān)管機制。財政部門要利用票據(jù)監(jiān)控手段，加強對執(zhí)收單位收繳行為的監(jiān)督管理。同時，要建立健全收入收繳體系的監(jiān)控機制，確保預(yù)算外資金及時、足額地繳入財政專戶。

　?。ㄈ┘涌煺罩Х诸惛母锊椒?。預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，要求逐步細(xì)化現(xiàn)有政府預(yù)算收支科目，并對其涵蓋范圍作適當(dāng)調(diào)整，以全面、系統(tǒng)地反映政府各項收入活動，保證改革順利實施。

　?。ㄋ模┘涌熵斦芾硇畔⑾到y(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)建設(shè)步伐。按照新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度的要求，要盡快建立管理先進、操作可靠的財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)，為財政資金收繳、匯劃清算的高效運作提供技術(shù)保障。

　　四、改革的實施步驟預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，應(yīng)與整個財政國庫管理制度改革同步進行。2002年，先在若干中央部門實施改革0試點；在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，2003年進一步擴大試點范圍。各省、自治區(qū)、直轄市可以結(jié)合本地實際情況，按照本方案規(guī)定的原則，制定本地區(qū)的實施辦法，積極穩(wěn)妥地推進改革。爭取在“十五”期間全面實行新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度。