第一章　總則

　　第二章　中央單位預(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

　　第三章　收入收繳

　　第一節(jié)　一般程序

　　第二節(jié)　直接繳庫(kù)

　　第三節(jié)　集中匯繳

　　第四節(jié)　收入退付

　　第五節(jié)　票據(jù)管理

　　第四章　管理監(jiān)督

　　第五章　法律責(zé)任

　　第六章　附則

財(cái)政部，勞動(dòng)保障部，建設(shè)部，質(zhì)檢總局，體育總局，藥品監(jiān)管局，證監(jiān)會(huì)，保監(jiān)會(huì)，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

　　為了保證預(yù)算外資金收入收繳改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》和《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定了《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部、中國(guó)人民銀行反饋情況。

　　附：中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理，建立規(guī)范化的預(yù)算外資金收入收繳管理制度，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》和《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于中央國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央單位）預(yù)算外資金的收入收繳管理。包括：

　?。ㄒ唬┲醒雴挝皇杖〉男姓聵I(yè)性收費(fèi)。指中央單位依據(jù)法律、行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委共同批準(zhǔn)的未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)。

　?。ǘ┲醒胫鞴懿块T(mén)（含代行政職能的行業(yè)性組織）集中的收入。指中央主管部門(mén)按照國(guó)家規(guī)定，從所屬事業(yè)單位（包括所屬服務(wù)中心及下屬單位）和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)和其他資金。

　?。ㄈ┲醒雴挝黄渌A(yù)算外資金。包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)款以及其他未納入預(yù)算管理的收入等。

　　第三條　中央單位分為主管部門(mén)和執(zhí)收單位。執(zhí)收單位一般是主管部門(mén)所屬的獨(dú)立核算單位。主管部門(mén)本級(jí)、有下屬單位的各級(jí)執(zhí)收單位，分別視同一個(gè)執(zhí)收單位管理。

　　第四條　財(cái)政部是負(fù)責(zé)中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)設(shè)立和管理中央單位預(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)體系，確定中央單位預(yù)算外資金收入收繳程序，并對(duì)執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳工作實(shí)施管理和監(jiān)督。

　　第五條　中央單位預(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)體系包括中央預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，下同）和財(cái)政部為執(zhí)收單位開(kāi)設(shè)的中央預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)，下同）。其中，中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按銀行專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理。

　　第六條　中央單位預(yù)算外資金收入收繳實(shí)行直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。

　　直接繳庫(kù)是由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開(kāi)具的《非稅收入一般繳款書(shū)》到代理銀行繳款，直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　集中匯繳是由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，將所收款項(xiàng)按日匯總開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》，集中繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第七條　中央主管部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算外資金的收入收繳管理，并對(duì)所屬執(zhí)收單位的預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)實(shí)施管理和監(jiān)督；執(zhí)收單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算外資金的收入收繳管理，確保收入及時(shí)、足額地繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第八條　繳款人是指依照法律、行政法規(guī)或部門(mén)規(guī)章規(guī)定，負(fù)有繳納預(yù)算外資金義務(wù)的單位和個(gè)人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納預(yù)算外資金。繳款人有權(quán)向執(zhí)收機(jī)關(guān)了解預(yù)算外資金的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。

　　第九條　代理銀行是指由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行進(jìn)行資格認(rèn)定后，通過(guò)招投標(biāo)程序確定的代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及與財(cái)政部簽定的委托代理協(xié)議的要求，辦理開(kāi)設(shè)中央單位預(yù)算外資金賬戶(hù)、資金收繳、匯劃清算以及信息反饋等業(yè)務(wù)。

　　第十條　中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)代理銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳清算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。

　　第二章　中央單位預(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶(hù)的設(shè)立、使用和管理

　　第十一條　中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是財(cái)政部在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映中央單位預(yù)算外資金收入和支出活動(dòng)的賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于收繳中央單位預(yù)算外資金，與中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)清算，向國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)繳款以及撥付中央單位預(yù)算外資金。

　　第十二條　中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按執(zhí)收單位設(shè)置收入分類(lèi)賬，并按收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)，按預(yù)算單位設(shè)置支出分類(lèi)賬，用于記錄、核算、反映中央單位預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。

　　第十三條　所屬執(zhí)收單位級(jí)次多、分布廣、情況復(fù)雜的主管部門(mén)，可以申請(qǐng)由財(cái)政部為其所屬執(zhí)收單位開(kāi)設(shè)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第十四條　中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)是由財(cái)政部按照規(guī)定程序在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立，用于中央單位預(yù)算外資金的收入收繳，以及與中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算的銀行賬戶(hù)；該賬戶(hù)只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

　　第十五條　中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)在確定的代理銀行范圍內(nèi)設(shè)立。財(cái)政部通過(guò)招投標(biāo)確定若干代理銀行后，書(shū)面通知執(zhí)收單位的主管部門(mén)，由主管部門(mén)從中選定一家代理銀行并通知所屬執(zhí)收單位，就近選擇該代理銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)作為開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第十六條　執(zhí)收單位設(shè)立中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的申請(qǐng)，由中央主管部門(mén)審核匯總后報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部批準(zhǔn)后，通知代理銀行按財(cái)政部要求為執(zhí)收單位配置賬號(hào)。代理銀行應(yīng)將擬開(kāi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)等詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部通知各主管部門(mén)為本系統(tǒng)內(nèi)各執(zhí)收單位辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。代理銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬戶(hù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，辦理賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)。

　　第十七條　執(zhí)收單位增加、變更、撤銷(xiāo)中央財(cái)政匯款專(zhuān)戶(hù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十三條至第十六條規(guī)定的程序辦理。

　　第三章　收入收繳

　　第一節(jié)　一般程序

　　第十八條　除國(guó)家另有規(guī)定外，中央單位收取預(yù)算外資金應(yīng)使用財(cái)政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频钠睋?jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得多收、少收或不收。

　　第十九條　執(zhí)收單位實(shí)行直接繳庫(kù)和集中匯繳的收入范圍或項(xiàng)目，由財(cái)政部按照方便繳款人繳款和有利于管理監(jiān)督的要求確定。無(wú)須當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收入，可實(shí)行直接繳庫(kù)；必須當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收入，可實(shí)行集中匯繳。

　　第二十條　代理銀行負(fù)責(zé)將每日代收的資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)；中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)收繳的資金，由代理銀行通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動(dòng)匯劃中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了，中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)余額為零。

　　第二十一條　涉及到中央與地方分成的收入，暫由主管部門(mén)的省級(jí)單位負(fù)責(zé)按中央分成比例或辦法按旬填制《非稅收入一般繳款書(shū)》，繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十二條　中央收入由地方單位代收的，暫由受托的地方省級(jí)單位按旬填制《非稅收入一般繳款書(shū)》，繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央委托代收部門(mén)的中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十三條　繳款人繳款后，中央執(zhí)收單位憑銀行蓋章并退回的《非稅收入一般繳款書(shū)》第一聯(lián)，據(jù)以登記收入臺(tái)賬。中央主管部門(mén)憑中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送的非稅收入日?qǐng)?bào)表，據(jù)以登記收入臺(tái)賬。

　　第二十四條　辦理中央單位預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的代理銀行，應(yīng)當(dāng)按照與財(cái)政部簽定的委托代理協(xié)議以及有關(guān)規(guī)定，按執(zhí)收單位，分收入項(xiàng)目向財(cái)政部、主管部門(mén)、執(zhí)收單位報(bào)送日（旬、月）報(bào)表（格式見(jiàn)附件1）。日?qǐng)?bào)于次日（節(jié)假日順延，下同），旬報(bào)于每旬后2日內(nèi)，月報(bào)于每月后4日內(nèi)報(bào)送。

　　第二十五條　中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中央主管部門(mén)反饋該部門(mén)及所屬各執(zhí)收單位的預(yù)算外資金收入收繳信息。中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向執(zhí)收單位反饋中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)信息，并與執(zhí)收單位對(duì)賬。財(cái)政部、主管部門(mén)、執(zhí)收單位、代理銀行要按月核對(duì)預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

　　第二節(jié)　直接繳庫(kù)

　　第二十六條　中央單位預(yù)算外資金實(shí)行直接繳庫(kù)的，由執(zhí)收單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向繳款人開(kāi)具收款收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書(shū)》（格式見(jiàn)附件2），由繳款人持《非稅收入一般繳款書(shū)》到財(cái)政部指定的代理銀行或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳款，將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)于設(shè)有中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十七條　《非稅收入一般繳款書(shū)》由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)填寫(xiě)，只用于向中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)繳款使用，不得用于其他用途?！斗嵌愂杖胍话憷U款書(shū)》一式五聯(lián)。第一聯(lián)：回單，由代理銀行收款簽章后由繳款人或代理銀行退執(zhí)收單位；第二聯(lián)：由繳款人開(kāi)戶(hù)銀行作借方憑證；第三聯(lián)：由收款人開(kāi)戶(hù)銀行收款后作貸方憑證；第四聯(lián)：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)；第五聯(lián)：執(zhí)收單位留存。

　　第二十八條　繳款人繳款時(shí)，持《非稅收入一般繳款書(shū)》第一至三聯(lián)到代理銀行網(wǎng)點(diǎn)繳款。繳款人繳款后，由繳款人或代理銀行將加蓋銀行收訖印章后的第一聯(lián)退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位在第四聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第二十九條　實(shí)行直接繳庫(kù)的，執(zhí)收單位開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》后，繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款，也可在《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒后采用轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。采取現(xiàn)金方式繳款的，《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)不作為銀行間憑證使用。

　　第三十條　繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市的，繳款人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過(guò)銀行匯兌結(jié)算方式將資金繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。代理銀行收到款項(xiàng)后通過(guò)執(zhí)收單位，由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》并送交代理銀行，由代理銀行負(fù)責(zé)按規(guī)定錄入相關(guān)財(cái)政信息，《非稅收入一般繳款書(shū)》第二聯(lián)不作為銀行間憑證作用。

　　第三節(jié)　集中匯繳

　　第三十一條　中央單位預(yù)算外資金實(shí)行集中匯繳的，由執(zhí)收單位使用財(cái)政部統(tǒng)一監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)（即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù)），向繳款人收取款項(xiàng)。繳款人一般采取現(xiàn)金方式繳款。

　　第三十二條　執(zhí)收單位每日應(yīng)將所收款項(xiàng)，按預(yù)算外資金收入項(xiàng)目匯總填寫(xiě)《非稅收入一般繳款書(shū)》，將所收款項(xiàng)繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；開(kāi)設(shè)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的，由執(zhí)收單位將所收款項(xiàng)繳入中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算外資金每日匯總額不足500元的，可與次日所收款項(xiàng)一并繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第四節(jié)　收入退付

　　第三十三條　中央單位預(yù)算外資金繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后，需要退付的，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

　?。ㄒ唬┯捎诠ぷ魇韬?，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退付的；

　?。ǘ┯捎诙嗬U款、重復(fù)繳款需要退付的；

　?。ㄈ┢渌枰k理退付的。

　　第三十四條　中央單位預(yù)算外資金的收入退付，通過(guò)中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理，中財(cái)財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)不得辦理收入退付。

　　第三十五條　中央單位預(yù)算外資金的退付，由執(zhí)收單位通過(guò)中央主管部門(mén)統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批；財(cái)政部審核批準(zhǔn)后，通知中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)代理銀行辦理收入退付。

　　第三十六條　中央單位預(yù)算外資金的收入退付，一般通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理，不退付現(xiàn)金；需要退付現(xiàn)金的，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五節(jié)　票據(jù)管理

　　第三十七條　財(cái)政部是中央單位票據(jù)的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷(xiāo)以及管理監(jiān)督工作。

　　預(yù)算外資金來(lái)源中按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定需要納稅的，應(yīng)按規(guī)定使用省級(jí)以上稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频亩悇?wù)發(fā)票，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第三十八條　中央單位預(yù)算外資金收入收繳使用財(cái)政部統(tǒng)一監(jiān)（印）制的票據(jù)，并加蓋財(cái)政部的票據(jù)監(jiān)制章。

　　第三十九條　《非稅收入一般繳款書(shū)》納入票據(jù)管理體系，由財(cái)政部統(tǒng)一印制和發(fā)放，印制費(fèi)用由財(cái)政部通過(guò)預(yù)算安排。

　　第四十條　票據(jù)由中央主管部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一向財(cái)政部領(lǐng)購(gòu)，并實(shí)行《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》制度?！镀睋?jù)領(lǐng)購(gòu)證》不得私自轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀。

　　中央主管部門(mén)首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出申請(qǐng)，同時(shí)提交按照國(guó)家規(guī)定審批權(quán)限批準(zhǔn)收取預(yù)算外資金的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政部審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》；再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，經(jīng)財(cái)政部審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

　　第四十一條　執(zhí)收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)登記簿，并定期向財(cái)政部報(bào)告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)。票據(jù)填錯(cuò)的，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。票據(jù)丟失的，應(yīng)及時(shí)聲明作廢，并報(bào)告財(cái)政部。

　　第四十二條　票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對(duì)于用量大、存放五年確有困難的票據(jù)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

　　第四十三條　保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據(jù)，在京中央單位由有關(guān)部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)后銷(xiāo)毀；京外中央單位使用的票據(jù)，由財(cái)政部委托駐執(zhí)收單位所在地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處負(fù)責(zé)監(jiān)督核銷(xiāo)。

　　第四章　管理監(jiān)督

　　第四十四條　財(cái)政部要加強(qiáng)對(duì)中央單位預(yù)算外資金收入收繳的管理和監(jiān)督，建立健全收入收繳管理的各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度。

　　第四十五條　財(cái)政部在中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。

　?。ǘ┴?fù)責(zé)開(kāi)設(shè)、管理中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)并為執(zhí)收單位開(kāi)設(shè)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　?。ㄈ?huì)同有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)中央單位預(yù)算外資金收入收繳項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時(shí)將預(yù)算外資金收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)情況以適當(dāng)方式通知代理銀行和中國(guó)人民銀行。

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)管理和監(jiān)督中央單位票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)工作。

　?。ㄎ澹┻x擇代理銀行，會(huì)同中國(guó)人民銀行協(xié)調(diào)與代理銀行、執(zhí)收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對(duì)工作。

　?。?duì)中央單位收入收繳情況及代理銀行執(zhí)行代理協(xié)議的有關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　?。ㄆ撸┙⒔∪渌黜?xiàng)監(jiān)督檢查制度。

　　第四十六條　財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處在中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬┒ㄆ诒O(jiān)督檢查所在地中央單位預(yù)算外資金收入收繳情況，保證所收預(yù)算外資金及時(shí)、足額繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　?。ǘ?duì)地方代收中央預(yù)算外資金項(xiàng)目以及涉及中央分成的預(yù)算外資金收入收繳工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)核銷(xiāo)所在地中央單位使用的票據(jù)。

　　第四十七條　中國(guó)人民銀行在中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┡浜县?cái)政部管理和監(jiān)督中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。

　　（二）配合財(cái)政部制定代理銀行的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)代理銀行進(jìn)行資格認(rèn)定。

　?。ㄈ?duì)代理銀行開(kāi)立預(yù)算外資金收入收繳賬戶(hù)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督、檢查和審核。

　?。ㄋ模?duì)代理銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳匯劃清算業(yè)務(wù)實(shí)施管理和監(jiān)督。

　　第四十八條　各代理銀行應(yīng)按照本辦法和銀行賬戶(hù)管理有關(guān)規(guī)定，以及與財(cái)政部簽定的《委托代理協(xié)議書(shū)》的要求，及時(shí)做好有關(guān)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、資金收繳、匯劃清算以及收繳信息的錄入和反饋等工作。

　　第四十九條　對(duì)收費(fèi)時(shí)間相對(duì)集中、當(dāng)日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位，代理銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)服務(wù)。

　　第五十條　中央主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)所屬執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳情況的管理和監(jiān)督：

　　（一）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。

　?。ǘ┒酱偎鶎賵?zhí)收單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金收入管理政策，防止執(zhí)收單位違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收。

　?。ㄈ┍O(jiān)督檢查執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳情況，確保資金及時(shí)、足額繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第五十一條　執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定收取預(yù)算外資金，并做好相關(guān)管理工作：

　?。ㄒ唬﹪?yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取預(yù)算外資金，不得多收、亂收、少收或不收。

　?。ǘ┙⒔∪珒?nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。

　?。ㄈ┦湛畋仨毾蚶U款人開(kāi)具繳款票據(jù)。

　?。ㄋ模┎扇〖袇R繳方式收款的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開(kāi)票和收款崗位，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得由一人兼任。

　?。ㄎ澹┘皶r(shí)將所收款項(xiàng)繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

　　第五十二條　繳款人要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行繳款義務(wù)。對(duì)執(zhí)收機(jī)關(guān)違反國(guó)家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立預(yù)算外資金收入項(xiàng)目、擴(kuò)大預(yù)算外資金征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)舉報(bào)。

　　第五章　法律責(zé)任

　　第五十三條　各中央主管部門(mén)和執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的，按國(guó)務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）進(jìn)行處罰。

　　第五十四條　執(zhí)收單位違反財(cái)政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的，按照財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》（財(cái)綜字〔1998〕104號(hào)）以及其它有關(guān)財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第五十五條　省級(jí)主管部門(mén)、省級(jí)委托代收單位未按規(guī)定將中央單位預(yù)算外資金收入繳入中財(cái)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，按相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

　　第五十六條　代理銀行違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《委托代理協(xié)議書(shū)》規(guī)定，借故占用財(cái)政資金或發(fā)生拒收、壓票行為，不及時(shí)匯劃資金的，一經(jīng)查實(shí)，由代理銀行承擔(dān)由此發(fā)生的一切損失，并由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行給予通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部取消其代理資格。

　　第六章　附則

　　第五十七條　各部門(mén)和單位應(yīng)交財(cái)政或應(yīng)交中央預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的歷年財(cái)政結(jié)余，各單位國(guó)有資產(chǎn)出租和轉(zhuǎn)讓收入，國(guó)家行政機(jī)關(guān)境外派出機(jī)構(gòu)非經(jīng)營(yíng)性收入以及部門(mén)和單位財(cái)政資金存款利息，也適用本辦法。

　　第五十八條　納入中央預(yù)算管理的，仍實(shí)行集中繳庫(kù)方式收繳的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和執(zhí)罰單位罰沒(méi)收入的收繳，可參照本辦法執(zhí)行。

　　按本辦法收繳的納入中央預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、執(zhí)罰單位罰沒(méi)收入繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后，由財(cái)政部按旬劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。

　　第五十九條　本辦法由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十條　本辦法自2002年7月1日起施行。

 

　　《非稅收入一般繳款書(shū)》填寫(xiě)說(shuō)明（一）聯(lián)數(shù)及用途《非稅收入一般繳款書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“繳款書(shū)”）一式五聯(lián)：

　　第一聯(lián)（回單）：代理銀行收款簽章后由繳款人或代理銀行退執(zhí)收單位。

　　第二聯(lián)（借方憑證）：繳款人開(kāi)戶(hù)銀行作借方憑證。

　　第三聯(lián)（貸方憑證）：收款人開(kāi)戶(hù)銀行收款后作貸方憑證。

　　第四聯(lián)（收據(jù)）：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)。

　　第五聯(lián)（存根）：執(zhí)收單位的存根。

　?。ǘ┨钪品椒ň唧w填制方法：1.填制日期為開(kāi)票時(shí)的年、月、日；2.執(zhí)收單位編碼按財(cái)政部統(tǒng)一編制的代碼填寫(xiě)；3.組織機(jī)構(gòu)代碼按全國(guó)統(tǒng)一編制的國(guó)標(biāo)碼填寫(xiě)；4.付款人即繳款人，如果是通過(guò)轉(zhuǎn)賬付款，要具體填寫(xiě)繳款人全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行，如果是現(xiàn)金付款，則只須填寫(xiě)繳款人全稱(chēng)即可；5.中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的收款人全稱(chēng)為財(cái)政部，中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的收款人全稱(chēng)為執(zhí)收單位的具體名稱(chēng)，賬號(hào)為中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)）的賬號(hào)，開(kāi)戶(hù)銀行為中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行（或中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行）；6.金額為繳款數(shù)額，分為大寫(xiě)和小寫(xiě)；7.收入項(xiàng)目為具體的收入項(xiàng)目名稱(chēng)；8.收入項(xiàng)目編碼為財(cái)政部對(duì)具體收入項(xiàng)目統(tǒng)一編制的號(hào)碼；9.收繳標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)政策制度規(guī)定填寫(xiě)；10.數(shù)量、單位按實(shí)際情況填寫(xiě)。

　　（三）收入退付收入退付時(shí)，由執(zhí)收單位通過(guò)中央主管部門(mén)統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，財(cái)政部審核批準(zhǔn)后，通知中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行辦理收入退付。