中央各試點(diǎn)部門，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，各國有獨(dú)資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行：

　　為了保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》及2001年改革試點(diǎn)的實(shí)施情況，財(cái)政部、中國人民銀行對(duì)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫〔2001〕53號(hào)）停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布后，執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部、中國人民銀行反映。

　　按照本辦法的規(guī)定，財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，用于辦理納入改革試點(diǎn)的財(cái)政性資金支付與清算；未納入改革試點(diǎn)的財(cái)政性資金或改革試點(diǎn)實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，仍通過原賬戶支付和核算。暫未實(shí)行改革試點(diǎn)的預(yù)算單位所使用的預(yù)算資金，由其上級(jí)預(yù)算單位按規(guī)定從零余額賬戶中劃撥。各試點(diǎn)單位可在財(cái)政部確定的代理銀行所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行。

　　附件：中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于中央試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

　?。ǘ┘{入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

　　（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

　?。ㄋ模┢渌?cái)政性資金。

　　國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其國內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。

　　第三條　財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

　　第四條　國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：財(cái)政部在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；財(cái)政部在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政部零余額賬戶）；財(cái)政部為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；財(cái)政部在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）；經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。

　　國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

　　第五條　財(cái)政部是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

　　第六條　財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

　　財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行（系財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

　　財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

　　第七條　部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條　預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政部匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位（特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位，下同）；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

　　第九條　預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

　　第十條　財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

　　第二章　財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

　　第一節(jié)　財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

　　第十一條　預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　第十二條　預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》（附一），報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立。

　　中國人民銀行根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

　　第十三條　一級(jí)預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)后，向財(cái)政部報(bào)送《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，財(cái)政部審核同意后通知代理銀行。

　　第十四條　代理銀行根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受財(cái)政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。

　　第十五條　預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告財(cái)政部和中國人民銀行，并由財(cái)政部通知一級(jí)預(yù)算單位。

　　第十六條　預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。基層預(yù)算單位和一級(jí)預(yù)算單位分別填寫財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》（附二）和《中央一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》（附三）。

　　《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》一式三份，基層預(yù)算單位自留一份，交一級(jí)預(yù)算單位、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)各一份；《中央一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》一式三份，一級(jí)預(yù)算單位自留一份，交財(cái)政部總預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)各一份。

　　第十七條　預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

　　第十八條　預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十三條至第十七條規(guī)定的程序辦理。

　　第十九條　一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

　　第二十條　需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位通過一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)或經(jīng)國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

　　第二節(jié)　國庫單一賬戶的使用和管理

　　第二十一條　國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

　　第二十二條　代理銀行按日將支付的財(cái)政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

　　第二十三條　代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，由中國人民銀行、財(cái)政部另行制定。

　　第三節(jié)　零余額賬戶的使用和管理

　　第二十四條　財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元，下同），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

　　第二十五條　預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

　　第二十六條　預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　第二十七條　各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第二十八條　代理銀行按照中國人民銀行、財(cái)政部有關(guān)財(cái)政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。

　　第四節(jié)　預(yù)算外資金專戶的使用和管理

　　第二十九條　預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出。

　　第三十條　預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。

　　第三十一條　財(cái)政部負(fù)責(zé)管理中央預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

　　第三十二條　預(yù)算外資金專戶用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。

　　第五節(jié)　特設(shè)專戶的使用和管理

　　第三十三條　特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。

　　第三十四條　預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

　　第三十五條　代理銀行按照財(cái)政部要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

　　第六節(jié)　賬冊(cè)管理

　　第三十六條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立賬冊(cè)管理體系。

　　第三十七條　賬冊(cè)管理體系由預(yù)算資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。

　　第三十八條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金總賬冊(cè)和預(yù)算外資金總賬冊(cè)，分別按照預(yù)算科目類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

　　第三十九條　預(yù)算資金支付總賬冊(cè)設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊(cè)和納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的支出活動(dòng)。

　　第四十條　預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊(cè)、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊(cè)分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊(cè)，并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄和反映預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

　　第四十一條　預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算資金支付賬冊(cè)設(shè)置。

　　第三章　用款計(jì)劃

　　第四十二條　預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

　　第四十三條　預(yù)算單位分月用款計(jì)劃按季分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

　　第四十四條　預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附四）編制。

　　基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按項(xiàng)級(jí)科目編制。

　　第四十五條　預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

　　第四十六條　第一季度、第二季度分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，第三季度、第四季度分月用款計(jì)劃根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的部門預(yù)算編制。當(dāng)財(cái)政部下達(dá)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)差距較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門預(yù)算及時(shí)調(diào)整第二季度分月用款計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部審批。

　　第四十七條　各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《中央預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附五）報(bào)財(cái)政部。

　　第四十八條　一級(jí)預(yù)算單位于每年12月1日（節(jié)假日順延，下同）前將下年第一季度分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)政部，每年3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送本年第二季度、第三季度、第四季度分月用款計(jì)劃。

　　第四十九條　財(cái)政部審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出，財(cái)政部審批項(xiàng)目用款計(jì)劃匯總數(shù)；其他類支出，財(cái)政部審批項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃匯總數(shù)。

　　第五十條　財(cái)政部根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）于每季度最后月份的20日前，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位下一季度分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃，按照本辦法第四十四條規(guī)定的格式，及時(shí)下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃并抄報(bào)財(cái)政部。

　　第五十一條　年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位在收到財(cái)政部預(yù)算調(diào)整文件后，及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部在收到用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

　　第五十二條　分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位提前提出申請(qǐng)，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，一般在用款月度前10個(gè)工作日?qǐng)?bào)財(cái)政部審批。

　　第五十三條　預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

　　第四章　財(cái)政直接支付

　　第一節(jié)　一般程序

　　第五十四條　預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。

　　第五十五條　基層預(yù)算單位填寫《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》（附六），一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》（附七）附《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

　　《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》和《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。

　　第五十六條　基層預(yù)算單位的財(cái)政直接支付申請(qǐng)?jiān)趫?bào)一級(jí)預(yù)算單位之前，應(yīng)當(dāng)由其所在省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱財(cái)政專員辦）審核簽署意見。

　　基層預(yù)算單位所在省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市有省級(jí)主管單位的，其財(cái)政直接支付申請(qǐng)由省級(jí)主管單位審核后報(bào)財(cái)政專員辦簽署意見；無省級(jí)主管單位的，由基層預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政專員辦簽署意見。

　　財(cái)政專員辦對(duì)基層預(yù)算單位的財(cái)政直接支付申請(qǐng)，根據(jù)審核情況，按照規(guī)定簽署“同意上報(bào)”、“同意部分上報(bào)”、“不同意上報(bào)”等三種審核意見并核定相應(yīng)的金額；財(cái)政專員辦對(duì)基層預(yù)算單位申請(qǐng)支付金額核減的，要注明原因。

　　對(duì)預(yù)算單位手續(xù)齊全的財(cái)政直接支付申請(qǐng)，一級(jí)預(yù)算單位以下的各主管單位和財(cái)政專員辦均應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。

　　第五十七條　財(cái)政專員辦與中央單位的省級(jí)管理單位對(duì)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)的審核意見不一致時(shí)，由雙方按規(guī)定進(jìn)行協(xié)商；經(jīng)協(xié)商后意見仍不一致的，應(yīng)當(dāng)分別簽署意見上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位與財(cái)政部按照本辦法第十條和第一百一十三條規(guī)定確定是否支付。

　　第五十八條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的匯總支付申請(qǐng)無誤后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附八）和《財(cái)政直接支付憑證》（附九），經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章后，分別送中國人民銀行和代理銀行。

　　第五十九條　代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給財(cái)政部。

　　第六十條　代理銀行依據(jù)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級(jí)）匯總，附實(shí)際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　第六十一條　代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附十）發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。

　　第六十二條　預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)提供預(yù)算內(nèi)外資金按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息。

　　第六十三條　財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由財(cái)政部核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政部零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知財(cái)政部，由中國人民銀行國庫局恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)需要支付的資金，財(cái)政部與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

　　第二節(jié)　工資支出

　　第六十四條　工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式。財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財(cái)政部零余額賬戶將工資直接支付到個(gè)人工資賬戶。

　　第六十五條　工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財(cái)政撥款供養(yǎng)的在編人員。

　　第六十六條　工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

　　第六十七條　一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)編制部門和人事部門的要求，每月20日前提供下月本單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，報(bào)編制部門和人事部門審核。

　　代扣款項(xiàng)是指國家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個(gè)人繳納的其他款項(xiàng)不列入代扣項(xiàng)目。

　　第六十八條　編制部門對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。人事部門根據(jù)編制部門核定的編制數(shù)、人員和工資計(jì)劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結(jié)果送財(cái)政部。

　　第六十九條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)人事部門核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出應(yīng)由財(cái)政部發(fā)放的工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

　　第七十條　代理銀行按財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，通過財(cái)政部零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細(xì)表，向各單位傳送個(gè)人工資支付信息。

　　第七十一條　工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級(jí)主管單位人事部門逐級(jí)審核匯總，一級(jí)預(yù)算單位填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》（附各基層預(yù)算單位應(yīng)由財(cái)政發(fā)放的工資清單），按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部；財(cái)政部審核無誤后，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關(guān)支付手續(xù)。其操作程序比照一級(jí)預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

　　第七十二條　預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，一級(jí)預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資一并匯總報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日前將審核結(jié)果送財(cái)政部；二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資一并匯總報(bào)上一級(jí)主管單位人事部門，經(jīng)逐級(jí)審核匯總后，按規(guī)定程序在當(dāng)月25日前報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部及時(shí)向代理銀行提供變動(dòng)后的下月工資發(fā)放清單。

　　工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)財(cái)政部，未支付的工資暫保存在財(cái)政部零余額賬戶；財(cái)政部按規(guī)定核實(shí)后，在每月20日前及時(shí)通知代理銀行將應(yīng)支付的工資支付到相應(yīng)的收款人。代理銀行在每月20日與中國人民銀行進(jìn)行資金清算時(shí)，將剩余資金退回國庫單一賬戶。

　　第三節(jié)　工程采購支出

　　第七十三條　工程采購支出適用于建設(shè)單位（建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中年度財(cái)政投資超過50萬元人民幣（含50萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

　　第七十四條　工程采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項(xiàng)目，還需要按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一印制的《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。

　　本條所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。預(yù)付工程款還需要提供預(yù)付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價(jià)款結(jié)算單；設(shè)備、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。

　　第七十五條　建設(shè)單位的支付申請(qǐng)書經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字并附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)復(fù)印件，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政專員辦審核簽署意見。財(cái)政專員辦審核支付申請(qǐng)所列項(xiàng)目是否在規(guī)定的單位預(yù)算和用款額度內(nèi)，是否符合項(xiàng)目進(jìn)度，有關(guān)申請(qǐng)的支付憑證是否齊全、相符等。

　　第七十六條　建設(shè)單位的支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政專員辦審核簽署意見后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總。一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，及時(shí)填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》附《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

　　第七十七條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的財(cái)政支付匯總申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政部零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

　　第七十八條　代理銀行在當(dāng)日收到的支付指令，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金支付手續(xù)；當(dāng)日確實(shí)無法辦理的，于下一個(gè)營業(yè)日10∶00前及時(shí)辦理。

　　第七十九條　建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人；情況特殊的，可按規(guī)定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時(shí)支付給收款人。

　　第八十條　工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。

　　第八十一條　有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，財(cái)政部暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

　　第八十二條　建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政部要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項(xiàng)目預(yù)算支付資金。

　　第八十三條　屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照財(cái)政部政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付；需要實(shí)行公開招標(biāo)采購方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

　　第四節(jié)　物品、服務(wù)采購支出

　　第八十四條　物品、服務(wù)采購支出適用于預(yù)算單位列入財(cái)政部頒發(fā)的《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)采購支出（單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元的除外），或未列入《政府采購品目分類表》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

　　第八十五條　基層預(yù)算單位依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請(qǐng)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一印制的《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。

　　本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)制件。

　　第八十六條　基層預(yù)算單位將支付申請(qǐng)書附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)件的復(fù)印件，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政專員辦審核簽署意見。財(cái)政專員辦審核支付申請(qǐng)所列項(xiàng)目是否在規(guī)定的單位預(yù)算和用款額度內(nèi)，是否符合有關(guān)合同規(guī)定，有關(guān)申請(qǐng)的支付憑證是否齊全、相符等。

　　第八十七條　基層預(yù)算單位的支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政專員辦審核簽署意見后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總。一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，及時(shí)填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》附《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)的物品、服務(wù)采購支出支付申請(qǐng)，可直接報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核。

　　第八十八條　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政部零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

　　第八十九條　屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)采購支出，要按照財(cái)政部有關(guān)政府采購的規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付；需要實(shí)行公開招標(biāo)采購方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

　　第五章　財(cái)政授權(quán)支付

　　第九十條　財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財(cái)政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；特別緊急支出；經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出。

　　第九十一條　每月25日前，財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附十一）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附十二）。

　　第九十二條　代理銀行在收到財(cái)政部下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附十三）。

　　第九十三條　基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　第九十四條　《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。年度終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截至12月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送財(cái)政部和一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部下達(dá)的下年度財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

　　第九十五條　預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附十四）并及時(shí)送交代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

　　第九十六條　代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

　　代理銀行對(duì)預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得作退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。

　　第九十七條　預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

　　第九十八條　預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

　　第九十九條　預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定收款人全稱、賬號(hào)、開戶銀行和支付金額，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號(hào)碼。

　　第一百條　預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對(duì)應(yīng)項(xiàng)級(jí)科目（項(xiàng)目）下的財(cái)政授權(quán)支付額度。

　　第一百零一條　中國人民銀行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。

　　第一百零二條　代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》（附十五）和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》（附十六）。支出日?qǐng)?bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制；支出旬（月）報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。

　　代理銀行按規(guī)定向財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向中國人民銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。

　　財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

　　第一百零三條　每月15日前，一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月零余額賬戶支出情況（含電子文檔）報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。

　　第一百零四條　財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

　　第一百零五條　代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬。

　　第一百零六條　代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由財(cái)政部按年度統(tǒng)一與代理銀行總行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

　　第六章　管理與監(jiān)督

　　第一百零七條　財(cái)政部在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┙M織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施。

　　（二）審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。

　?。ㄈ徟患?jí)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度。

　　（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。

　　（五）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

　　第一百零八條　財(cái)政專員辦在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：審核預(yù)算單位支付申請(qǐng)，簽署審核意見。審核的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┯每钍欠穹项A(yù)算；

　　（二）是否按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

　　（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

　　（四）是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金。

　　負(fù)責(zé)承辦財(cái)政部交辦的其他相關(guān)事項(xiàng)。

　　第一百零九條　中國人民銀行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬?huì)同財(cái)政部制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政部管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施。

　?。ǘ樨?cái)政部開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┍O(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

　?。ㄋ模┒ㄆ谙蜇?cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況。與財(cái)政部核對(duì)國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致。

　?。ㄎ澹┡浜县?cái)政部制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

　　第一百一十條　一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

　?。ㄈ┙y(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制物品、服務(wù)采購計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

　?。ㄎ澹┡浜县?cái)政部對(duì)本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第一百一十一條　基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

　　（一）負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)組織管理本單位的招標(biāo)投標(biāo)工作；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，提供有關(guān)申請(qǐng)所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

　　（五）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

　?。└鶕?jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

　　第一百一十二條　代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┌凑张c財(cái)政部簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照財(cái)政部的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管財(cái)政部及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

　?。ǘ┌匆箝_發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與財(cái)政部聯(lián)網(wǎng)，向財(cái)政部反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息。向財(cái)政部提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

　?。ㄈ┡c中國人民銀行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向財(cái)政部、中國人民銀行和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬。

　?。ㄋ模┙邮茇?cái)政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。

　　第一百一十三條　除國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

　　（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；

　?。ǘ┳孕袛U(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；

　?。ㄈ┥暾?qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

　　（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；

　?。┕こ探ㄔO(shè)出現(xiàn)重大問題；

　　（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。

　　第一百一十四條　財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第七章　法律責(zé)任

　　第一百一十五條　預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

　　第一百一十六條　違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

　　（一）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷俸贤模?/p>

　　（二）偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷僦Ц渡暾?qǐng)的；

　?。ㄈ﹤卧?、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

　　（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。

　　有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處以一定罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以一定罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

　　第一百一十七條　有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

　　第一百一十八條　違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動(dòng)用國庫庫款、預(yù)算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財(cái)政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部責(zé)令退還或者追回國庫庫款或財(cái)政專戶預(yù)算外資金，并由所在單位對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第一百一十九條　代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由財(cái)政部取消該銀行的代理資格。尚未構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由財(cái)政部取消該銀行的代理資格，對(duì)該銀行予以通報(bào)批評(píng)；上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

　　第八章　附則

　　第一百二十條　本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

　　第一百二十一條　因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部予以調(diào)增并及時(shí)通知中國人民銀行和代理銀行。

　　第一百二十二條　有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作暫按《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》（財(cái)庫〔2002〕11號(hào)）執(zhí)行。

　　第一百二十三條　有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：

　?。ㄒ唬┮驊?zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的；

　?。ǘ┤嗣裆?cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的；

　?。ㄈ┥婕皣野踩驒C(jī)密的支出；

　?。ㄋ模┴?cái)政部認(rèn)定的其他情形。

　　第一百二十四條　本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　第一百二十五條　本辦法由財(cái)政部會(huì)同中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第一百二十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。